關於2024年企業所得稅決算報告的提問

您朋友的賬戶本身是委託給會計師事務所的，因此會計師事務所可以製作稅務審計報告。

會計師事務所是乙個專業的組織，由註冊會計師或註冊稅務師簽字就足夠了。 公司會計師持有註冊會計師或註冊稅務師執業證書，還可出具稅務稽查報告。

企業所得稅的最終結算是企業的法定義務，沒有資質要求，應該由會計師來做，而會計師事務所在這方面玩忽職守，由此產生的一切損失都由其承擔。

沒有要求企業所得稅決算報告必須由事務所完成，企業所得稅決算一般在每年6月前完成，一般企業會計可以自己做，只有一些不做企業會計的企業或一些業務複雜的大型企業會請專門的註冊稅務代理人幫忙做。

企業所得稅終算報表是在企業所得稅終算時解釋調整事項，說明調整了什麼，為什麼調整，這是正常申報必須做的，只有做終算的人知道調整了什麼，才能解釋清楚， 如果正常企業所得稅申報他們要申報，只有他們才明白調整。

必須強調的是，沒有這樣的強制性要求：企業所得稅的最終結算必須由公司完成。

無論您的公司是國外還是國內。

每年，稅務局都會對企業所得稅進行綜合結算，然後對國內企業的生產經營收入統一徵收稅款，即企業所得稅。 有很多會計師不明白為什麼需要進行企業所得稅的最終結算，下面就為大家一一解答的常見問題。

1、為什麼需要進行企業所得稅的最終結算？

同理，乙個企業的年收入也需要在一定季度內向稅務部門繳納一定數額的稅款，企業每年繳納多少稅款，也需要按照稅法規定的規定來執行。 正是因為企業所得稅預繳時應繳納的企業所得稅金額與實際應繳納金額存在一定差異，所以產生了最終結算的過程。

2. 完成企業所得稅的截止日期是什麼時候？

根據稅法規定，納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內完成企業所得稅的尾數結算。 簡單來說，就是每年的1月1日到5月31日。 這裡可能有很多會計混淆了個人綜合收益結算的時間，個人綜合收益結算諮詢時間是從3月1日到6月30日，如果實在記不住時間的事情太多，建議大家把兩筆交易的時間分別記錄在筆記本上， 容易記住。

3. 納稅需要反映在賬目中嗎？

很多會計師在進行企業所得稅的最終結算和繳納時，都會遇到這樣的問題，那就是涉及納稅調整的專案是否需要反映在企業的賬簿中。

4、企業在結算後是否需要做會計處理？

在進行企業所得稅的最終結算時，難免會出現“退稅多，納稅少”的局面，那麼問題來了，像這個案例一樣，會計還需要處理賬目嗎？ 答案是肯定的。 如果企業沒有更多的退稅和更少的稅款，則不需要做會計處理。

具體要填寫的專案要看企業的具體情況。 規模不大的企業一般會涉及工資薪金支出、員工福利支出、教育支出、商務招待費用、利息支出等專案。

表中所有專案的金額，按企業賬務實際支出金額填報。

稅法規定的支出比例的，應當按比例計算，並與賬目中記載的金額進行比較。 少於賬戶金額的，按計算數字填報; 如果大於賬戶中的金額，則根據賬戶中的金額進行填充。

其中：福利費的稅額按工資薪金稅額的14%計算。

商業招待費用在總營業收入*中以較低者列報，而總營業收入佔記錄金額的60%。

員工福利費用應在工資成本的14%以內增加。

其他具體扣除，請參照2008年《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三節。

例如，商務招待費為20萬元*按規定扣除60%=12萬元即可扣除。

帳戶中的金額列為 200,000。

稅額列為 120,000。

增加金額列為 80,000。

如工資以實際支出為基準，員工福利費為工資總額的14%，員工教育經費不超過工資總額，工會費工資總額為2%。

商務招待費按實際交接的*60%扣除，不超過銷售收入的5%。

一般情況下，需在5月底前完成最終結算。

被審計徵收的企業（A類）實行決算結算和支付方式，已核准徵收企業所得稅的納稅人（B類）不實行決算結算。 A類企業在進行最終結算時應考慮以下幾個方面：

1、收入：檢查企業的收入是否完整記錄，特別是經常賬戶是否仍然存在，是否確認為收入但未記錄;

2、成本：檢查企業的成本結轉是否與收入相匹配，是否真實反映企業的成本水平;

4、稅務：檢查企業各項稅款是否提繳;

5、彌補虧損：用企業當年實現的利潤合法彌補上一年度（5年內）發生的虧損;

6、調整：上述專案按稅法規定分別增加和減少後，依法計算企業年度應納稅所得額，以計算並繳納當年實際應納稅額。

特別注意：企業所得稅終算中提到的納稅調整，就是不調整賬目就調整報表，在會計上不做任何業務處理，只是在申報單上進行調整，只影響企業應繳納的所得稅，不影響企業的稅前利潤。

申報應當在每年的5月31日前完成。

最終結算主要用於繳納企業所得稅的納稅人的年度清算。 表格A用於審計和收集的年度申報，表格B用於審計和收集的企業。 應進行清算，以審計、驗證稅率和批准稅額。

根據不同情況，結合營業額納稅申報和財務報表核實。

應納所得稅 = 應納所得額 * 適用稅率。

審計費用總額應準確計算。

應根據核實稅率準確計算應納稅所得額。

核實所得稅數額的，與企業損益表核對，企業應納稅所得額乘以適用稅率，所得稅額不得大於所得稅額。