所得稅最終結算分錄、最終結算和所得稅會計分錄

1. 當您收到扣除收據時，1）您必須先累積：

借方：上一年度的損益調整。

抵免：應納稅 - 應付企業所得稅。

2） 繳納年度結算的應繳稅款

借款：應納稅 - 應付企業所得稅。

信用：銀行存款。

3）利潤再分配。

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

1）年度應納所得稅額低於全年計算的預繳稅額

貸方：應交稅款——企業所得稅（其他應收賬款——多繳所得稅）貸方：上年度損益調整。

2）重新分配利潤。

借方：上一年度的損益調整。

信用：利潤分配 - 未分配利潤。

3）經稅務機關審核批准後退還多繳稅款

借款：銀行存款。

貸方：應納稅額-企業所得稅（其他應收賬款-多繳所得稅應收賬款） 4）、多繳所得稅不予退稅，用於抵扣下一年度預繳所得稅

借款：所得稅。

抵免：應納稅額-企業所得稅（其他應收款-多繳所得稅應收賬款） 5）、免稅企業還應當作錄入：

借款：所得稅。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：資本公積。

借款：當年的利潤。

信用：所得稅。

3.還有以下科目是不需要忽視和......處理

1、應付福利費 17500

2.工會經費3000

3.招待費。

納稅調整只調整不調整，納稅調整不需要做會計分錄，補充企業所得稅在本年度和上一年度繳納，即在本年度繳納。

繳款時借款：應繳稅款——企業所得稅。

信用：銀行存款。

補貨，借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：應納稅 - 企業所得稅。

沒有必要在財務上進行相關條目。

這只是企業所得稅的最終調整。

企業所得稅的最終結算，通過“上年度損益調整”賬目進行核算。

1、取得的金額為正數的，表示企業應納稅額，分錄如下：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

2. 在本次最終結算中繳納稅款時，條目如下：

借方：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

3、調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

會計學。 稅款是在這個特殊的最終結算中支付的。

條目如下：

借方：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

會計科目表的設計主要是解決會計科目名稱的確定、分類安排、賬目編號等問題。 在《指南》的會計科目表中，資產賬戶基本按流動性排列，負債賬戶基本按還款期限長短排列，所有者權益賬戶按長期性排列，成本和損益表按類別和重要性排列。

會計科目表還列出了一級會計科的名稱和賬號，每個具體單位在設計會計科目表時，應根據需要設計並列出所有一級會計科目及其所屬所有明細賬戶的名稱和編號。

這裡需要強調的是，在設計一級會計主體名稱時，只要會計事項的相關會計內容在《指南》中明確了會計主體的名稱，就必須遵循國家統一規定，不確定賬戶名稱，以增強會計主體名稱的統一性和會計資訊的可比性。

企業所得稅末期結算繳納的補繳稅款，按“上年度損益調整”核算。

如果獲得的金額為正數，則表示企業應繳納的稅額（如果為正數），條目如下：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

在此稅務結算中繳納稅款時，條目如下：

借方：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

如果為負數，則表示企業多繳的稅款金額，分錄如下：

借方：應納稅 - 應付所得稅。

貸方：上年度損益調整。

調整未分配利潤，分錄如下：

借方：上一年度的損益調整。

信用：利潤分配 - 未分配利潤。

1、應繳納稅額的，借款：上一年度損益調整。

貸款：應納稅是應納所得稅。

2、納稅時借款：應納稅-應交所得稅。

信用：銀行存款。

3、調整未分配利潤，借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

4、多繳稅額的，借款：應納稅額-應納稅額。

貸方：上年度損益調整。

5、調整未分配利潤、借款：上年度損益調整。

信用：利潤分配 - 未分配利潤。

1、應繳納BAI稅額的，應借入

上一年度損益調整。

信用：DAO 應付稅款 - 應付所得稅。

2、納稅時借款：應納稅-應交所得稅。

信用：銀行存款。

3、調整未分配利潤，借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

5、多繳稅額的，借款：應納稅額-應納所得稅。

貸方：上年度損益調整。

6、調整未分配利潤，借款：上年度損益調整。

信用：利潤分配 - 未分配利潤。

最終結算是指納稅人按照稅收法律、法規、規章等有關規定在納稅年度終了後，計算年度應納稅所得額和應納所得稅額，按月或按季度預繳所得稅，確定年度應納稅額或退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關申報年度企業所得稅，提供稅務機關要求的相關資料、年度企業所得稅結算行為。

年末決算中所得稅的會計處理如下：

1 應繳所得稅的月度或季度計算：

借款：所得稅。

抵免：應納稅 - 應付企業所得稅。

2.繳納季度所得稅時：

借款：應納稅 - 應付企業所得稅。

信用：銀行存款。

3、除夕結算4月30日前，年度應納所得稅減去預繳稅額，正數為應納稅額

借方：上一年度的損益調整。

抵免：應納稅 - 應付企業所得稅。

4. 繳納年度結算應繳稅款

借款：應納稅 - 應付企業所得稅。

信用：銀行存款。

5.重新分配利潤。

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

6. 年度應繳納所得稅少於預扣稅款的

借款：應納稅額——企業所得稅應納稅額（其他應收款——多繳所得稅應收賬款）。

貸方：上年度損益調整。

7.重新分配利潤。

借方：上一年度的損益調整。

信用：利潤分配 - 未分配利潤。

8.經稅務機關審核批准後退還多繳稅款：

借款：銀行存款。

貸方：應納稅額-企業所得稅（其他應收款-多繳所得稅額）。

9.多繳的所得稅將不予退稅，該稅款將用於抵消下一年的預繳所得稅

借款：所得稅。

貸方：應納稅額-企業所得稅（其他應收款-多繳所得稅額）。

10.免稅企業還應當填寫：

借款：所得稅。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：資本公積。

借款：當年的利潤。

信用：所得稅。

除此之外; 前年度損益調整的會計處理：

上一年度年末後發現上一年度所得稅計算有誤的，通過損益表“上年度損益調整”進行會計處理。

“往年損益調整”賬戶的借方金額反映前年度因多計收入、少計費用而調整的當年損益金額; 貸方金額反映了由於前幾年少報收入和多報費用而需要調整的當年損益金額。

根據稅法規定，在規定的納稅申報期限之後發現納稅年度應計扣除的和未計扣除的，不得轉入下一年度。 但是，應調整超額收費和超額收費的成本和支出。

當企業發現上一年度多收費用和少計收益時，它準備會計分錄。

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

補繳稅款的最終結算和繳納是在上一年度。

這些分錄通過借入前幾年的損益進行調整。

抵免應納稅額、應納

未分配利潤、損益調整、上年度、應納稅、應交所得稅、銀行存款 37,000

關鍵是你在上一年是否做了足夠的準備。

如果有規定：

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

如果沒有規定：

借方：所得稅費用 上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

1.補充。

借款：自上年度損益表起。

調整 2000

貸方：2024年應交企業所得稅

2、提交借款：應納稅額-2024年應交企業所得稅

信用：銀行存款。

3.結轉未分配利潤，借款：利潤分配——2024年未分配利潤

貸方：上年度損益調整。

1.追溯所得稅是：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

2.繳納企業所得稅要做到：

借方：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

3.餘額 ** 借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

借款：應納稅 - 企業所得稅。

信用：銀行存款。

借款：所得稅。

貸方：應納稅 - 企業所得稅。

借方：上一年度的損益調整。

信用：所得稅。

1、匯款後繳納所得稅：

借方：上年度損益調整，貸方：應納稅額-應付所得稅。

2. 繳納所得稅

借方：應納稅額 - 應付所得稅，貸方：銀行存款。

3、結轉未分配利潤：

貸方：利潤分配 - 未分配利潤，貸方：前幾年的損益調整。

（1）補發COPY所得稅時：BAI

借款：上年度損益調整。

貸方：應納稅額 - 應納稅額。

2）月底的DAO

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

3） 付款時：

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

企業在所得稅最終結算中繳納的稅額來源。

通過“BAI上年度損益調整”DU賬戶進行核算。

支付此最終結算

徵稅時，條目如下：

DAO 借款：應納稅 - 應納所得稅。

信用：銀行存款。

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

擴充套件檔案; 會計資訊百科全書

所得稅最終結算分錄的操作步驟如下：

1. 確認會計賬戶：

應根據最終所得稅結算的狀態確認要使用的賬戶。

2. 計算應納稅額

按照國家規定的標準，每年應納稅額按所得稅稅率表計算。

3、清算前繳納的所得稅：

計算本納稅年度之前繳納的所得稅，結算應預扣繳納的實際稅款。 清算後的所得稅繳納記錄反映在會計分錄中。

4. 計算應繳或退還的所得稅

根據前兩部分的計算結果，在結稅後，得到需要匯出或退還的所得稅金額。

5. 參賽作品：

按照上述四個步驟計算的金額，按照會計分錄入賬併入會計系統。 具體操作步驟可以在財務軟體中實現。

需要注意的是，所得稅的最終結算是乙個比較複雜的過程，需要在稅務部門和財務會計人員的配合下完成，確保所得稅的繳納符合稅法的要求，這樣才能切實維護企業的合法權益，規避稅務風險。

會計概論：

會計是乙個中文單詞，發音為kuài jì，英文名稱為accounting。

會計有兩個含義，一指會計工作，二指會計人員，會計工作是以《會計法》、《預演算法》、《統計法》等各種稅收法律法規為法律依據，查閱會計憑證、財務賬簿、財務報表。

從事經濟核算和監督的過程，是以貨幣為主要計量單位，用特殊方法對乙個單位的經濟活動進行核算和監督的經濟管理工作。 會計人員是從事會計工作的人員，包括會計主管、會計監督會計、物業管理、出納等人員。

自周以來，中國就有乙個特殊的會計官職，負責稅收、貨幣和白銀支出等財務工作，並進行月度計算和年度會議。 也就是說，計算月度零星計算，年度合計計算為會議，兩者合起來成為期限會計。