企業所得稅計算問題，關於企業所得稅的計算

1、總收入=1800萬元+500萬元+50萬元+100萬元+15萬元+5萬元=2470萬元。

總支出 = 1200 萬元 + 300,000 元 + 150,000 元 + 50,000 元 + 30,000 元 + 10,000 元 =

利潤總額=2470萬元。

減少; 國債利息收入50萬元。

增加：贊助支出5萬元+直接捐贈10萬元老人福利=15

應納稅所得額為10000元-500000元=

應納所得稅金額=2，應納稅所得額為1800+500+50（國債利息收入）+100+15+5（應付賬款），國債利息收入10000元。

政府債券的利息收入是免稅的，可以通過在收入總額中加減來計算。 無法支付的應付賬款是其他收入，因此請將它們相加。

問題 2 總收入 = 1500 + 100 + 15 + 10 + 12 + 20 + 8 = 1665

免稅 從其他居民企業獲得股權分紅收入20萬元。

已繳納的增值稅、已繳納的滯納金、贊助費用和已支付的股東股息不得扣除。

應納稅所得額 =

應納稅額 = 700 * 25% = 175

利潤總額 2000-1000=1000

稅收調整。 1、國庫券利息收入按非應稅收入100萬調整。

2、商務招待費：（1）100*60%=60萬元; （2）1800*51000=9萬元，以較低者為準，扣除標準為9萬元，稅費調整為100-9=+91萬元。

3、員工福利費扣除標準=200*14%=28萬元。

稅收調整 = 50-28 = 220,000。

4、員工教育費扣除標準=200*10000元，無需稅費調整。

5、工會經費扣除標準=200*2%=4萬元，稅費調整=10-4=+6萬元。

6、滯納金10萬元，稅費調整+10

7、撥備各類儲備金100萬，稅費調整+100

應納稅所得額=（1000-100+91+22+6+10+100）=1129萬元。

應繳納企業所得稅 = 應納稅所得額 * 適用稅率 = 1129 * 25% =

環保專用裝置投資額的10%可從企業當年應納稅額中扣除; 如果當年的抵免額不足，則可以結轉到下乙個五個納稅年度。

500萬環保專用裝置，500*10%=50萬元用於企業所得稅抵免。

應繳納企業所得稅金額=萬元。

1、計算企業所得稅前允許扣除的銷售費用為（b）10000元。

扣除限額=（1480+100）*超支470,000，因此允許稅前扣除的銷售費用=384-47=337

2、計算企業所得稅應納稅所得額時，允許從企業管理費用及相關附加扣除專案中扣除的金額為（c）10000元。

商務招待費：14*（1480+100）*扣除。

研發費用額外扣除 90*。

因此，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許從企業管理費用及相關附加扣除專案中扣除的金額=214-14+

每年應繳納的企業所得稅為（b）10,000元。

應納稅所得額 = 1480 + 100 +

2011年應繳納企業所得稅=345*

1. 計稅基礎：600 10=60

會計折舊：600*2 10=120

增加：120-60=60

2.稅基：0

增加：200（捐贈不是公益捐贈，全額增加） 3、稅基：300*

會計：300

減持：450-300=150（資本化部分也應該優先，因為你沒有提到是否形成無形資產，是否自用，所以暫時不處理）。

4、稅基：0

會計：100

加薪：100-0=100（行政罰款不得扣除） 5.稅基：0

核算：30 增加：30-0=30（存貨減少準備金不扣除） 應納稅所得額=1200+60+200-150+100+30=1440 應納所得稅=1440*25%=360

借款：所得稅費用。

375 遞延所得稅資產。

貸方：遞延所得稅負債。

應納稅 - 應交所得稅 360

1、計算企業所得稅前允許扣除的銷售費用為：（b）10000元扣除限額=（1480+100）*

超支47萬元，因此在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除稅前銷售費用的金額=384-47=3372，企業管理費用及相關附加扣除專案為（c）1萬元。

商務招待： 14*

90*的扣除額將新增到研發費用的扣除額中。

因此，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許從企業管理費用及相關附加扣除專案中扣除的金額=214-14+

每年應繳納的企業所得稅為（b）10,000元。

應納稅所得額 = 1480 + 100 +

2011年應繳納企業所得稅=345*