企業所得稅的計算方法與國稅、地方稅有區別嗎？

企業所得稅、國稅、地方稅的計算方法相同。

企業所得稅法是統一的，不管企業所得稅是在國稅還是地方稅中繳納，都是一套統一的所得稅法。

企業所得稅：

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定執行。 企業所得稅稅率為25%，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率降至20%。

企業所得稅的徵收方式有兩種，一種是稽核徵收，另一種是核查徵收;

1、經審計徵收的，按應納稅所得額=應納稅所得額*適用稅率（25%）計算繳納。

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-稅費調整。

2、經核定徵收的，應納稅額=應納稅所得額*所得率*適用稅率。

企業所得稅：

1.稽核收款：在季度的最後乙個月，收入、成本、稅金及額外允許扣除的費用，最終利潤金額乘以25;

2.核定徵收：無論公司季度損益如何，每季度都必須繳納一定數量的企業所得稅。 （繳納的稅款金額由企業稅務管理員確定）。

企業所得稅稅率為25%，計稅依據為總收入-非應稅收入-免稅收入-允許扣除額-彌補上一年度虧損。

簡言之，就是從某一經營期的收入中減去稅法允許的成本和費用，即為企業所得稅的應納稅所得額，再乘以25%的稅率，即得應納稅所得額。

根據《企業所得稅法》的有關規定，企業所得稅的徵收包括稽查徵收和核實徵收兩種徵收方式。 其中，核定的徵收方式包括固定費率徵收和定額徵收兩種方式。 如果是徵收率，就是你說的採用地方稅的方式，審計徵收就是你提到的國稅的方式，具體實施要看你企業所在地域的具體稅收政策。

企業所得稅只在乙個稅務局繳納，不可能在國稅和地方稅中繳納，你要看哪個稅區是稅務局為你核准的，你按照誰的要求繳納稅款。

貴公司要求地方稅開具貨物運輸票據時，是否徵收地方稅徵收的稅款？ 那應該是按照國稅函〔2008〕819號的要求徵收的地方稅，但代為徵收企業所得稅的具體經營行為，不能視為貴公司正常徵收的企業所得稅，也就是你說的25%的稅率，希望能解釋清楚。

法律分析：企業所得稅有的退稅國稅，有的退稅地方稅。 以2024年為基準年，2024年底前國家稅務總局和地方稅務局分別管理的企業所得稅納稅人不予調整。

2024年以來新增企業所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業企業所得稅由國家稅務總局管理; 應繳納營業稅的企業的企業所得稅由當地稅務局管理。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第一條 在中華人民共和國境內取得收入的企業和其他組織（以下簡稱企業）為企業所得稅納稅人，應當依照本法的規定繳納企業所得稅。 本法不適用於獨資企業和合夥企業。

第四十條 扣繳義務人所扣代繳的稅款，應當自扣繳之日起七日內繳入國庫，並報扣代繳義務人所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告。

企業所得稅和所得稅費用的區別在於兩者概念上的差異。 所得稅費用是用於計算企業當期企業所得稅的會計賬戶，會計企業確認的所得稅費用應從當期利潤總額中扣除; 企業所得稅屬於稅種，是對企業和其他組織在中國境內取得收入的生產經營所得和其他所得徵收的稅。

在會計處理上，對於企業應計的企業所得稅，需要借方記入“所得稅費用”賬戶，“應納稅-應交所得稅”賬戶需要貸記; 企業在繳納企業所得稅時，需要從“應納稅額-應納稅額”賬戶中借記，並貸記至“銀行存款”賬戶。

法律分析：國稅和地方稅合併前，企業所得稅一般根據企業性質確定相應的管轄區，如果是繳納增值稅的企業，一般企業所得稅也在國稅中，如果是繳納營業稅的企業， 如建築業、服務業等，企業所得稅也在地方稅中。國稅和地方稅合併後，均由國家稅務總局管理。

企業所得稅減免優惠政策由省、自治區、直轄市人民根據本地區實際情況和巨集觀調控需要確定，增值稅小規模納稅人可在稅額50%以內減免。 城建方面表示，可享受其他優惠政策疊加。 除城市建設稅外，還適用房地產稅、城市土地使用稅、印花稅（不含**交易印花稅）、耕地占用稅、教育附加、地方教育附加。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條 《條例》第十一條所稱小規模納稅人的標準是：

1）從事商品生產或者徵稅服務的納稅人，以及主要從事商品生產或者徵稅服務，同時從事貨物批發、零售，且年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的納稅人（含本數字， 下同）;

（二）除本條第一款第（一）項規定的納稅人外，年應稅銷售額在80萬元以下的。

本條第一款所稱主要從事貨物生產或者徵稅服務，是指納稅人每年應稅貨物銷售額與銷售貨物或者徵稅服務佔年度應稅銷售額的比例。

對於2024年以前成立的企業，在地方稅中繳納所得稅，在2024年設立後設立的國稅分為主稅種，例如，主營稅種為增值稅，則所得稅在國稅中繳納。 但2024年6月15日，為降低稅收徵管成本，理順責任關係，提高稅收徵管效率，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的服務，省級和副省級國家和地方稅務機構合併。 因此，在2024年6月15日之後，可以直接拿著爐渣到稅務機關報是否已經繳納了稅款。