所得稅的最終結算是企業必須要做的嗎？ 10

所得稅按季度提前繳納，年底結算。 因此，最終解決是必要的。 截止日期為次年5月31日。

國家稅務總局.

關於修改企業所得稅申報表的通知

國稅發〔2006〕56號。

分公司無需進行終算結算，見國水發2008年第28號第二十二條 總公司應當在終了之日起5個月內，按照法律、法規等有關規定對納稅企業所得稅進行年度終算結算。 各分支機構不進行企業所得稅的最終結算。

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1、金融**（內資、外資、小規模、一般納稅人、服務業、進出口免稅、信貸等）。

各類企業整理舊賬、審計賬目;

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納稅申報、零申報、逾期補充申報;

**國家及地方稅務登記、變更、登出。

協助辦理一般納稅人身份認定、正規化、年審核查手續;

審視納稅情況，充分利用稅收優惠政策，選擇最佳納稅方案;

常年擔任稅務和會計顧問，提供會計和稅務諮詢服務; 提供稅務籌畫;

3.工商業**。

商標和專利註冊。

企業最終結算、年審、年檢。

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最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照稅收法律、法規、規章等有關規定繳納企業所得稅的規定，計算年度應納稅所得額和應納所得稅，根據當月或按季度預繳的所得稅，確定年度應納稅額或應退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關進行年度企業所得稅申報，向稅務機關提供所需提供的相關資料，進行年度企業所得稅的結算行為。

《個人所得稅法》第十二條。

取得營業所得的納稅人應當按年繳納個人所得稅，納稅人應當在每月或每季度結束後15日內向稅務機關報稅申報，並提前繳納稅款; 最終結算應在獲得收入的下一年度的3月31日之前完成。

納稅人取得的利息、股利、獎金所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、附帶所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，扣繳義務人按月或者按次扣繳稅款。

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起五個月內向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，結清應納退稅的最終結算和結清。 哪些企業應當進行企業所得稅的最終結算和繳納 （1）企業所得稅應以“稽核徵收”的形式繳納。

企業按月或按季提前繳納企業所得稅的，應當按當月或當季度的實際利潤金額預繳，年底結清。 （二）企業所得稅採用“核證應納稅所得額”形式繳納：納稅人按照納稅人確定的應納稅所得額計算納稅期間實際應納稅額，預繳稅款，年底結算算末期結算。

3）企業所得稅以“經核實的應納稅額”的形式繳納：在確定應納所得稅額之前，可按上一年度應納稅額的1 12或1 4暫時預繳;確定應納所得稅額後，扣除當年已預繳的所得稅額額，餘額按剩餘月份或季度平均分配，確定下乙個月或季度的應納稅額; 年度終了後，申報金額超過核定營業額或應納稅額的，納稅人應當按照申報金額繳納稅款; 申報金額低於核定營業額或應納稅額的，按核定營業額或應納稅額繳納稅款。 所需資訊：

1.營業執照影印件、（國家及地方稅務）稅務登記證、機構**證明、外匯登記證影印件（適用於外資企業）影印件（印章） 2、當年（1月至12月）的資產負債表、損益表、現金流量表（印章） 3、上一年度的審計報告（適用於年度審查）， 上一年度所得稅決算核實報告 4、地方稅綜合申報表（1月至12月）、增值稅納稅申報表（1月至12月）影印件（蓋章） 5、1月納稅電子收據（蓋章） 6、企業所得稅季度預繳稅款申報表（4個季度）影印件（蓋章） 7、總賬、明細賬（含費用分類賬）， 會計憑證 8、現金存貨表、銀行對賬單與餘額對賬表（印章） 9、固定資產存貨表、固定資產及折舊

國家稅務總局關於印發工會資金企業所得稅稅前抵扣憑證的公告 為進一步加強工會資金企業所得稅稅前抵扣管理，現就稅務機關代收工會資金稅前抵扣憑證的發放情況公告如下： 自2010年7月1日起，企業繳納的工會經費憑工會組織出具的《工會基金收入專項收據》在企業所得稅前扣除。

最終結算是指納稅人根據企業所得稅的稅收法律、法規、規章等相關規定，計算納稅人年度應納稅所得額和應納稅額的行為，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，提供稅務機關要求的相關資料; 納稅年度終了後，在規定的期限內繳納年度企業所得稅。

企業所得稅核定徵收終算繳納條件：

1、當年虧損超過10萬元（含）的納稅人，應附年度虧損金額證明報告; （除企業虧損外，只要是虧損，必須通過企業所得稅結算進行審計）;

3、當年銷售（營業）所得超過3000萬元（含）的納稅人，應附當年所得稅結算證明報告;

4、連續三年虧損的企業;

5、實施稽核徵收辦法的企業所得稅納稅人，發生下列事項的，應附上中介機構出具的涉稅核查報告。

是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照稅收法律、法規、規章等企業所得稅的有關規定，計算納稅人年度應納稅所得額和應納稅額的行為，根據按月或按季度預繳的所得稅金額確定當年應納稅額或者應退稅額; 填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，提供稅務機關要求的相關資料，結算年度企業所得稅繳納情況。

因為根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅按年徵收，按月或按季申報預繳稅款，年終結算，補發多餘，補差額。 最終結算的截止日期為自年底之日起五個月。

每個月或每季度，在計算應提前繳納的企業所得稅時，將企業當年累計的所得總額，扣除前幾年累計的非應納稅所得額、免稅所得額、各種扣除額和允許虧損後，即為應納稅所得額，並計算出相應的稅率，再減去累計預繳稅款， 即當期應納稅額。

由於是按月或按季度預付款，因此可能會多付或少付。 因此，在下一年度規定的最終結算期內，要明確計算全年總收入，減去非應納稅所得額、全年補足的各種扣除和虧損，並取餘額作為應納稅所得額，計算全年應納稅額，再減去全年累計預繳稅款， 即應納稅額或應退稅款數額，再補足少繳稅款給稅務機關，或要求稅務機關退還多繳的稅款。這稱為最終結算。

這是計算企業的總利潤並繳納稅款。