代表處的納稅問題是什麼，代表處如何納稅？

樓上說得很仔細。 資金支出是代表處所有費用的支出。 然後就要把資金轉成收入，而且有乙個轉換比例，不能直接用資金來做。

如實申報方法。

代表機構應當按照有關法律、行政法規和財稅主管部門的規定，按照合法有效的憑證設定賬簿、記賬，並按照實際履行的職能與承擔的風險相匹配的原則，準確計算其應納稅所得額和應納稅所得額; 自季度終了之日起15日內向主管稅務機關申報繳納企業所得稅、營業稅，並按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則繳納納稅期，並按事實向主管稅務機關申報繳納增值稅。

批准收集方法。

稅務機關有權核實賬簿不健全、不能準確核算所得、費用核算不清、不能按照本辦法第六條規定申報的代表機構的應納稅所得額：

1）按支出折算收入：適用於能夠準確反映支出但不能準確反映收入或成本的代表機構。

1.計算公式;

收入金額=當期支出金額（1-核定利潤率-營業稅率）;

應繳納企業所得稅=所得核定利潤率 企業所得稅稅率。

2.代表處支出金額包括：工資、獎金、津貼、福利費用、採購費用（包括汽車、辦公裝置等固定資產）、通訊費、差旅費、租金、裝置租賃費、交通費、通訊費以及支付給境內外工作人員的其他費用。

（一）購置固定資產所發生的費用，以及代表機構設立、搬遷時發生的裝修費用，應當折算入所得，並作為支出額一次性計稅。

2）利息收入不得抵銷支出金額;發生的社會娛樂費用，按實際金額計入資金和支出金額。

（三）在中國境內的公益救濟金形式的捐款、滯納金、罰款，以及不屬於其自身經營活動的總部預付款，不得作為代表處的支出金額;

4）其他費用包括：總公司從中國購買樣品所支付的樣品費和運輸費;運往中國的外國樣品在中國發生的倉儲費用和報關費用; 為總公司人員訪問中國而聘請口譯員的費用; 總公司在中國投標專案，代表處為購買投標書支付的費用等。

2）應納稅所得額按總收入計分：適用於能準確反映所得但不能準確反映成本和費用的代表機構。計算公式;

應繳納企業所得稅的金額=總收入核定利潤率企業所得稅稅率。

代表處核准的利潤率不得低於15%。 採用核定徵收方式的代表機構能夠建立健全會計賬簿，準確計算應納稅所得額和應納稅所得額，並報主管稅務機關備案的，可以根據事實調整報表方式。

如果你只為總公司提供中介聯絡工作，而不提供諮詢服務，那麼你就不能按照第一種方法納稅，如果你能提供資訊證明你的總公司不屬於**、廣告、旅遊這三類服務業務，就可以確定符合第三款的解釋。 國家稅務總局關於外國企業常駐代表機構稅務管理問題的通知（GSF 2003年第28號） 一、代表機構稅務登記和納稅申報 外國企業在中國設立的各類常駐代表機構（以下簡稱代表機構）應當按照中國稅法的有關規定辦理稅務登記，並申報業務在中國境內從事各類活動時，按時向主管稅務機關辦理。其中，屬於國家稅務總局第165號第1條第一款第二款和其他規定不徵稅、免稅的代表機構，可以在年度終了後乙個月內申報年度經營情況。

二、關於代表機構的徵稅方式問題 依照國稅法第165號第一條第一款的規定，各類代表機構按照下列方法計算繳納營業稅和企業所得稅： （一）對於第1條第2項所列代表機構， 國稅發1996號第165號第1款規定，從事商業、法律、稅務、會計、審計等諮詢業務的，必須建立健全會計賬簿，正確計算所得和應納稅所得額，並按事實申報繳納稅款。（二）對於國稅發第165號第1條第1項所列各類服務代表機構，從事**、**等各類服務代表機構（包括自營**、****），考慮到該代表機構從事的各項業務主要按照其總公司的要求開展， 在不直接與受援方簽訂合同或協議的情況下，其提供的服務收入應歸屬於代表處，通常由其總公司收取。對於此類代表機構，統一採用收支轉為收支的方法，並相應徵稅。

（三）除上述兩類外，經國稅法1996年第165號第一款規定的代表機構，可以按照其經營活動實際取得的營業所得（包括總公司收取的營業所得）按時向當地主管稅務機關申報繳納稅款;當年未取得營業收入的，可在當年終了後乙個月內申報年度營業情況。 根據上述檔案的規定，從事應稅業務的代表機構應當按照檔案第二條的規定執行，從您的陳述中可以看出，您的代表機構應按照上述檔案第二條第三款的規定執行。

首先要看的是你屬於哪個行業，以及適用哪些稅種來確定適用什麼樣的稅種。

如果諮詢，應該是服務業，如果不收，稅務局會要求你按照一定比例的費用繳納稅款，我想是的。

謝謝大家和專家的意見，我也認為應該適合第2條第3款，但是如何解釋才能更符合第3款的解釋呢？ 如何區分第2段和第3段？ 請諮詢專家和大家！

國家稅務總局關於印發《企業所得稅核查徵收辦法（試行）》的通知。

國稅發〔2008〕30號.

如果企業所得稅按應納稅所得額稅率考核徵收，應納所得稅的計算公式如下： 應納所得稅=應納稅所得額 適用稅率

應納稅所得額=應納稅所得額

或者：應納稅所得額 = 成本（費用）金額 費用（1 - 應納稅所得額） 應納稅所得額

您的代表處核對的應稅所得稅稅率為 15%。 25%是企業所得稅稅率。

如果您的代表處是外國企業，您可以參考樓下的資訊

一般來說，根據實際申報、核實的收入或收入以及將收入轉換為其支出金額，有三種不同的稅收計算方法。 根據實際申報，核定收入或收入直接按稅率計算，折算後所得按代表處實際支出除以85計算。 ，獲得代表處的收入，然後銷售稅按 5 計算，所得稅按 25 計算。

營業稅和所得稅都按季度報告。

非居民企業在中國境內設立機構或者場所的，應當就該機構或者所在地在中國境內取得的收入，以及與該非居民企業設立的機構或者場所有實際聯絡的收入繳納企業所得稅。

非居民企業未在中國境內設立機構、場所，或者已設立機構、場所，所得與其設立的機構、所在地沒有實際聯絡的，應當對其在中國境內取得的所得繳納企業所得稅。