尋求企業所得稅核實 工資和薪金 調整基礎 30

如果沒有簽名，可以在支付工資時用銀行的支出憑證代替，如果沒有，則視為虛假支出。

稅法規定的工資費用必須真實發生和支付。 沒有簽名或蓋章，不能證明實際付款已經支付。

1、第1欄“賬戶金額”：填寫納稅人會計核算中包括的職工工資、獎金、津貼、補貼金額。

2、第2欄“實際金額”：分析填寫納稅人“應付員工薪酬”賬戶的借方金額（實際工資薪金）。 “實際發生的金額”是稅款的金額。

3.第3欄“調整金額”：填寫金額和稅額。

當然是權責發生制，因為權責發生制就是輸入了實際成本，而發放時間是有問題的，只要是上一年的，就可以稅前扣除，所以就是權責發生制號，也就是貸方號。

工資和薪金支出：賬戶金額：應付工資借方;

稅額：實際支出次數;

增加金額：實際工資借方-實際支付。

如何填寫企業所得稅年度報告納稅調整專案明細表第22行的工資薪金金額及稅額（28800年計入的工資金額）：

1、賬戶金額為28800元。 職工薪酬賬戶期末無餘額的，即稅額為28800元;

2、賬戶金額為28800元，應付職工薪酬賬戶期末有餘額的，稅額按未調整的期末餘額金額擠出。 如果應付員工薪酬賬戶餘額為800元，則稅額為28800-800=28000元，賬戶金額為28800元，增加金額為800元。

3.《企業所得稅法》規定了應納稅工資的扣除。 企業合理的工資、薪金將按事實進行扣除，即取消實行多年的國內企業應稅工資制度，有效減輕國內企業負擔。 但是，根據事實允許扣除的工資、薪金必須是“合理的”，明顯不合理的工資、薪金是不予扣除的。

未來，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》相配套的《工資扣減管理辦法》，明確什麼是“合理”。

根據《企業所得稅法實施條例》（512號令）第34條的規定，允許扣除企業發生的合理工資、薪金。

關於工資總額和薪金問題，《實施條例》第4條。

十個，四十個。 一、第四十二條所稱工資薪金總額，是指企業依照本通知第一條規定實際支付的工資薪金總額，不包括企業的職工福利費用、職工教育費、工會經費、養老保險費等社會保險費; 醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費，以及住房公積金。

國有企業的工資、薪金不得超過有關部門規定的限額;

超出部分不計入企業工資薪金總額，也不在計算企業應納稅所得額時扣除。

此外，根據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費用稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第一條的規定，企業職工工資薪金制度中列入並與工資薪金一起固定支付的福利補貼，可以視為工資薪金根據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費用扣除有關問題的通知》（國稅函2009年第3號）第一條的規定，企業發生的。按規定稅前扣除。

不能同時滿足上述條件的福利補貼，作為國稅函2009年第3號檔案第3條規定的職工福利費用，稅前扣除額按規定的限額計算。

企業所得稅法定扣除專案是確定企業所得稅應納稅所得額的專案。

《企業所得稅條例》規定，企業應納稅所得額的確定為企業總收入減去成本、費用、損失和允許扣除的金額。

從企業所得稅計算中可以扣除的工資、薪金金額沒有限制。 具體規定如下：

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，“企業發生的合理工資、薪金，准予扣除。 根據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費用扣除問題的通知》（國稅函2009年第3號）第一條，《實施條例》第三十四條所稱合理工資薪金，是指企業按照企業大會制定的工資薪金制度實際支付給職工的工資、薪金。股東、董事會、薪酬委員會或相關管理機構。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條允許扣除企業發生的合理工資、薪金費用。

前款所稱工資、薪金，是指企業在每個納稅年度內向員工支付的全部現金或者非現金勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與員工崗位或者就業有關的其他費用。

沒有配額規則，但必須是真實的。

這個問題無法回答！ 條件不足。

您是在問企業所得稅還是個人所得稅？

在企業所得稅方面，必須提供員工人數。

如果問個人所得稅，這12000是年薪還是年薪總額？

根據您的補充，沒有多少人無法計算企業所得稅前的應稅工資調整。

因為企業所得稅規定應稅工資最高扣除額是：從業人員800個月，這裡800是國家稅務總局的標準，各地都可以制定自己的標準，但最多只能漲20%，所以很多地方都是按照每人每月960元來計算的， 2006年後，該標準改為每人每月1600元，但不再浮動。

本標準計算後，與實際發放金額相比，如果標準較低，則以本標準作為企業所得稅預扣資料，如果實際金額較少，則以實際金額作為企業所得稅預扣資料，如果實際金額較多， 這將被視為稅收調整。

如果不能提供員工人數，那麼這個數字肯定不會計算出來。 為了更清楚地說明這一點，讓我舉個例子：

假設乙個企業，員工人數為10人，工資為12萬元，應稅工資標準為每人每月800元，那麼應稅工資標準為800 10 12 96000元，實際工資為12萬-96000元 24000元，因為企業所得稅前的扣除額只能為96000元， 那麼這24000元就作為增稅，條件一樣，假設工資只有8萬元，如果不超過9.6萬元，只能扣除8萬元，未達到的部分不調整納稅。

首先，我們必須知道當年的員工人數。 假設你當時有 6 個人在你的公司，而 03 年只有兩個月。 當年允許稅前扣除的工資金額為：

960元 x 6人 x 2個月 = 11,520元。 12000-11520=480元，那麼增稅480元。

從08年3月起，個人所得稅扣除額從1600元調整為2000元。 每月2000元為扣除基數，個人所得稅按九級累進計算繳納。 1、稅率不超過500元的稅率為5% 2、稅率超過500元-2000元的部分為速算扣除額的10%253，稅率超過2000元-5000元的部分為速算扣除額的15%，超過5000元-20000元的部分為速算扣除額的20%，速算扣除額為3755， 超過20000元-4萬元的部分稅率為25%速抵13756，超過4萬元-30%速抵部分稅率為6萬元，部分稅率超過6萬元-8萬元的35%速抵，超過6萬元-8萬元的部分速抵35%， 8萬元以上部分快103759扣40%-10萬元，10萬以上部分快扣15375元

只要知道個人所得稅總額和社保公積金數字，就可以計算出來。

個人所得稅金額=工資-五險一金-3500免稅金額 個人所得稅=個人所得稅金額*稅率-扣除。

由於稅率不同，稅率根據個人所得稅的金額確定。

不含稅工資=（稅後工資-稅率-速抵）（1-稅率）。

03年稅前工資薪金有扣除限額，好像是每月800元吧？ 具體來說，您必須檢查調整金額是否是指實際付款的次數大於稅前扣除限額。

1000元的額外工資只能在稅前扣除800元，所以其中200元不能在稅前扣除，應納稅所得額增加200元。

還是需要填寫的，實際工資超過應稅工資800或960（因地區不同）的部分，應計算企業所得稅（增加）。

應付工資不是總是有借方餘額嗎？ 這並不能反映企業的實際會計利潤。 實際支付的工資應計入代理人，相關費用應當在年底提取，並按稅法進行調整。

全年實際工資總額 - 800 * 當月員工人數 * 12 = 收入增加。

您的工資賬戶中會有借方餘額，這是不正確的。

你做得不對，你沒有提到福利費，你沒有提到養老金的協調。 發行次數不能大於提款次數，對吧？

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“工資薪金總額”是指企業按照本通知第一條規定實際支付的工資、薪金總額，不包括企業職工福利費用、職工教育費、工會基金、養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。國有企業的工資、薪金不得超過有關部門規定的限額; 超出部分不計入企業工資薪金總額，也不在計算企業應納稅所得額時扣除。

1、申報工資為企業應付工資總額——四金等;

2、實際工資為應付工資總額——四金——個人所得稅——其他應由個人承擔的扣除額 一般來說，只要入賬金額不大於申報金額，就無需進行調整。

一。 最終結算的常見問題，如果超出規定，需要提高所得稅

1、員工福利支出不得超過工資總額的14%;

2、員工教育支出不得超過工資總額;

3、工會經費支出不得超過工資總額的2%;

4、商務招待費原則上從收入和招待費金額的60%中較低者中扣除;

5 廣告和業務推廣費用佔收入的15%;

6 捐贈支出：佔利潤總額的12%;

7 與獲得收入無關的支出。

8 非應稅收入用於支出所發生的費用。

2.所得稅前不能扣除的專案。

1 罰金、罰金和沒收財產的損失。

2 滯納金。

3 贊助支出。

3、需要增減的所得稅有：

主要是免稅所得和非應稅所得。 例如：國債利息所得企業所得稅納稅人是指中華人民共和國境內實行獨立經濟核算的內資企業或者其他組織，包括以下6類：

1）國有企業;（2）集體企業; （3）民營企業; （4） 聯營公司; （五）股份制企業; （六）其他有生產經營收入和其他收入的組織。 企業所得稅的物件是納稅人所取得的所得。 它包括銷售貨物的收入、提供服務的收入、財產轉讓的收入、股息和股息的收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈的收入和其他收入。

企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他收入徵收的稅種，納稅人的範圍大於企業所得稅。

1、企業工資、薪金的所得稅前扣除，按事實繳納。 2、已計計和申報的工資，在年度算計結束前未實際支付的，應當調整和增加;

1、申報工資為企業應付工資總額——四金等; 2、實際工資為應付工資總額——四金——個人所得稅——其他應由個人承擔的扣除額 一般來說，只要入賬金額不大於申報金額，就無需進行調整。