如何繳納所得稅，如何繳納所得稅？

應納稅所得額按照稅法規定進行調整，並乘以適用的稅率。 現在有軟體可以自動計算它。

第一種是結轉到“當年利潤”的損益表。

這個我就不多說了，什麼是損益表，我就不用多說了。 反正到年底，所有的損益賬目都必須結轉和攤平。

1.收入和收入賬戶餘額** 貸款：收入賬戶貸方：當年利潤。

2.成本、費用、損失賬戶餘額**貸款：當年利潤 貸方：成本、費用、損失賬戶。

2.進行稅務調整清理並確認“所得稅費用”。

有人會覺得奇怪，在企業所得稅結算之前，為什麼還要做稅務調整和清理？

由於會計和稅法法規存在許多差異，因此會出現永久性差異和暫時性差異，這將影響我們對“所得稅費用”的確認。

為了盡可能保證財務報表的準確性，我們不能根據“當年利潤”直接計提或確認“所得稅費用”和“應納所得稅”，必須考慮“所得稅遞延資產”和“所得稅遞延負債”的影響，包括本年度和往年的影響。

借款：所得稅費用遞延所得稅資產貸方：應交稅費-企業所得稅遞延所得稅負債。

上述條目是組合在一起的，在實踐中可能需要將它們分成多個條目。 所得稅費用和遞延所得稅資產負債的問題比較複雜，將在後面的專題文章中分享。

所得稅費用確認後，即可結清**貸款：本年度的利潤抵扣：所得稅費用。

3.將“年度利潤”轉入“利潤分配”。

“當年利潤”也只是乙個過渡性賬戶，最終需要轉入“利潤分配”賬戶。

1.虧損：正零散借款：利潤分配 - 未分配利潤貸方：當年利潤。

2.利潤：借入：當年利潤 貸方：利潤分配 - 未分配利潤。

4.利潤分配順序和條目。

根據我國《公司法》和《企業財務通則》的有關規定，利潤分配按以下順序進行：

第一步是計算可用於分配的利潤。

將當年的淨利潤（或虧損）與年初的未分配利潤（或虧損）相結合，計算出可供分配的利潤。 如果可供分派的利潤為負數（即虧損），則不能進行後續分派; 如果可用於分配的利潤為正數（即當年累積的利潤），則進行清算後。

最終結算是指納稅人在規定的納稅年度終了後，按照稅收法律、法規、規章等有關規定繳納企業所得稅，計算年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據當月或每季度預繳所得稅額，確定年度應納稅額或者應退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關申報年度企業所得稅，提供稅務機關要求的相關資料，結算年度企業所得稅的行為。

如何進行所得稅的最終結算。

1、納稅人無論是否盈利、虧損或處於減稅免稅期，均應按照所得稅法律法規及有關規定每年申報企業所得稅。 納稅人已按照規定提前繳納稅款，因特殊原因不能在規定期限內申報企業所得稅年度申報的，應當在申報期限內提出延期申報的書面申請，經主管稅務機關批准後，在核准期限內辦理納稅申報。

2、納稅人在乙個納稅年度中期發生合併、分立的，根據稅收法律法規的規定，合併或者分立後其納稅人身份發生變化的，應當在辦理稅務登記變更前提交企業所得稅申報表，進行最終結算並及時繳納， 並結清稅款;如果納稅人的身份保持不變，則可以連續計算納稅年度。

3、納稅人預繳稅款少於全年應納稅額的，應納稅額應在年底後4個月內結清（外商投資企業為5個月）。 預繳稅款超過應納稅額的，主管稅務機關應當及時申請退稅，或者抵扣下一年度應納稅款。

所得稅在最終結算中的會計處理：

1、採用“應納稅法”。

1. 在計算應納或應付所得稅時：

借款：所得稅。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

2. 實際繳納稅款時：

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

3. 實際收到多繳稅款時，應進行與上述方向相反的會計分錄。

中華人民共和國企業所得稅法

第54條.

企業所得稅按月或按季度提前繳納。 企業應當自當月或季度終了之日起15日內，向稅務機關提交企業所得稅預繳申報表，並提前繳納稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。

企業提交企業所得稅申報表時，應當按照規定附財務會計報告等相關材料。

個人所得稅計算方法：應納稅所得額=月收入-5000元（免稅）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除額。 個人所得稅是規範稅務機關與自然人（居民和非居民）在徵收和管理過程中的社會關係的法律規範的總稱。

《中華人民共和國企業所得稅法》第一條 在中國境內有住所的個人，或者乙個納稅年度在中國境內居住累計183天的無住所的個人，為居民個人。 居民個人對境內外所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 無住所且不在中國境內居住的個人，或者無住所且在乙個納稅年度內在中國境內居住少於183天的個人，為非居民個人。

非居民個人在中國境內取得的收入，依照本法的規定繳納個人所得稅。

是指根據居民個人預繳稅款、收支彙總、年度計算、退稅金額等情況對遺漏進行檢查。 接下來，金投介紹一下什麼是個人所得稅匯率。

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）第一條規定，需要結算的納稅人應當在取得所得當年的3月1日至6月30日期間，向其工作單位和就業公司所在地的主管稅務機關申報繳納稅款， 並提交個人所得稅年度自我納稅申報表。

其中，個人所得稅需要結算。

1、從兩地以上取得綜合收益，綜合收益減去專項扣除的年收入超過6萬元。

2.取得勞動報酬所得、報酬所得、特許權使用費所得中的一項或多項，綜合所得減去專項扣除的年收入超過6萬元。

3、納稅年度預繳稅款額低於應納稅額。

4、納稅人申請宴請退稅。

如果不需要繳納個人所得稅，那就是。

1、綜合所得年度收入不超過12萬元，無論納稅金額多少，均無需辦理。

2、納稅金額不超過400元，無論綜合所得的年收入如何，均無需辦理。

3、預繳稅額與年度納稅額一致。

4、納稅人主動放棄退稅。