關於年度所得稅問題，年終所得稅問題

辦公費、**費和開票服務費中的管理費可以列在年度所得稅報表中的其他專案中，而商務招待費是指為開展業務和招待客戶而發生的費用。 在實踐中，各種餐費都計入該賬戶，但在年度所得稅結算中按比例調整，營業額低於1000萬元的，招待費不得超過營業額的5%，營業額超過1000萬元的，招待費不得超過營業額的3%。

**費用和發票服務費不包含在商務招待費用中，可以包含在公司的辦公費用中，或“其他”。

開票服務費包含今年半年的費用，需要調整。 （但是，這是管理費用的減少，導致利潤的增加）。

商務招待費用一般包括招待顧客的餐費、購買的禮品等。 **費用和開票服務費等應計入“行政費用 - 辦公費用”等列，應在申報表中輸入。 商務招待費不得超過收入的千分之五（收入1500萬及以下），辦公費沒有標準，但費用單據必須合法。

屬於本年度的服務費部分應增加到所得稅申報表中的應納稅所得額。

商務招待費是指為開展業務而招待客戶而發生的費用。 在實踐中，各種餐費都計入該賬戶，但在年度所得稅結算中按比例調整，營業額低於1000萬元的，招待費不得超過營業額的5%，營業額超過1000萬元的，招待費不得超過營業額的3%。

**費用和發票服務費不包含在商務招待費用中，可以包含在公司的辦公費用中，或“其他”。

開票服務費包含今年半年的費用，需要調整。 （但是，這是管理費用的減少，導致利潤的增加）。

報不報不計，所得稅調整1萬元，未分配利潤減少1萬元，應納稅增加1萬元;

2014年錄入，借款：上年度損益調整萬貸款：應納稅所得稅萬。

借款：應納稅所得稅百萬。

貸方：銀行存款 10,000 借款：未分配利潤 10,000 貸款：調整前年度損益 10,000 貸款。

2013年淨利潤為50,000; 利潤分配也是基於50,000。

你如何改變它？

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅 - 企業所得稅。

借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

這樣，您就不需要修改上一年度已經申報的財務報表，可以直接修改當期未分配利潤。 2013年的利潤也以10,000元為單位。

調整“上年度損益調整”後，利潤的再分配既不能以1萬元或5萬元為基礎，法定盈餘公積（10%）必須在分紅前計算，這是公司法規定的，剩餘的可以分配。

1.如果將增值稅問題和所得稅問題放在一起考慮，則會使問題複雜化。

2.你有臨時預估，你必須在年底前拿到相應的發票，稅款不確認為臨時預估，你看到賬單時不會確認賬戶，否則你不會確認你的成本，然後你初步估算了多少，會做多少稅調整， 實質上就是按照暫定金額*20%繳納企業所得稅，就不予確認。

3.如果能拿到發票，可以盡快拿到，認證後，可以在接下來的幾個月裡繼續扣款，認證和扣款是兩個環節，你要入賬，最好是認證一下，至於什麼時候報扣款，沒有時間限制， 不要想太多。

4、企業所得稅稅率為25%，不管你是生產型還是一級型，20%的稅率適用於小微利潤企業，由稅務局認定，從未規定生產企業所得稅稅率為20%，建議您明確確認。

今年的發票應該在本月進行認證，銷售額不足以保留。

c 2002年虧損應在2003年彌補，2007年彌補，2004年虧損應在2005年彌補，2008年彌補，2007年彌補2002年虧損，剩餘34-6-7-7-7稅前虧損7萬元不予彌補，應用稅後利潤補足，2008年應納稅額（10-5）25萬元）， 企業應當申請退還所得稅1萬元）。

如果2007年的利潤是17萬元。

然後是34-6-7-7-17-3，剩下的3萬元彌補了2004年的5萬元損失。 2007年沒有繳納稅款，所以2008年（10-2）*應繳納百萬元。

1. 第二季度無需繳納所得稅， 2.不僅要登出當月，還要抵消預付款， 3.如果第三季度累計虧損不需要納稅，4.如果年底虧損，一定要到稅務局退稅。因為所得稅是按季度提前繳納，每年匯出，所以要計畫全年繳納稅款，否則退稅會很麻煩。

1.關於第二季度是否繳納所得稅的問題：在損益表上填寫當期4-6月的總資料; 累計數量為1月至6月;

2.第二季度是否繳納所得稅：關鍵是看損益表累計利潤是否為正;

1）如果為負數，則無需在第二季度繳納所得稅;

2.如果是正數，則應按如下方式計算：

第二季度應納所得稅金額=（1-6月累計利潤*25%）減去第一季度預繳所得稅金額;

3.企業第三、第四季度預繳所得稅的計算方法一般是這樣計算的，應該是正確的;

如果企業累計利潤在年底虧損，則不能再繳納所得稅，並提前繳納部分稅額，只有在下一年度的所得稅結算結算後，才能確定企業應納稅額的增減情況，是補還是退還多繳的所得稅。

企業所得稅是以應納稅所得額為基礎，在進行年度申報時，以全年賬面利潤總額為基礎，加上稅項調整的增加，再稅項調整的減少，最後在彌補了之前允許彌補的虧損後， 視為當期應納稅額，應納所得稅=應納稅所得額*適用稅率。

對於上述問題，在每月納稅調整專案和上年度虧損需要補足的前提下，應以1萬元作為應納稅所得額計算和納稅，即“按萬元納稅”。

11年納稅，不存在本年彌補11年虧損的情況，所以12年不納稅就看12年的利潤了：

12年利潤10000元，當然年度申報是10000元*，1000元就是11年是所得稅稅，怎麼能稅前扣除，所得稅的計算總是以利潤總額為準，除非有預繳款，否則前3個季度要減去再補繳。

對於所得稅的年度申報，需要申報10,000元。 在“預扣所得稅”欄中填寫 1000

正確的應該是當年淨利得稅額，再減去已繳納的稅款，10000的利潤或許可以享受小微折扣（收入減去50%計入應納稅所得額，企業所得稅按20%的稅率繳納）。

應納稅額=10000*50%*20%-1000=0，年度申報無需繳稅！

所得稅是按當年利潤總額計算的，上一年繳納的所得稅與本年度無關，只有前五年的虧損才能抵銷！