企業所得稅的會計方法有哪些 簡答題 10

企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的稅款。 作為企業所得稅納稅人，您應按照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。 企業所得稅的會計處理如下：

（一）根據《企業所得稅暫行條例》的規定，按年計算企業所得稅，按月或按季提前繳納。月（季）預繳稅款和年終末結算所得稅的會計處理如下：

1.在計算應繳納的所得稅金額並按月或按季度繳納所得稅時，會準備會計分錄。

借款：所得稅。

抵免：應納稅 - 應付企業所得稅。

借款：應納稅 - 應付企業所得稅。

信用：銀行存款。

2.年終，根據自行申報的應納稅所得額進行年度算算時，計算年度應納稅額，從應納稅額中減去應納稅額，編制會計分錄。

借款：所得稅。

抵免：應納稅 - 應付企業所得稅。

3.根據稅法規定，鄉鎮企業經稅務機關審批後，可以扣除應納所得稅的10%作為社會支出補貼。 收益"社會開支補貼"，準備會計分錄。

借款：應納稅 - 應付企業所得稅。

貸方：其他應付款 - 社會開支補貼。

非鄉鎮企業無需進行這種會計處理。

4.在年底繳納應納稅金時，應準備會計分錄。

借款：應納稅 - 應付企業所得稅。

信用：銀行存款。

5.在年度算算中，計算年度應繳所得稅額小於預繳稅額，差額為多繳所得稅，多繳稅款不退還時編制會計分錄。

借方：其他應收賬款 - 多付所得稅應收賬款。

信用：所得稅。

當稅務機關批准退還多繳的稅款時，應準備會計分錄。

借款：銀行存款。

貸方：其他應收賬款 - 多付所得稅應收賬款。

多繳所得稅不退還，用於抵銷下一年度預繳所得稅的，應當在下一年度編制會計分錄。

借款：所得稅。

貸方：其他應收賬款 - 多付所得稅應收賬款。

答] :(1） 應納稅法。應納稅法是指所得稅法的規定，將當期的稅前會計利潤調整為應納稅所得額，不計入以後各期。

2）稅收影響會計法。 相高會計法是指根據應納所得稅總額和當期應納所得稅時間差額對所得稅的影響金額和企業確認不良做法對所得稅失敗影響的時間差額，確定當期所得稅費用的方法。

我國企業所得稅費用的會計處理方式為應納稅法、遞延法和資產負債表負債法。

所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。 “所得稅費用”，即企業承擔的所得稅，是損益賬戶; 這一般不等於當期應繳納的所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。 因為可能存在“暫時的差異”。

如果思想的來源只是永久性的差異，則等於當期應繳納的所得稅。 為響應國家稅收政策，月度所得稅徵收採用月度算算的方式實現，即多退補的政策。 微量高粱的具體效能如下：

企業設立末期結算賬戶並存入一定金額，在計算當期所得稅時，通過末期結算賬戶結算稅款。

即使後期出現差異，也會在下乙個會計期間退回或完成。 當期所得稅費用為當期應納稅額=應納稅所得額*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得額=稅前會計利潤（即利潤總額）+稅項調整增加額-稅項調整額減少額。

2007年起全面實施企業新會計準則，取消應納稅法、遞延法、利潤結算等方面的債務要求，採用資產負債表法進行財務會計遞延所得稅。

應納稅法

企業某期應納稅所得額與會計所得額差額發生當期，且以後期間不能沖銷的，按照稅收規定計算的應納稅額，在計算所得稅時計入當期利潤分配。

稅收影響將分為兩部分。

會計處理分為遞延法和債務法。

遞延所得稅法是將本期因時間差額而發生的遞延稅款保留到後期差額向相反方向變化並重寫時。

負債法是將當期因時間差異而發生的估計遞延稅款留存，在差額向相反方向變化時在以後的期間登出。

資產負債表債務法。

資產負債表債務法以暫時性差異的本質為基礎，分析暫時性差異的原因及其對期末資產負債表的影響。

我國工商企業會計準則要求的所得稅會計方法主要有三種。

1. 應納稅法。

應納稅法確認當期所得稅費用與當期稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差額。

採用應納稅法進行會計核算時，需要設定兩個賬戶：“所得稅費用”賬戶，核算從當期損益中扣除的所得稅費用; “應納稅-應交所得稅”賬戶對企業應繳納的所得稅進行核算。

2. 稅收影響會計法。

稅收影響會計法是指企業確認時間差異對所得稅的影響金額，並按照當期應納稅額和時間差異對所得稅的影響金額確認為當期所得稅費用的方法。

採用稅後影響會計方法時，除“所得稅費用”和“應納稅-應交所得稅”賬戶外，還需要設定“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”賬戶，計算受時差影響的所得稅金額和後續期間沖銷的金額， 以及反映稅率變化或採用債務法時引入新稅項調整的遞延稅款金額。

企業所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅 從會計利潤開始 + 當期納稅調整增加 - 當期納稅調整減少 + 遞延所得稅資產增加 - 遞延所得稅資產減少 + 遞延所得稅負債減少 - 遞延所得稅負債增加 當期稅收調整增加，例如稅法規定的行政處罰。 財務費用、稅法不確認的當期稅項調整減少，無形資產研究費用按50%扣除遞延所得稅資產，如：賬面資本少於應納稅額 遞延所得稅負債如：

資產賬面大於稅款計算，是企業所得稅的計算方法。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 （一）除本條第二款、第四款、第五款另有規定外，銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物的稅率為17%。 2）納稅人出售交通運輸、郵政服務、基礎電信、建築、房地產租賃服務，出售房地產，轉讓土地使用權，出售或進口下列貨物，按11%的稅率徵收： 1

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽; 2.自來水、供暖、空調、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、住宅煤製品。 （三）除本條第一款、第二款、第五款另有規定外，納稅人出售勞務和無形資產的稅率為6%。

總結。 在資產負債表負債法下，當所得稅稅率發生變化時，應調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債賬戶的餘額。 如果提高稅率，則遞延所得稅資產（或負債）賬戶的餘額應增加; 如果降低稅率，則遞延所得稅資產（或負債）賬戶的餘額應減少。

例如，如果將調整前的遞延所得稅資產賬戶餘額記入借方，則“遞延所得稅資產”將在餘額增加時借記，而“遞延所得稅資產”將在稅率降低時記入貸方。 調整前遞延所得稅負債賬戶餘額記入貸方，稅率提高時記入“遞延所得稅負債”，稅率降低時記入“遞延所得稅負債”借方。 另一方面，採用資產負債表債務法進行會計核算，將遞延所得稅資產（或負債）的餘額累計可抵扣暫時性差額（或累計應稅暫時性差額）的當期所得稅稅率。

思考問題 1所得稅會計處理有哪些型別？ 當適用的稅率發生變化時，如何單獨處理這些會計處理。

您好，我是諮詢的合作律師，已收到您的問題。

你好。 請稍等。

你能考慮這個問題嗎？

好。 1. 應納稅法。 2. 稅收影響會計法。 3.資產負債表負債法。

當適用的稅率發生變化時，如何單獨處理這些會計處理。

您好，請稍等，我在這裡看看。

在資產負債表負債法下，當所得稅稅率發生變化時，應調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債賬戶的餘額。 如果提高稅率，則遞延所得稅資產（或負債）賬戶的餘額應增加; 如果降低稅率，則遞延所得稅資產（或負債）賬戶的餘額應減少。 例如，如果將調整前的遞延所得稅資產賬戶餘額記入借方，則“遞延所得稅資產”將在餘額增加時借記，而“遞延所得稅資產”將在稅率降低時記入貸方。 調整前遞延所得稅負債賬戶餘額記入貸方，稅率提高時記入“遞延所得稅負債”，稅率降低時記入“遞延所得稅負債”借方。

另一方面，使用資產負債表債務法進行會計處理，遞延所得稅資產（或負債）的餘額應計當前所得稅稅率的可扣除暫時性差額（或累計應稅性暫時性差額）。

這是稅收影響會計法。

應納稅法呢？

您好，我檢查並使用了這種方法。

但我不是專業人士，我會犯錯誤，所以請自己辨別。