急 去年虧損，今年盈利，企業所得稅怎麼申報？

企業淨利潤先用於補足上一年度虧損，不足補足的部分可用於繼續補足下一年度的淨利潤，補足後的餘額用於繳納當年的企業所得稅。 可以用來彌補上年虧損的淨利潤為180萬元，還有140萬元未補，10月份申報時可以零申報。 無需計算和繳納所得稅，年底的待遇與上述相同。

只要把之前的賬目做對了，就不會出現這個問題，因為虧損體現在未分配利潤的借方，你今年的利潤記入未分配利潤，貸款自動抵銷後，還是借方餘額，也就是虧損140萬。

不可以，當你填寫所得稅報表時，上一年的虧損會自動在封面上彈出乙個數字，公司的淨利潤將首先用於彌補上一年的虧損。

因此，您仍然不必在 10 月份繳納所得稅，並且您可以提交零申報表。

納稅人可以在納稅申報時計算和彌補前幾年的合格損失，包括預申報和年度申報。 彌補虧損後仍有利潤的，必須按規定提前繳納企業所得稅; 補虧後仍有虧損的，無需預繳企業所得稅。

法律依據： 1.《中華人民共和國企業所得稅法》

第五條規定，企業每個納稅年度的總收入，應當為扣除以前年度的非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和允許虧損後的應納稅所得額。

第十八條規定：“企業納稅年度發生的虧損，可以結轉至以後年度，並用以後年度的收益補足，但結轉期限最長不得超過五年。 ”

2.《企業會計準則第18號——所得稅》。

《企業會計準則第18號———所得稅）規定，因可抵扣虧損和稅收抵免而產生的暫時性差額，在會計處理上按可抵扣的暫時性差額處理，符合條件的，確認與之相關的遞延所得稅資產。遞延所得稅資產的金額應限於未來應納稅所得額，該金額可能可用於抵扣損失和稅收抵免。 在資產負債表日，應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行審查。

如果未來期間可能沒有足夠的應納稅所得額來抵消遞延所得稅資產的收益，則應減記遞延所得稅資產的賬面價值。 當有可能獲得足夠的應稅收入時，應沖銷減記的金額。

總結。 如果不確定所得稅結算後是否需要繳納所得稅，則正常結轉當年利潤，然後根據所得稅結算結果對上一年度的利潤進行調整。 如果能確定最終結算後不需要繳納所得稅，那麼就向其他應收賬款貸款——可退還所得稅抵免所得稅，將預繳稅款過賬到賬戶上，等待最終結算後退稅。

公司一季度繳納所得稅1萬元，但年度虧損是虧損，如何入賬？

企業所得稅按季度預繳，年終結算，即補發多餘，補差額。 如果您的單位多繳了企業所得稅，可以申請退稅（稅務機關將通過企業所得稅算盤辦理退稅）。1、當年發現企業所得稅多繳情況：1....

企業本年度已經提前繳納了企業所得稅，但是上一年度的虧損怎麼辦？

在最終結算中，首先將以前的損失登出，然後計算當年的所得稅。 如果當年應繳納的所得稅大於預繳稅款，則提前繳納。

今年一季度，企業所得稅已經繳納完畢，年度利潤虧損，年底所得稅如何處理？

如果不確定所得稅結算後是否需要繳納所得稅，則正常結轉當年利潤，然後根據所得稅結算結果對上一年度的利潤進行調整。 如果能確定最終結算後不需要繳納所得稅，那麼就向其他應收賬款貸款——可退還所得稅抵免所得稅，將預繳稅款過賬到賬戶上，等待最終結算後退稅。 公司一季度繳納所得稅1萬元，但年度虧損是虧損，如何入賬？

企業所得稅按季度預繳，年終結算，即補發多餘，補差額。 如果您的單位多繳了企業所得稅，可以申請退稅（稅務機關將通過企業所得稅算盤辦理退稅）。1、當年發現多繳企業所得稅：

1...企業本年度已經提前繳納了企業所得稅，但是上一年度的虧損怎麼辦？ 在最終結算中，首先將以前的損失登出，然後計算當年的所得稅。

如果當年應繳納的所得稅大於預繳稅款，則提前繳納。

您好，很高興回覆您的問題，希望對您有所幫助！

如果上一年度的淨利潤為負數（或前一年的淨利潤之和為負數），則本年度的稅後淨利潤必須首先彌補這部分虧損，然後才能用作可用於分配的淨利潤，以計入公積金。 公益金或股息。

所謂預繳稅款，就是以累計利潤總額乘以稅率減去之前繳納的稅款，即需要提前繳納的金額，這個金額不是最終的實際數字，通過結算匯款的納稅調整，計算出全年。

1、企業按季度申報時，填入會計核算制度。

毛利。 減去往年。

彌補損失。 當企業每季度申報一次時，“.

真正的利潤。 在當前金額對應的欄中輸入當季度的利潤金額，在“累計金額”欄中填寫當年1月1日至該季度最後一天的累計金額。

2.根據國家稅務總局的規定。

關於歸檔。 企業所得稅。

關於月度（季度）預繳納稅申報表有關問題的通知

國稅函〔2008〕635號）規定：“四行”。

真正的利潤。 金額“：根據會計制度報告。

毛利。 減去往年。

彌補損失。 和非應稅收入。

免稅收入。 餘額後。 公共機構、社會組織、

私營非企業單位。

比照填寫報告。 房地產開發企業。

根據當期取得的售前收益計算的預計利潤金額，應計入本行。 ”

根據中華人民共和國的說法。

企業所得稅。

《月（季）預繳納稅申報表（A類）填報須知》規定，“當前金額”欄目資料應填寫，資料應為所屬月份（季度）。

第一天到倒數第一天; 填寫“累計金額”一欄，資料為納稅人所屬當年1月1日至該季度（或月）最後一天的累計數字。

4.根據國家稅務總局的規定。

關於中華人民共和國的釋放。

企業所得稅。

《關於月度（季度）預繳稅申報表（2015年版）及其他報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）規定： 5. （1） 7第 8 行：“彌補前幾年的損失”：

按稅收規定補足前年度企業所得稅前可補的未補虧損金額。

同時，根據《中華人民共和國企業所得稅法》。

中華人民共和國第63號令第十八條規定，企業在納稅年度發生的虧損，結轉至下一年度，並結轉下一年度的收入，但結轉期限最長不得超過五年。

以上答案不正確。 這是因為企業所得稅的季度申報方式進行了大幅調整。 1、按照《國稅函2008年第635號》第一條的規定：

第4行“實際利潤”：將扣除上一年度應補虧損後按會計制度計算的利潤總額餘額，以及非應稅所得額和免稅所得額填入。事業單位、社會團體、民辦非企業單位應當比照填寫。

因此，在當年季度申報企業所得稅時，可以先補上一年度要補足的虧損（末算後調整後的資料）。 2、按年度累計數計算企業所得稅季度申報。 由於本年度累計利潤僅為1萬元，不足以彌補上年度要彌補的虧損，因此扣除本年度利潤後，第二季度報表第4行“實際利潤”累計金額欄可直接填寫為0。

本季度無需預繳企業所得稅。 詳見《關於填寫企業所得稅月（季）預繳稅表有關問題的通知》（國稅函2008年第635號）！

企業所得稅季度申報無法彌補上一年度虧損，企業所得稅按季度提前繳納，年底結算！

僅供參考：

1、填寫企業所得稅報表時，減稅額應填寫為0。

原因： 2、季度預付，往年累計虧損等調整專案一般不考慮，在年度清算中考慮。

3、需要補足往年累計虧損的，需經稅務部門審核批准，一般報稅代理事務所出具的上一年度虧損審計報告作為補償報告，審核通過後，在年度所得稅清算時補足。

總結。 您好，很高興為您服務，如果企業在第一季度盈利並繳納了企業所得稅，而後續季度的虧損導致繳納的所得稅可以抵扣，那麼這部分所得稅可以作為後續納稅年度未來利潤的稅收減免。 具體來說，企業在結算下一納稅年度的年度納稅結算時，可以將已繳納的所得稅抵扣當年的虧損，多繳稅款經扣除後可以返還。

如果企業的虧損持續超過乙個納稅年度，則已繳納的所得稅可以作為稅收減免扣除，直到扣除完成或退還多繳稅款。 需要注意的是，在實踐中，企業需要及時申報繳納企業所得稅，以確保法律法規的合規性。 同時，也要合理規劃企業的財務和稅務事務，儘量減少稅收負擔，保證企業的正常經營。

第一季度企業所得稅利潤，全部虧損後，如何處理繳納的所得稅。

你好老師。 您好，很高興為您服務，如果企業在第一季度盈利並繳納了營業所得稅，而後續季度的虧損導致繳納的所得稅可以抵扣，那麼這部分所得稅可以作為後續納稅年度未來利潤的稅收減免。 具體而言，企業在結算下一納稅年度末算時，可以將已繳納的所得稅抵扣當年虧損，多餘稅款經抵扣後可返還。

如果企業的虧損持續超過乙個納稅年度，則已繳納的所得稅可以作為稅收減免扣除，直到扣除完成或退還多繳稅款。 需要注意的是，在實踐中，企業需要及時申報繳納企業所得稅，以確保法律法規的合規性。 同時，也要合理規劃企業的財稅事務，儘量減少稅負，保證企業正常平穩經營。

現在在年報中公司只繳納了凱倫所得稅，一季度22利潤，預繳了公司的收入，然後所有的虧損都被盯上了。 現在所得稅年度報告已經完成，它顯示需要退稅。 我需要寫退稅原因，不知道怎麼寫？

您好，很高興為您服務，根據您提供的情況，可以將退稅原因寫為“公司已於2022年第一季度提前繳納企業所得稅，但由於後續全部虧損，年度應納稅所得額為0，因此申請退還預繳企業所得稅”。 在填寫退稅申請表時，應註明退稅原因、退稅金額及相關證明材料，並按稅務部門要求提交相關材料，等待稅務部門審核退稅申請。

1.它可以彌補去年的損失。 但是，上一年度的虧損並不是我們常說的會計利潤損失，而是根據企業會計利潤來判斷企業所得稅的年度應納稅所得額，如果調整後的應納稅所得額為負數， 表明企業上一年度有稅法確認的虧損，且該虧損是可以依法彌補的虧損。

如果差額調整取得的應納稅所得額為正數，則不存在稅法認定的虧損，不存在彌補上一年度虧損的問題。

2.如果企業想在一季度彌補去年的企業所得稅虧損，需要在今年第一季度年度企業所得稅結算之前，在4月份進行上一年的企業所得稅年度結算，從而確定去年是否存在企業所得稅虧損。 如果出現虧損，可以用今年第一季度的利潤來彌補。

3.（國家稅務總局關於印發《中華人民共和國企業所得稅月度（季度）預繳納稅申報表（A類）》的公告（國家稅務總局公告2021年第3號）已出具最新企業所得稅預繳納稅申報表，企業可在補上往年虧損相應欄目中填寫相應資料。