如何填寫企業所得稅申報表彌補損失

此表格適用於所有型別的納稅人。 填寫當年和當年納稅申報表前 5 年發生的未彌補損失金額。

該錶反映了稅收調整後收入的正數額，可以彌補按規定結轉的上年度虧損。

填寫相關專案的說明：

第1欄“年份”：填寫公元年份。 第 1 行到第 5 行從第 6 行向前推進了 5 年，第 6 行是報告年份。

第2欄“虧損或盈利”：損失金額用“”表示。

第3欄“轉入合併分立企業的可收回損失”：填寫合併或分立企業按稅收規定可以合併的虧損金額（用“”表示）。

第 4 欄“當年的補收”：金額等於第 2+3 欄。

如何填寫企業的損失追償表？

1、《企業所得稅補償損失表》填報說明。

適用範圍：本表格適用於實施企業所得稅、城鎮稅審計和徵收的居民納稅人。

2.填充的依據和內容。

按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策法規，填報本納稅年度和本納稅年度前五年發生的稅前未結虧損金額。

3.填寫相關專案的說明。

1.第 1 欄“年份”：填寫日曆年。 第 1 行至第 5 行從第 6 行反轉為第 5 行，第 6 行是報告年份。

2.第2欄“損益”：主表第23行的“稅調整後所得”金額（虧損用虧損褲“-”表示）。

3.第3欄“轉入合併分立企業的可收回虧損”：填寫企業合併分立按照稅收規定允許稅前扣除的虧損金額，以及2008年以前分公司未補足的合併納稅後由獨立納稅人按稅規繳納合併稅款後的虧損金額。

用“-”表示）。

4.第4欄“當年的補收”：金額等於第2+3欄的總和。

5.第9欄“往年追回損失金額”：金額等於第5+6+7+8欄之和。 （第 4 列為正數，留空）。

6.第10欄第1行至第5行，“本年度彌補的以往年度的實際虧損”：主表第24行的數額按順序報告，以彌補前五年的未償虧損。

7.第 6 行第 10 欄，“本年度實際彌補的上一年度損失的實際數額”：數額等於第 1 行至第 5 行第 10 欄之和（共 6 行 10 列，共 6 行 4 列）。

8.第11欄第2行至第6行，“可結轉到未來年度的損失”：填寫本年度主表第24行資料彌補前五年損失後，每年未完全彌補的損失金額，以及本年度未彌補的損失金額。

11 列 = 4 列 - 9 列 - 10 列的絕對值（第四列中大於零的行數不填充）。

9.第7行第11欄“可結轉到未來年份的損失總額”：填寫第2行至第6行第11欄的總數。

第四，表之間的關係。

第 6 行，第 10 列 = 主表第 24 行。

最終結算已達到年度申報失敗的高峰期，越來越多的會計合夥人開始諮詢如何填寫《企業所得稅補償虧損表》。

別擔心，今天我諮詢了一位十幾年的老會計師。 結合政策和榜樣，讓我們攜手向他學習！

一般企業報告方法。

《企業所得稅法》第十八條規定，一般企業納稅年度發生的虧損，可以結轉到下乙個納稅年度。

案例1：一般企業A

A106000企業所得稅損失追償報表（部分）如下圖所示填寫：

在這種情況下，只需按照損失發生的自然年份的順序彌補損失。

高新技術企業和科技型中小企業填寫方法。

根據相關規定，自2018年1月1日起，符合條件的年度前5年內未補足的虧損，允許結轉到下乙個10納稅年度補足。

箱。 二、高新技術企業

A106000企業所得稅損失追償報表（部分）如下圖所示填寫：

此時，彌補損失的順序仍按損失發生自然年份的順序排列，但與案例1、案例3：科技型企業C中一般企業的結轉虧損不同

A106000企業凋零所得稅補償損失表（部分）如下圖所示填寫：

在案例3中，彌補損失的順序不再是按損失發生的自然年份的順序，而是按照虧損結轉的到期日順序，先到期，同時到期的先補。

法律分析：企業所得稅明細表彌補損失的填寫說明：“年度”：

填寫公曆年份。 “當年國內收入”：表格A100000第19-20行第11行的金額。

轉出事業部的虧損金額“：按照本年度企業改制特殊稅務處理規定，填寫轉出企業事業部的合格虧損金額。 等一會。

非居民企業在中國境內設立機構或者場所的，應當就該機構或者所在地在中國境內取得的收入，以及與該企業設立的機構或者場所實際相關的收入繳納企業所得稅。

非居民企業未在中國境內設立機構或者場所，或者已經設立機構或者場所，所取得的收入與在中國境內設立的機構或者場所沒有實際聯絡的，應當對其在中國境內取得的收入繳納企業所得稅。

填寫企業所得稅明細表彌補虧損：當年及當年國內收入、分部轉出虧損金額、兼併分立轉入虧損金額——5年補足期間、合併分立轉入虧損金額——10年補足10年期間， 以及彌補損失的企業型別。

1.年份：填寫日曆年份。 納稅人應先填寫與第11行“當年”對應的日曆年，然後從第10行倒填上一年度到第1行。

發生政策性搬遷的，納稅人停止生產經營活動的當年，可從法定虧損結轉和賠償期中扣除，報告為可以賠償損失的當年。

2.當年國內收入：表格A100000 11行第19-20行的金額。 第1行至第10行是上一年主表第23行、上一年A106000第6行第2欄和上一年A106000第11行第2欄的數額報告的（損失用“-”表示）符號。

3、轉出分部的虧損金額：按照本年度企業改制特殊稅務處理規定，填寫轉出該事業部的合格虧損金額。 轉出該司的損失金額按損失所屬年份報送，轉移損失的損失金額以正數表示。

4、兼併分立轉入的虧損金額——5年補足期間：填寫當年因兼併、分立而達到企業改制特殊稅務處理規定且不超過5年的虧損金額。 合併、分立轉移的損失金額，應當按照虧損所屬年份列報，轉入虧損以負數表示。

5、兼併分立轉入的虧損金額——10年可收回年度：填寫符合企業改制特殊稅務處理規定，當年因兼併、分立轉移不超過10年的虧損金額。 合併、分立轉移的損失金額，應當按照虧損所屬年份列報，轉入虧損以負數表示。

6、虧損企業型別：納稅人應根據不同年份的情況，從《虧損企業表》中選擇相應的**填寫本項。 不同型別的納稅人有不同的虧損結轉年限，納稅人選擇“一般企業”來指代虧損結轉期為5年的納稅人。