企業所得稅預繳的計算方法

所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或%）應納稅所得額=總收入-非應稅所得額-免稅所得額-各種扣除額-前年度虧損。

例子。 某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，企業2014年相關經營情況如下：

1）年產品銷售收入6800萬元，國債利息收入120萬元。

2）年產品銷售費用3680萬元。

3）每年加徵營業稅1萬元，其中繳納消費稅81萬元，城鎮維護建設稅1萬元，消費稅1萬元。

4）每年產品銷售費用1300萬元（其中廣告費用1150萬元）。

計算方法為：利潤總額=總收入-總成本和總費用，如果為正數，則按利潤總額乘以25%徵稅，如果為負數，則不徵稅。 每年第一季度，您可以根據損益表的累計數量和資料直接填寫企業所得稅申報表。

企業應當自當月或季度終了之日起15日內，向稅務機關提交企業所得稅預繳申報表，並提前繳納稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關提交年度企業所得稅申報表，結清應繳稅款和退稅款。

企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的稅款。 納稅人的範圍大於企業所得稅。

首先，你要知道貴公司的企業所得稅適用什麼樣的徵收方式，主管稅務機關會在《企業所得稅繳納方式評估表》中告知納稅人。

1、審核與催收：

預繳稅額按實際利潤金額*25%稅率計算，符合條件的小微企業稅率降至20%。 其中，“實際利潤”是指按照會計制度計算的利潤總額減去上一年度應補虧損、非應納稅所得額和免稅所得額後的餘額。

應繳納企業所得稅=實際利潤金額*適用稅率——當年上一季度企業所得稅預繳金額。

2. 批准收集。

按總收入*核定收入率*25%。

其中：核實的所得稅率，主管稅務機關將在《企業所得稅繳納方式評估表》中告知納稅人。

是否徵稅？ 第一季度交多少錢，沒有計算方法，就是先提前付，年底再結算算。

本季度會計利潤為25%。

或上一年度實際繳納的所得稅4

具體方法由稅務機關確定。

預繳所得稅的計算公式為預繳企業所得稅=實際利潤金額適用稅率-本年度前一季度實際預繳企業所得稅金額。 企業所得稅按月代繳，按季繳納，全年結清匯出; 所謂預繳稅款，就是以累計利潤總額乘以稅率減去之前繳納的稅款為依據，即需要提前繳納的金額，這個金額並不是最終的實際數字。

預繳企業所得稅按以下方式計算：預繳企業所得稅=實際利潤金額*適用稅率-本年度上一季度實際預繳企業所得稅額。 企業所得稅按月代繳，按季繳納，全年結清匯出; 所謂預付款，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去之前繳納的稅款，需要提前支付的金額，也就是需要提前支付的金額。

企業所得稅是指對在中華人民共和國境內取得所得的企業（居民企業和非居民企業）和其他組織對其生產經營所得徵收的所得稅。

企業所得稅稅率是企業應納稅額與稅基之間的數量關係或比率，也是衡量乙個國家企業所得稅負擔水平的重要指標，是企業所得稅法的核心。 企業所得稅稅率一般為25%。 對於符合條件的小微企業，企業所得稅稅率一般為20%。

公司稅有幾種型別：商品銷售收入、提供服務收入、財產轉讓收入、股息和股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入等。

1.真實性原則;

3、合理性原則：扣除憑證中反映的費用必須是必要且應計入當期損益或相關資產成本的正常支出;

4、確定性原則：必須確定扣除憑證中反映的支出金額，或有費用不得在稅前扣除;

5、效益期原則：即收入支出與資本支出的劃分原則;

6、權責發生制：這是稅前扣除憑證管理的一般原則。 也是會計準則規定的企業會計確認、計量和報告的依據。

預扣企業所得稅的計算步驟如下：

1、企業應繳納的企業所得稅，在月（季）預繳的基礎上，在年度終了後規定的期限內結清繳納，多出部分退還，補差額;

2、計算公式為年度應納稅額等於年度應納稅所得額乘以33%，應納稅額（退稅）終結等於年度應納稅額減去每月（季度）預繳所得稅總額;

3、企業所得稅法定扣除專案是確定企業所得稅應納稅所得額的專案，企業應納稅所得額的確定是企業總收入減去成本、費用、虧損和允許扣除的金額。

中華人民共和國企業所得稅法

第10條. 在計算應納稅所得額時，以下費用不可扣除：

（一）支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益;

2）企業所得稅;

3）滯納金;

（四）被沒收財產的罰金、罰金和損失;

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出;

6）贊助支出;

（七）未經核定的儲備金支出;

8）其他與取得收入無關的費用。

1、企業所得稅申報預繳按當年累計數申報預繳，貴單位1-6月累計盈利的，應申報預繳企業所得稅，如果是虧損的，只申報不繳納所得稅。

從2008年1月1日起，企業在進行季度或月度預付款申報時不再補足上一年度的虧損，而是在進行年度對賬時進行補足，因此，如果不允許貴單位彌補07年1-6月的利潤損失， 應申報企業所得稅預繳情況。

2、1-9月累計利潤為負的，無需預繳企業所得稅。

如果 1 月至 9 月的累計利潤為正，則必須支付。

第三季度預繳時，先計算第一季度到第三季度的累計利潤，然後計算所得稅，因此累計利潤損失不需要納稅，利潤必須繳納。

3、第三季度，將當年累計利潤——稅後淨利潤*25%用於申報企業所得稅。

預繳企業所得稅的計算可分為稽核徵收法下的計算和核定徵收法下的計算。

稽核徵收方法下企業所得稅的計算方法是：當期預繳稅款的企業所得稅應納稅額=當期預繳稅款的適用稅率-減稅額-抵免稅款。 應納稅所得額的計算可分為直接計算法和間接國家計算法。

直接計算方法下應納稅所得額的計算公式為：當期預繳稅款所得額=本期預繳稅款所得額總額——非應納稅所得額——免稅所得額——扣除額——允許補足的上一年度虧損。

間接計算方法下應納稅所得額的計算公式為：當期預繳稅款所得額=當期預繳稅款期間的會計利潤總額和調整稅項金額。

核實徵收法下企業所得稅的計算方法（核證應納稅所得額）為：應納稅額=當期預繳稅款總收入和核定應納稅所得額。