如何計算城市建設稅和教育附加

1.城市建設稅、教育附加、地方教育附加，均按實際增值稅、消費稅、營業稅的法定比例繳納。

2.城鎮建設稅的繳納方法是將上述流轉稅乘以稅率（城鎮7%，縣鎮5%，其他地區1%）。

3.教育費附加費的支付方法是將上述流轉稅乘以3%。

4.除上述流轉稅乘以 2% 外，還支付當地教育費。

繳納這三項稅時，應繳納城市建設稅，城建稅是根據您實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅總額計算的。

如果涉及出口退稅，部分城鎮建設稅連同三項稅種一起退還。

總之，你交多少三稅，你就用三稅交城市建設費和教育費。

城市建設稅是城市建設和維護稅。 顧名思義，這部分納稅用於城市公共基礎設施的建設和維護，這是每個公民的義務。 教育附加和城市建設維護稅都是增值稅。

今天，我們就跟著 Hualu.com 一起來學習如何計算城市建設稅和教育附加費。

城市建設稅、教育附加、地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅和消費稅額，計算公式為：納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額*適用稅率。

城鎮建設稅適用稅率為：納稅人位於市區的，稅率為7%; 如果納稅人位於縣城或建制鎮，稅率為5%; 如果納稅人的所在地不在城市、市區、縣城或建制鎮，則稅率為 1%。 教育附加費為3%，地方教育附加費為2%。

城市維護建設稅徵收和免徵規定：

1.出口產品退還增值稅、消費稅的，已繳納的城市維護建設稅不予退還。

2.海關對進口產品徵收的增值稅和消費稅，不徵收城市維護建設稅。

3.除另有規定外，與“兩稅”一起徵收的城市維護建設稅不予退還（退還）。

城市建設稅及教育附加的計算：

1. 稅基：

1、城市建設稅按納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅計算。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，按照納稅人實際繳納的產品稅、增值稅和營業稅計算，與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。 第五條規定，城市維護建設稅的徵收、管理、納稅、獎罰，按照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

2、教育費附加費按納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅金額計算。

教育附加是對在市縣繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人實際繳納的三類稅種徵收的附加稅。

根據國務院（1986年）第50號檔案的有關規定，教育費附加費按各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅計算徵收，增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

2、收集率：

1、城鎮建設稅按實際增值稅、消費稅、營業稅的法定比例繳納，城鎮7%，縣鎮5%，其他地區1%。

2、教育費附加費按實際增值稅、消費稅、營業稅按3%繳納。

3、計算公式;

1、城市建設稅=（增值稅+營業稅+消費稅）*徵收率。

2、教育費附加費==（增值稅+營業稅+消費稅）*徵收率。

4. 會計分錄。

1.提取時。

借款：主營業務的稅費和附加費。

信用：應付稅款 - 城市建設稅。

信用：應付稅款 - 教育費附加費。

2.攜帶時。

借款：當年的利潤。

貸方：主營業務的稅費和附加費。

3.上交時。

借款：應交稅款——城市建設稅。

借款：應交稅款-教育費附加費。

信用：銀行存款等

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管法》

第61條.

扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳、代收代繳稅款賬簿或者保管記賬憑證和代扣代繳代收代繳稅款有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款; 情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

當月應繳納的增值稅和消費稅之和分別乘以當地城鎮建設稅率（7%或5%或1%）、3%的教育費稅率和2%的地方教育費稅率，得到當月應繳納的城鎮建設稅、教育費附加費和地方教育費附加費。

扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳、代收代繳稅款賬簿或者保管記賬憑證和代扣代繳代收代繳稅款有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款; 情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

1、城市建設稅

1）稅率 如果納稅人位於市區，稅率為7;

如果納稅人位於縣城或城鎮，稅率為5;

如果納稅人所在地不在市區、縣或鎮，則稅率為 1 2）城市維護建設稅=“增值稅、營業稅、消費稅”*適用稅率，2.教育費附加費：

1）稅率：3%。

2）應繳納的教育費附加費=“增值稅、商業城鎮稅、消費稅”*適用稅率。

小規模納稅人城市建設稅和教育附加費計算公式：城市維護建設稅=（實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅）適用稅率; 教育附加費=（實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅）3%。 當地群眾可根據本地區實際情況和巨集觀調控需要減稅。

《財政部、國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》第三條，由省、自治區、直轄市人民根據本地區實際情況和巨集觀調控需要確定; 增值稅小規模納稅人可以在稅額的50%範圍內減免資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含交易印花稅）、耕地占用稅和沒收教育附加、地方教育附加。

按當月應繳納的增值稅和消費稅之和（由於增值稅改革後已取消營業特許權使用費稅，流轉稅僅包括增值稅和消費稅），乘以當地城鎮建設稅率（7%或5%或1%），教育費稅率為3%， 和當地教育費稅率分別為2%，獲得當月應繳納的城市纖維拆建稅、教育費附加費和地方教育費附加費。

什麼是城市建設稅？

是對從事工商經營活動並繳納消費稅和增值稅的單位和個人徵收的稅。

徵稅範圍。 它包括市、縣城、建制鎮和其他稅法規定徵收“兩稅”的地區。

城鎮建設稅應納稅額計算：應納稅額=（已繳納增值稅額+已繳納消費稅前）適用稅率。

什麼是教育費附加費？

教育附加費是根據繳納增值稅、消費稅的單位和個人實際繳納的稅款徵收的附加費。

應稅物件。 繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

計稅依據：納稅人實際繳納的增值稅、消費稅金額，加徵稅率：3%。

應納稅額計算：應納稅額=（實際繳納增值稅+實際消費惠然民稅）3%。

生產者型出口企業應如何繳納城市建設稅和教育附加費？

根據《財政部、國家稅務總局關於對生產企業出口貨物實行免退稅辦法後城鎮維護建設稅、教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕25號）規定，對免徵抵扣增值稅徵收城市建設稅和教育附加費; 即“國家當期稅項下免徵和抵扣的增值稅額，納入城市維護建設稅和教育費附加的範圍。城市維護建設稅和教育附加費分別按規定的稅（費）稅率徵收。“如果公司不抵扣內銷應繳納的增值稅，但有免徵增值稅的，按照上述規定，免徵部分還應繳納城市建設稅和教育附加費。 本月城市建設稅、教育附加的會計分錄如何結轉？