城市建設稅和教育費附加費，如何計算城市建設稅和教育費附加費

城市建設稅和教育附加費的申報和繳納是以當月實際申報繳納的增值稅、消費稅和營業稅金額為基準，本月應繳納的增值稅為0，所以城市建設教育附加費也是零申報繳納。

根據《深圳市堤防保護費徵收管理辦法》。

堤防保護費按付款人繳納流轉稅的納稅期繳納，繳費金額=銷售（周轉）計費比例+速算。

堤壩保護費採用超額累退稅率，在付款人申請流失稅時，根據銷售（周轉）額計算徵收。

銷售（營業額）率 快速計算（萬元）。

部分不超過1億元（含本級） 0

超過 110 億美元 1

超過 1020 億美元 11

超過 20 30 億 31

超過 30 億美元 61

計算基於您的銷售額。

只要發生增值稅、營業稅、消費稅，就會計算城市建設稅和教育附加，雖然可以抵擋上個月的增值稅，但還是會發生，所以必須計算城市建設稅。 至於堤壩費，我不知道，我沒聽說過。

城市建設稅是城市建設和維護稅。 顧名思義，這部分納稅用於城市公共基礎設施的建設和維護，這是每個公民的義務。 教育附加和城市建設維護稅都是增值稅。

今天，我們就跟著 Hualu.com 一起來學習如何計算城市建設稅和教育附加費。

城市建設稅、教育附加、地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅和消費稅額，計算公式為：納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額*適用稅率。

城鎮建設稅適用稅率為：納稅人位於市區的，稅率為7%; 如果納稅人位於縣城或建制鎮，稅率為5%; 如果納稅人的所在地不在城市、市區、縣城或建制鎮，則稅率為 1%。 教育附加費為3%，地方教育附加費為2%。

城市維護建設稅徵收和免徵規定：

1.出口產品退還增值稅、消費稅的，已繳納的城市維護建設稅不予退還。

2.海關對進口產品徵收的增值稅和消費稅，不徵收城市維護建設稅。

3.除另有規定外，與“兩稅”一起徵收的城市維護建設稅不予退還（退還）。

城市建設稅及教育附加的計算：

1. 稅基：

1、城市建設稅按納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅計算。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，按照納稅人實際繳納的產品稅、增值稅和營業稅計算，與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。 第五條規定，城市維護建設稅的徵收、管理、納稅、獎罰，按照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

2、教育費附加費按納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅金額計算。

教育附加是對在市縣繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人實際繳納的三類稅種徵收的附加稅。

根據國務院（1986年）第50號檔案的有關規定，教育費附加費按各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅計算徵收，增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

2、收集率：

1、城鎮建設稅按實際增值稅、消費稅、營業稅的法定比例繳納，城鎮7%，縣鎮5%，其他地區1%。

2、教育費附加費按實際增值稅、消費稅、營業稅按3%繳納。

3、計算公式;

1、城市建設稅=（增值稅+營業稅+消費稅）*徵收率。

2、教育費附加費==（增值稅+營業稅+消費稅）*徵收率。

4. 會計分錄。

1.提取時。

借款：主營業務的稅費和附加費。

信用：應付稅款 - 城市建設稅。

信用：應付稅款 - 教育費附加費。

2.攜帶時。

借款：當年的利潤。

貸方：主營業務的稅費和附加費。

3.上交時。

借款：應交稅款——城市建設稅。

借款：應交稅款-教育費附加費。

信用：銀行存款等

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管法》

第61條.

扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳、代收代繳稅款賬簿或者保管記賬憑證和代扣代繳代收代繳稅款有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款; 情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

稅後工資的計算方法：稅後工資=個人工資總額-個人社保和公積金繳款金額-個人所得稅的稅額。 個人所得稅是個人的應稅金額乘以3%至45%的超額累進稅率。

法律依據。 《中華人民共和國個人所得稅法》第2條。

下列個人所得應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得;

（二）勞務報酬所得;

3）作者報酬所得;

4）特許權使用費收入;

5）營業收入;

9）附帶收益。

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條。

個人所得稅稅率：

1）綜合所得額，適用3%至45%的累進稅率;

2）營業所得，適用5%至35%的超額累進稅率;

3）利息、股息和紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和附帶所得按比例稅率稅率20%。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條。

應納稅所得額的計算：

（一）居民個人綜合所得額為每個納稅年度扣除費用6萬元後應納稅所得額，並扣除專項扣除、專項附加扣除和其他依法確定的扣除額。

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城市建設稅、教育附加、地方教育附加也是一種附加稅，是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人徵收的稅，屬於稅上稅，計稅依據是納稅人需要繳納的增值稅和消費稅之和，計算公式是計稅基礎與稅率的乘積。

城鎮建設稅的稅率根據納稅人所在地分為三級：城鎮7%，縣鎮5%，農村1%。

具體計算公式為：當期應納稅額=（當期應納稅額+當期消費稅）*適用稅率。

教育附加費為3%，地方教育附加費為2%。 教育附加費和地方教育附加的具體計算公式與城市建設稅相同。

《財政部 稅務總局關於擴大免徵範圍的通知》（CS 2016年第12號）規定，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的納稅人，可享受免徵教育附加和地方教育附加。

《財政部 國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》（CS 2019年第13號）規定，增值稅小規模納稅人可享受城市維護建設稅、教育附加費和地方教育費附加50%的減免; 這意味著小規模納稅人可以享受減半一稅兩費的優惠政策。

增值稅改革後，城鎮建設稅和教育附加費以增值稅和消費稅為基礎。 納稅人根據當月應繳納的增值稅和消費稅的總和，分別乘以當地城鎮建設稅率（7%或5%或1%）、3%的教育費稅率和2%的地方教育費稅率，計算出當月應繳納的城市建設稅、教育附加和地方教育費附加。

城市建設稅：徵稅範圍包括稅法規定徵收“兩稅”（增值稅和消費稅）的市、縣、建制鎮等地區。

城市維護建設稅=（實際繳納增值稅+消費稅）適用稅率。

城市建設稅率：納稅人位於市區的，適用7%的稅率; 如果納稅人位於縣或鎮，則適用5%的稅率; 如果納稅人不在城市、市區、縣城或城鎮，則適用 1% 的稅率。

教育附加費：從2010年12月1日起，教育附加費為3%，當地教育附加費為2%。 兩者都根據以下公式計算：

1、教育附加費=（實際增值稅+消費稅）3%。

2、地方教育附加費=（實際增值稅+消費稅）2%。

當月應繳納的增值稅和消費稅之和分別乘以當地城鎮建設稅率（7%或5%或1%）、3%的教育費稅率和2%的地方教育費稅率，得到當月應繳納的城鎮建設稅、教育費附加費和地方教育費附加費。

扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳、代收代繳稅款賬簿或者保管記賬憑證和代扣代繳代收代繳稅款有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款; 情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

1、城市建設稅

1）稅率 如果納稅人位於市區，稅率為7;

如果納稅人位於縣城或城鎮，稅率為5;

如果納稅人所在地不在市區、縣或鎮，則稅率為 1 2）城市維護建設稅=“增值稅、營業稅、消費稅”*適用稅率，2.教育費附加費：

1）稅率：3%。

2）應繳納的教育費附加費=“增值稅、商業城鎮稅、消費稅”*適用稅率。

城市維護建設稅是根據納稅人實際繳納的增值稅、消費稅金額，依法計算徵收的稅種。 教育附加費是稅務機關專門用於發展地方教育事業的預算外資金，由同級教育部門安排，由同級財政部門監督管理。

城市建設稅的特點如下：

1.稅收基金是專用的，具有受益稅的性質 按照財政的一般要求，按照我國財政的一般要求，稅收和其他收入應列入國家預算;

2、與其他稅種不同，城市維護建設稅沒有獨立的稅物件或稅基，而是以增值稅、消費稅、營業稅三種稅種實際繳納的稅額之和為基礎;

3、按城市建設規模設計稅率一般而言，城鎮規模越大，需要的建設和維護資金就越多;

4、收集範圍更廣。

法律依據。 《中華人民共和國稅收管理法》第六十一條。

扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳、代收代繳稅款賬簿或者保管記賬憑證和代扣代繳代收代繳稅款有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款; 情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

如何計算城市建設稅和教育費附加費？ 城市建設稅和教育附加都是屬於地方稅的附加費。 稅基為企業當月繳納的增值稅，營業稅額=（當月增值稅稅額+當月營業稅額）*（7%+3%）為例。

當月需要支付的增值稅金額為 170。 營業稅額為85當月累計附加費總額，城建稅、教育費=（170+85）蘇丹*（7%+3%）傅崢=這麼漏的頌歌解釋，你明白嗎？