關於壞賬準備 補充問題

首先，需要明確的是，壞賬準備賬戶通常為貸方餘額，壞賬準備分錄為：借方：管理費用貸方：壞賬準備。

上年末應收賬款餘額20萬元，壞賬準備6000元

分析：這句話告訴我們，“壞賬準備”賬戶的期初餘額為6000元。

本年度發生的壞賬損失5000元”。

分析：壞賬分錄：借方：壞賬準備金5000，貸方：應收賬款5000，應收賬款3000元，已轉回”。

分析：貸款：應收賬款 3000 貸方：壞賬準備金 3000 借款：銀行存款 3000 貸方：應收賬款 3000

年末應收賬款餘額為30萬元。

分析：暗示年底壞賬準備餘額應為9000（300000*3%） 我們來看一下壞賬準備賬戶的變化情況：6000-5000+3000=4000，所以我們只需要再做5000（9000-4000）壞賬準備：

借款：5000用於管理費用 貸方：5000用於壞賬

前面提到過6000元的壞賬準備，就是上年末應收賬款餘額20萬元（20萬*3%=6000元）的壞賬準備。

第 1 年：借款：資產下降損失 8,000

信用：壞賬準備金 8000

第 2 年：借款：壞賬準備 10,000

信用：應收賬款 10000

年末：借款：資產價值下降損失13,200

信用：壞賬準備金 13200

第三年借款：壞賬準備 8000

信用：應收賬款 8000

借方：應收賬款 5000

信用：壞賬準備金 5000

借方：銀行存款 5000

信用：應收賬款 5000

年末：借款：資產損失 2200（紅色）。

貸方：壞賬準備金2200（紅色）。

他第二年的資產損失應計不對，因為壞賬餘額是2000元，所以應該應計11200元。

年度應計壞賬準備：150,000×5%=7,500元，借方：資產減值損失7,500

信用：壞賬準備金 7500

每年壞賬虧損1000元，壞賬準備金1000元

信用：應收賬款 1000

壞賬準備前的餘額：7500-1000=6500元，2002年末壞賬準備餘額應為：250000×5%=12500元，壞賬準備應為12500-6500=6000元，借方：資產減值損失6000元

貸方：壞賬準備金 6000

收回上年度發生的壞賬1600元，借款應收賬款1600元

信用：壞賬準備金 1600

借款：銀行存款 1600

貸方：應收賬款 1600

壞賬準備前的餘額：12,500+1,600=14,100元，年末壞賬準備餘額應為：200,000×5%=10,000元，壞賬準備減少14,100-10,000=4,100元，借方計提壞賬準備：4,100

貸方：資產減值損失 4100

年末壞賬準備餘額應為18萬×5%=9000元，應核銷10000-9000=1000元。

借方：壞賬準備 1000

信用：資產減值損失 1000

2001年，首次出現應收賬款餘額15萬元。

壞賬準備=15萬 5%=7500元 貸款：資產減值損失 7500元

信用：壞賬準備金 7500

2002年出現壞賬虧損1000元，年末應收賬款餘額25萬元。

借方：壞賬準備 1000

信用：應收賬款 1000

壞賬準備=25萬 5%=12500元 補充準備=12500-（7500-1000）=借款6000元：資產減值損失6000元

貸方：壞賬準備金 6000

2003年，收回了前幾年發生的壞賬1600元，年底應收賬款餘額20萬元。

借款：銀行存款 1600

信用：壞賬準備金。

壞賬準備=20萬 5%=萬元，無撥備=1萬元-（12500+1600）=-4100元，轉讓貸款：壞賬準備4100元

貸方：資產減值損失 4100

2004年無壞賬損失，年底應收賬款餘額18萬元。

壞賬準備=18萬 5%=9000元 補充準備金=9000-10000元=-10000元，反向貸款：1000元

貸方：資產減值損失 1000 借款：

單位以萬元表示。

按2004年末應收賬款餘額計提，應計提壞賬準備金額：2000萬元*萬元計提壞賬準備

借方：資產減值損失 10

貸方：壞賬準備金 10

2005年出現壞賬。

借方：壞賬準備 20

貸方：應收賬款 20

壞賬回收：記入借方：應收賬款 10

貸方：壞賬準備金 10

借方：銀行存款 10

貸方：應收賬款 10

按2005年末應收賬款餘額計算，應計壞賬準備為：22400*萬元，實際應計壞賬準備為：112-（10-20+10）=112萬元：資產減值損失112

貸方：壞賬準備金 112

2004年底，壞賬準備金為2000*5 1000=10萬元。

2005年，未計提壞賬準備時，壞賬準備餘額為10-20+10=0

2005年，擬提取的壞賬準備金為22,400 * 5 100 = 112

因為貸方餘額應保留在年底。

7000元，而原書的信用餘額為2000元，所以取款時要減去原信用餘額。 這樣，可以保留 7,000 美元的貸方餘額。 反之，如果是2000元的借方餘額，則加。

分析：做壞賬準備的過程實質上是“補”，即按照月末應收賬款餘額的一定比例，扣除月末壞賬準備的賬面餘額後的差額即為補款金額， 但計提準備金後的壞賬準備的賬面餘額必須為“月末應收賬款的一定比例”。這很重要，這就是你的計算出錯的地方！

因此，您之前的計算和處理沒有問題，而且是完全正確的，錯誤出現在第二年末壞賬準備金後的賬面餘額確認金額上。 這裡的提款金額是18000，但餘額是52000，由於你概念的偏差，第三年的計算出現了重大誤差。

由於第二年末壞賬準備餘額為52,000，因此在第三年業務結束後，壞賬準備金後年末餘額=52,000-3,000+3,400=52,400。 壞賬準備金限額 = 800,000 4% = 32,000

因此，補足金額=32000-52400=-20400，即這裡有乙個負數，表示壞賬準備金超過既定比例，超出部分應反轉，即沖銷金額為20400

如果您仍有疑問，可以繼續使用“嗨！！