請詢問小微利企業所得稅問題，謝謝！

在黑龍江，年度所得稅單獨計算，上一年度繳納的所得稅只能退還，以後年份應繳納的所得稅不能扣除！ 如果您的所得稅是由地方稅徵收的，也可以在以後的年份扣除！ 根據你的情況，你辦了一筆小額利潤，年應納稅所得額在3萬元以下，先享受小額利潤企業，按20%納稅，再減50%，其實就是交10%的稅！

關於繼續落實小微利企業所得稅優惠政策的通知財稅〔2011〕4號。

1、自2011年1月1日至2011年12月31日，年度應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的，其所得按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

二、本通知所稱小微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定的小微利企業。

取消時可以按10%繳納稅款減免，小額利潤實際按10%繳納。

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法律分析：小企業和低收入企業的企業所得稅標準如下：

1、從事國家不限定、不禁止的行業的企業。

2、企業總資產不超過50000萬。

3、企業員工人數不得超過300人。

4、企業年應納稅所得額不超過300萬。

對於小微利企業來說，可以享受的主要優惠待遇是優惠稅率。 企業所得稅的一般稅率為25%，而對於小微企業，可以達到最低所得稅稅率。 小微利企業享受的優惠待遇還是很大的。

具體而言，對於符合條件的小微企業，年度應納稅所得額低於100萬的部分，按25%的稅率納入應納稅所得額，按20%的稅率計算企業所得稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管管理法》

第二十八條 稅務機關應當依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定徵收、中止、多徵、少收、提前徵收、分攤稅款。 應繳納的農業稅額，依照法律和行政法的規定確定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員和稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅收徵管活動。

第三十條 扣繳義務人應當依照法律、行政法規的規定履行預扣代繳稅款義務。 稅務機關不得要求法律、行政法規沒有規定的單位和個人代為履行代扣代繳稅款義務。 扣繳義務人依法履行代扣代收義務的，納稅人不得拒絕。

納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時向稅務機關報告。 稅務機關應當按照規定向扣繳義務人支付扣繳代繳手續費。

應納稅所得額的50%計入應納稅所得額，企業所得稅按20%的稅率繳納。 前款所稱小微利企業，是指從事國家不限定、禁止的行業，符合下列條件的企業：（一）工業企業，年應納稅所得額不超過100萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元; （二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人員不超過80人，總資產不超過1000萬元。

本通知第一條所稱職工人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣人員人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。 具體計算公式如下：

季度平均值（季度初、季度末） 2 全年季度平均值 年度各季度平均值之和 4 如果業務活動在年中開始或終止，則以實際營業期間作為納稅年度確定上述相關指標。 《財政部稅務總局關於擴大小微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅2017年第43號）自2018年1月1日起廢止。 各級財稅部門要嚴格按照本通知的規定，積極做好小微利企業所得稅優惠政策的宣傳引導工作，確保優惠政策落到實處。

小微企業所得稅稅率為20%。 具體規定如下：自2015年1月1日至2017年12月31日，享受企業所得稅減半優惠政策的小微企業範圍由年度應納稅所得額10萬元以下（含10萬元）擴大到20萬元（含20萬元）以下，企業所得稅按20%的稅率繳納，助力小微企業發展盡快。

年度應納稅所得額在10萬元以下（含10萬元）的小型、低收入企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 2014年4月9日，經財政部、國家稅務總局今日批准，財政部、國家稅務總局印發《關於中小企業所得稅優惠政策有關問題的通知》，進一步擴大小微利企業所得稅優惠政策的實施範圍。

《關於印發《中小企業分類標準規定的通知》第四條是：（一）農、林、牧、漁業。 營業收入在2億元以下的，是中小微企業。

其中，營業收入500萬元以上的中型企業、營業收入50萬元以上的小型企業、營業收入50萬元以下的微型企業。 （2）工業。 員工人數在1000人以下或營業收入在40萬元以下的中小微企業。

其中，員工300人以上、營業收入2000萬元以上的中型企業; 員工20人以上、營業收入300萬元以上的小企業; 員工人數少於20人或營業收入低於300萬元的微型企業為微型企業。

對年度應納稅所得額不超過百萬元的小型和微利企業的財稅支援部分，按照25%的稅率納入應納稅所得額。 根據相關法律法規規定，企業所得稅按月或按季提前繳納。 依法納稅是每個企業的義務。

《關於印發《中小企業分類標準規定的通知》第四條是：（一）農、林、牧、漁業。 英湖玉葉收入不到2000萬元，是一家中小微企業。

其中，營業收入500萬元及以上為中型企業，營業收入50萬及以上為小型企業，營業收入50萬元以下為微型企業。 （2）工業。 員工人數在1000人以下或營業收入在40萬元以下的中小微企業。

其中，員工300人以上、營業收入2000萬元以上的中型企業; 員工20人以上、營業收入300萬元以上的小企業; 員工人數少於20人或營業收入低於300萬元的微型企業為微型企業。