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所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或%)應納稅所得額=總收入-非應稅所得額-免稅所得額-各種扣除額-前年度虧損。
例子。 某企業為居民納稅人,所得稅稅率為25%,企業2014年相關經營情況如下:
1)年產品銷售收入6800萬元,國債利息收入120萬元。
2)年產品銷售費用3680萬元。
3)每年加徵營業稅1萬元,其中繳納消費稅81萬元,城鎮維護建設稅1萬元,消費稅1萬元。
4)每年產品銷售費用1300萬元(其中廣告費用1150萬元)。
要求: 1)計算企業2014年利潤總額。
2)在利潤總額的基礎上,進行稅收調整,計算當年企業所得稅金額(答案中的金額單位以萬元表示)。
答:1)總利潤=6800+10000元。
2)需要調整的專案如下:
1、國債利息收入不徵收企業所得稅,減調120萬元;
2、廣告費扣除限額=6800*15%=1020萬元,低於當期1150元的金額,因此增加130萬元,130萬元可結轉到下一年扣除;
3、商務招待費:84*60%=萬元,6800*萬元,因為34,所以本期商務招待費的扣除限額為34萬元,應增加84-34=50萬元;
新產品研發費用可扣除50%:150*50%=75萬元,減少75萬元;
綜上所述,企業所得稅應納稅所得額=
當年企業所得稅金額=萬元。
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應納所得稅=應納稅所得所得稅率。 應納稅所得額=稅前會計利潤+稅項調整增加-稅項調整減少額。
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投資收益(投資損失)。
利潤總額:營業利潤:營業收入:營業外收入:營業外費用。
淨利潤、總利潤、所得稅費用。
這是公式。
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從90年代開始,我國就開始徵收企業所得稅,我們都知道納稅是每個公民的義務,那麼企業所得稅的計算方法是什麼呢? 企業所得稅稅率是多少?
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2010年應納所得稅:(400+10+12-5-2+3)25%=萬元。
其中,5萬元的差旅費是正常支出還是超額支出? 如果超過,則上述公式中的減去 5 應為加 5。
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企業所得稅是如何計算的?
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企業所得稅是根據應納稅所得額(經稅調整後的利潤)計算和繳納的。
1、利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅費及附加+其他業務收入-其他業務費用-運營費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外費用。
2、應納稅所得額=利潤+稅金調整增加-稅金調整減少。
3、適用稅率:3萬元(含)以內應納稅所得額(稅後利潤)的18%,3萬元(稅後利潤)以下(稅後利潤)以下的稅率為27%,3萬元(含)在10萬元(含)以內的適用稅率為27%,10萬元以上的適用稅率為33%。
所得稅一般以以下兩種方式徵收:
1、核實徵收:所得稅的計算公式如下:應納所得稅=總收入×定額稅核銷比例×所得稅稅率;
2、稽核與徵收:以利潤計入所得稅的計算公式為:應納所得稅=利潤總額×所得稅稅率;
應納所得稅的會計處理:
企業應在“應納稅”賬戶下設定“應納稅”明細賬戶,計算企業繳納的企業所得稅。
根據現行稅法,應納所得稅的計算公式為:
應納所得稅=應納稅所得額適用稅率-稅收減免-允許稅收抵免。
應納稅所得額是計算企業所得稅的依據,應納稅所得額的準確計算是正確計算應納稅額的前提。 根據現行企業所得稅申報辦法,企業應當在會計利潤總額的基礎上,計算調整稅額後加減後的“納稅所得額”(應納稅所得額)。
會計和稅法之間的差異(包括收入、扣除額、資產等方面的一次性和暫時性差異)反映在稅收調整表中。
所得稅稅率:
1)一般企業所得稅稅率為25%。
2)符合條件的小微企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅;
(三)需要國家扶持的高新技術企業,減按15%的稅率繳納企業所得稅。
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應納所得稅公式:個人應納稅額=應稅所得稅稅率。 應納稅所得額=稅前會計利潤+稅項調整增加-稅項調整減少額。
按照會計準則在會計中確認的費用或虧損列入財務報表,但在計算應納稅所得額時不允許扣除。
法律依據]《個人所得稅法》第十一條關於居民個人取得的綜合所得,按年計算;有扣繳義務人的,扣繳義務人應當按月或者按次代扣代繳稅款; 如需辦理最終結算的,應當在取得收入的次年3月1日至6月30日內進行最後結算。 預扣代繳辦法由主管稅務機關制定。 居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除資訊的,扣繳義務人應當按照規定扣除稅款,不得拒絕。
非居民個人取得工資、薪金、勞務報酬、著作報酬、特許權使用費所得,有扣繳義務人的,扣繳義務人應當按月或者按次扣繳稅款,不進行最終結算。
如果您對此問題仍有疑問,建議您整理相關資訊並與專業人士詳細溝通。
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應納稅所得額 適用稅率。
如果要看全年的累計情況,光看乙個月是不夠的。 如果不支付累計虧損,則累計利潤需要繳納所得稅。
一般企業稅率為25%,高新技術企業稅率為15%,中小、微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分減稅率計入應納稅所得額,企業所得稅按20%的稅率繳納,實施期從1月1日起, 2021 年至 2022 年 12 月 31 日。
小微利潤企業年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%的稅率計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,實施期限從1月1日起, 2019 年至 2021 年 12 月 31 日。
小微利企業,無論按照稽核徵收方式還是經批准的徵收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。
依據:《國家稅務總局關於實施中小企業普惠所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)、國家稅務總局關於實施中小企業和個體工商發展所得稅優惠政策有關事項的公告戶(國家稅務總局公告2021年第8號),上述小微利企業是指從事國家不限禁的行業,同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元的要求。具備員工人數不超過300人、總資產不超過50毫奧等三個條件的企業從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。
所謂從業人員人數和資產總額,按照企業全年季度平均數確定。 具體計算公式如下:季度平均數(季度初和季度末)2、全年平均值與全年各季度平均值之和4。
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應納稅額是負債賬戶。 企業必須按照國家規定履行納稅義務,依法繳納營業所得各項稅費。 這些應繳納的稅費應按照權責發生制原則予以確認和應計,在繳納前暫時留在企業中,形成負債(暫時應繳納給國家)。
一般納稅人徵收的增值稅基本稅率為17,增值稅一般納稅人徵收的低稅率為13,具體應納稅額為適用稅率。
《中華人民共和國個人所得稅》第二條規定,下列個人所得繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得; (二)勞務報酬所得; (三)作者報酬所得; (四)特許權使用費收入; (五)營業收入; (六)利息、股息、紅利所得; (七)物業租賃所得; (八)財產轉讓所得; (9)附帶收益。 居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下簡稱“綜合所得額”)的,應當按納稅年度合併計算個人鉛租金所得稅; 取得前款第一項至第四項所得的非居民個人,按月或者分項計算個人所得稅。
納稅人取得前款第五項至第九項所得的,應當依照本法的規定分別繳納個人所得稅。
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應納所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率。
企業應納稅所得額的確定是企業總收入減去成本、費用、損失和允許扣除的金額。 塵土 飛揚。
應納稅所得額=總收入-非應稅所得額-免稅所得額-各種扣除額-上年度虧損。
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應納所得稅計算公式:應納所得稅=當期適用的應納稅所得稅稅率; 應納稅所得額=稅前會計利潤+稅項調整增加-稅項調整減少額。 企業所得稅是指對取得應納稅所得額並進行獨立經濟核算的境內企業或者組織的淨所得、所得所得等所得徵收的稅款。
[法律依據]。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條。
企業每個納稅年度的總收入是扣除非應納稅所得額、免稅滯銷所得、各項扣除額和以前年度允許補足的虧損後的應納稅所得額。
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一千個人中有一千個哈姆雷特,世界上找不到兩片完全相同的葉子,每個人都有不同的意見和看法,每個人對同一事物的判斷標準都會不同。 我的回答可能不是最標準和最正確的,但我希望能給你一些幫助,希望得到你的認可,謝謝!
將當期合計金額填入10月至12月,將1月至12月的累計金額填入“累計金額”列,按“累計金額”欄第9行和“應納稅(退稅)”行的資料繳納稅款。 >>>More
企業所得稅稅率是企業應納稅額與稅基之間的數量關係或比率,也是衡量乙個國家企業所得稅負擔水平的重要指標,是企業所得稅法的核心。 企業所得稅稅率一般為25%。 對於符合條件的小微利企業,所得稅稅率一般為20%。 >>>More
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條,個人所得稅由納稅人繳納,繳納所得的單位或者個人為扣繳義務人。 扣繳義務人應當按照國家規定辦理所有職工的全額扣繳申報。 >>>More