額外扣除研發費用需要哪些資訊？

根據國家稅務總局2015年第97號公告規定，研發費用加計扣除應當實行備案管理，企業應當不遲於年度末期結算和繳納納稅申報單向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發專案檔案， 並保留以下資訊以備將來參考： 1自主、委託、合作研發專案計畫及企業主管部門關於設立自主、委託、合作研發專案的決議檔案; 2.

設立獨立、委託、合作的研發機構或專案組及研發人員名單; 3.科技行政部門登記的委託、合作研發專案合同; 4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置和無形資產的費用分配說明（包括工作使用記錄）; 5.

集中研發專案研發費用決算、集中研發專案成本分攤明細表及分攤收入實際比例; 6.“研發支出”輔助賬戶; 7.企業取得市級（含）以上科學技術行政部門出具的鑑定意見的，應當留存作為資料備查; 8.

省級稅務機關要求的其他資訊。

在企業所得稅年度納稅申報中，企業除提交一套企業所得稅年度納稅申報表外，還應按照符合稅收規定的研發專案類別填寫《研發專案研發費用加計扣除表》，計算稅前加扣。

對於委託開發專案，應同時提交受託方提供的《研發費用明細表（填寫委託開發專案）》。

研發費用加計扣除條件如下：

1、科技型中小企業必須同時具備以下條件。

1.在中國境內（不含港澳台地區）註冊的居民企業。

2、員工總數不超過500人，年銷售收入不超過2億元，總資產不超過2億元。

3、企業提供的產品和服務不屬於國家規定的禁止、限制和淘汰類別。

4、企業上一年度及本年度未發生重大安全質量事故、嚴重環境違法行為或科研嚴重失信行為，未被列入經營異常名單和嚴重違規失信企業名單。

5、根據中小企業評價指標對企業進行綜合評價的得分不低於60分，科技人員指標得分不低於0分。

2、符合上述條件的企業，同時具備下列條件之一的，可以直接認定為科技型中小企業。

1、企業在有效期內具有高新技術企業資質證書;

2、公司近五年榮獲國家科學技術獎，躋身三強獲獎單位之列;

3、企業擁有省級、部級以上認可的研發機構;

4、公司在過去五年中主導制定了國際標準、國家標準或行業標準。

5.根據生產經營和科技發展的實際情況，企業集團對技術要求高、投資額大、需要集約化開發的專案實際發生的研發費用，可以按照權利義務一致、費用匹配、收益分成等原則進行隱性拓寬。

6.企業為獲得創新、創意、突破性產品而開展創意設計活動所發生的費用，可按規定在稅前扣除。

研發費用稅前扣除是指企業從事《國家支援的高新技術領域》和國家發改委等部門印發的《當前重點發展高技術產業化重點領域指南》規定的研發活動的企業的研發活動。 根據最新財稅2018年第99號文的精神，企業在研發活動中實際發生的研發費用未作為無形資產計入當期損益的，在按規定扣除的基礎上，自1月1日起，實際金額的75%在稅前扣除， 2018年至2020年12月31日;形成無形資產的，按上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。 也就是說，企業在這一期間發生的研發費用可以按75%的稅前扣除或按175%攤銷，不再侷限於中小型科技型企業。

研發費用加計扣除是國家為鼓勵企業加大技術研發投入而給予企業的一項所得稅優惠政策，企業需在年度決算前完成。

研發費用從需要提前準備的材料中扣除

1.自主、委託、合作研發專案計畫及企業主管部門關於設立自主、委託、合作研發專案的決議檔案;

2.設立獨立、委託、合作的研發機構或專案組及研發人員名單;

3.科技行政部門登記的委託、合作研發專案合同;

4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置和無形資產的費用分配說明（包括工作使用記錄）;

5.集中研發專案研發費用決算、集中研發專案成本分攤明細表及分攤收入實際比例;

6.“研發支出”輔助賬戶;

7.企業取得市級（含）以上科學技術行政部門出具的鑑定意見的，應當留存作為資料備查;

8.研發專案可以在收集表中從研發費用中扣除;

9.省級稅務機關要求的其他資訊。

第乙個是強制性的。

研發費用加計扣除不僅是企業研發費用的重要依據，也是申請省市研發費用補貼和高新技術企業的重要配套材料。

1.自主、委託、合作研發專案計畫及企業主管部門關於設立自主、委託、合作研發專案的決議檔案; 2.設立獨立、委託、合作的研發機構或專案組及研發人員名單; 3.

科技行政部門登記的委託、合作研發專案合同; 4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置和無形資產的費用分配說明（包括工作使用記錄）; 5.集中研發專案研發費用決算、集中研發專案成本分攤明細表及分攤收入實際比例; 6.

“研發支出”輔助賬戶; 7.企業取得市級（含）以上科學技術行政部門出具的鑑定意見的，應當留存作為資料備查; 8.省級稅務機關要求的其他資訊。

1、企業營業執照;

2、組織結構證書;

3、稅務登記證;

4、銀行牌照;

5、系統資訊登記表;

6、研發專案立項決議;

7、研發專案專案開發計畫;

8、研究開發專案有效性說明;

9、相關成果證明材料（相關專利證書、檢測報告、客戶試用報告、新穎性檢索報告等）;

10、專案組的成立及專業人員名單;

11.研發費用收集表。

根據國家稅務總局發布的《企業研發費用稅前扣除管理辦法（試行）（國稅2008年第116號）》，企業申請加計扣除研發費用時，應當符合下列條件：

首先，範圍是合規的。

企業從事的研發活動必須是國家發改委等部門發布的《國家重點扶持的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2011）》中規定的研發活動。

二是目的相容。

研發活動是指企業為獲取科學技術新知識（不包括人文社會科學）、創造性地應用科學技術新知識或大幅改進技術、工藝和產品（服務）而繼續進行的具有明確目標的研發活動。

主要有兩個。

1、您的專案應為一級研發專案，此類專案產生的研發費用可以抵扣。

2.從財務上講，這些費用應該單獨核算，即通過研發支出賬戶核算。

我需要準備哪些資訊才能額外扣除研發費用？ 研發費用額外扣除需要準備哪些資料 1.計算自主、委託、合作研發專案，並制定研發費用預算。2.設立獨立、委託、合作研發的專門機構或專案組及專業人才名單。

3.自主、委託、合作研發專案當年發生的研發費用彙總表。 4、總經理辦公室會議或董事會關於設立自主、委託、合作研發專案的決議檔案。 5、委託、合作研發專案的合同或協議。

6、研究開發專案成效說明、研究成果報告、胡森等資料。 研發費用稅前扣除適用於財務核算健全、能準確收取研發費用的居民企業。 以下三類企業不符合加收條件：

1.非居民企業。 2.經批准的催收企業。 3、您是否了解財務核算不健全，研發費用無法準確收取？

研發費用加計扣除是一項企業所得稅優惠政策，企業在什麼條件下可以享受這項優惠政策？

答：根據《關於提高研發費用稅前扣除率的通知》（CS 2018年第99號），企業在研發活動中實際發生的研發費用未作為無形資產計入當期損益的，在按規定實際扣除的基礎上， 2018年1月1日至12月31日期間，實際金額的75%在稅前扣除;形成無形資產的，按上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項聯絡的通知》（國稅函2009年第98號）規定，企業因技術研發費用加計扣除而形成的年度虧損，可以用以下各年度的收益補足， 但結轉期限不得超過5年。

研發費用的主要內容。

1）研發活動直接消耗的材料、燃料和電力成本。

2）工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用，以及外部研發人員的人工費用。

3）用於研發活動的儀器、裝置、房屋等固定資產的折舊或租賃成本，以及相關固定資產的運營、維護和維修費用。

4）用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

5）中間試驗和產品試製用模具和工藝裝置的開發製造費用，裝置調整和檢驗費用，樣品、樣機和一般測試方法的採購費用，試驗產品的檢驗費用。

6）研發成果的論證、評審、驗收、評價，以及智財權的申請費、註冊費、歷史費等費用。

委託或與其他單位或個人合作進行研發、合作研發等方式支付的費用。

8）其他與研發活動直接相關的費用，包括技術庫費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培訓費、專家諮詢費、高新技術研發保險費等。