老師幫忙解決了企業所得稅決算問題，緊急，謝謝！！

可抵扣的廣告費金額=3480*15%=522萬元，實際抵扣的200萬元無需調整。

商務招待費25*60%=15萬元<3480萬*1萬元，所以加稅25-15=10萬元。

員工福利費用可抵扣金額=200*14%=28萬元，實際扣除18萬元無需調整。

獲批新產品研發支出的費用化部分可按20*50%=10萬元扣除，因此減稅10萬元。

捐贈費用的可抵扣金額=10*年度利潤總額的12%=10000元，因此增加10000元。

非廣告贊助費用不作為廣告費用和業務推廣費用，不能抵扣，因此加稅8萬元。

已審核的存貨損失可在稅前扣除，因此不作調整。

員工教育費用可抵扣金額=200*萬元，實際扣除8萬元應按8-3=5萬元徵稅。

職工工會經費可抵扣金額=200*2%=4萬元，無需調整。

2007年剩餘的養恤金費用不能結轉到2008年，因此不予調整。

2007年負應納稅所得額為30萬元，可稅前補足。

企業屬於工業企業。

員工人數為80人，100人。

總資產分別為2600萬和3000萬。

年應納稅所得額為10,000和300,000。

因此，企業可以對小微利企業實行20%的優惠稅率繳納企業所得稅。

1）會計利潤總額=3480-2600-50-40-40-40-180-200=10萬元。

2）稅收調整增加= 10+

3） 稅收調整減免 = 10

4） 稅後收入 =

5） 應納稅所得額 =

6） 應繳所得稅 =

7） 所得稅減免 = 0

8）實際應納稅所得額=10,000。

核算利潤=3480-2600-50-40-40-180-200=10萬元。

可抵扣的廣告費金額=3480*15%=522萬元，實際抵扣為200萬元，無需調整。

商務招待費的可抵扣金額為25*60%=15萬元或3480萬*元，因此應增加10萬元。

員工福利費用可抵扣金額=200*14%=28萬元，實際扣除18萬元無需調整。

員工教育費用可抵扣金額=200*10000元，實際扣除額為80000元，納稅調整額應為30000元。

職工工會經費可抵扣金額=200*2%=4萬元，無需調整。

稅前可抵扣的捐款金額=10*12%=1萬元，發生10萬元，需要加稅，非廣告贊助費用不得稅前扣除，報批的存貨虧損為50萬元，如果通過審批，則可以抵扣，不通過就不可能。

應付金額 = 10 + 10 + 3 + -30-10-10 =

根據條件判斷，不符合小微企業條件，因此按25%的稅率徵稅。

每年，稅務局都會對企業所得稅進行綜合結算，然後對國內企業的生產經營收入統一徵收稅款，即企業所得稅。 有很多會計師不明白為什麼需要進行企業所得稅的最終結算，下面就為大家一一解答的常見問題。

1、為什麼需要進行企業所得稅的最終結算？

同理，乙個企業的年收入也需要在一定季度內向稅務部門繳納一定數額的稅款，企業每年繳納多少稅款，也需要按照稅法規定的規定來執行。 正是因為企業所得稅預繳時應繳納的企業所得稅金額與實際應繳納金額存在一定差異，所以產生了最終結算的過程。

2. 完成企業所得稅的截止日期是什麼時候？

根據稅法規定，納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內完成企業所得稅的尾數結算。 簡單來說，就是每年的1月1日到5月31日。 這裡可能有很多會計混淆了個人綜合收益結算的時間，個人綜合收益結算諮詢時間是從3月1日到6月30日，如果實在記不住時間的事情太多，建議大家把兩筆交易的時間分別記錄在筆記本上， 容易記住。

3. 納稅需要反映在賬目中嗎？

很多會計師在進行企業所得稅的最終結算和繳納時，都會遇到這樣的問題，那就是涉及納稅調整的專案是否需要反映在企業的賬簿中。

4、企業在結算後是否需要做會計處理？

在進行企業所得稅的最終結算時，難免會出現“退稅多，納稅少”的局面，那麼問題來了，像這個案例一樣，會計還需要處理賬目嗎？ 答案是肯定的。 如果企業沒有更多的退稅和更少的稅款，則不需要做會計處理。

一般業務 （25%）

1）年度應納稅所得額30萬元以上，員工100人以上，總資產3000萬元以上的工業企業;

2）其他年度應納稅所得額在30萬元以上，員工80人以上，總資產超過1000萬元的企業。

小型和低利潤企業（10%）

1）工業企業年收入不超過30萬元，員工人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

2）其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

企業所得稅的公式如何計算？

計算應納稅所得額有兩種方法，一種是直接法，另一種是間接法。

1、直接計算方法：

應納稅所得額=總收入-非應稅所得額-免稅所得額-扣除額-損失補償。

2、間接計算方法：

應納稅所得額=利潤總額調整項金額。

假設貴公司2011年賬面利潤總額為-10萬元，每年營業招待費為25萬元，交通罰款為2000元，年內已預繳企業所得稅8000元。

那麼，貴公司2011年度企業所得稅決算的計算流程如下：

1、應納稅所得額=利潤總額+增稅專案-減稅專案=-10萬+25萬×40%+2000=2000元。

2、企業所得稅應納稅額=應納稅所得額*稅率=2000*25%=500元。

年度企業所得稅決算結果為：企業年收入為500元，年內已預繳企業所得稅8000元，那麼今年應退還企業所得稅7500元。

企業所得稅年度算計的目的是利用企業的年終報表計算應納企業所得稅的金額，退還多繳所得稅，補足預繳所得稅的不足。

在所得稅終算工作中，涉及所得稅法的問題太多，無法一一列舉; 因為商務招待費是每個企業都會遇到的問題，所以讓我們以它為例來說明，希望對你的工作有所幫助：

商務招待費稅前扣除：

《企業所得稅法實施條例》規定，企業因生產經營活動發生的商務招待費，按發生金額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（經營）收入的5%。 在實際計算中，要注意銷售收入的口徑，銷售收入總額：主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入，這是計算廣告費、宣傳費和招待費扣除限額的計算依據。

假設某企業年總收入為1000萬元，每年商務招待費為10萬元，則：1、年總收入的5/10000=1000萬*51000=5萬元; 二、60%的商務招待費=10萬元*60%=6萬元; 對比上述兩者的資料量，企業稅前只能支出5萬元的商務招待費，剩餘的10萬-5萬元=5萬元必須調整，增加當年應納稅所得額，重新計算當年應納稅所得額;假設每年的商務招待費為4萬元，那麼4萬元*60%=萬元，企業最多只能支出稅前1萬元的商務招待費，剩餘的4萬元=1萬元，必須調整稅收收入。

假設所得稅末期結算前的“應納稅所得額”為萬元，預繳所得稅為2500元，調整後的商務招待費為1萬元，所得稅稅率為25%，則重新計算當年應納稅所得額=1萬+萬元+萬元=2萬元，應納所得稅額=2萬元*25%-2500元=2500元; 如果所得稅在決算前虧損5000元，當年應納稅所得額重新計算=-5000+10000=5000元，應納所得稅=5000*25%=1250元; 如果所得稅在最終結算前虧損2萬元，則當年應納稅所得額=-2萬+1萬元=-1萬元，無需繳納稅款。

請提出您想問的具體問題。 這太籠統了，因為清算表格中需要填寫的東西太多了，無法用乙個示例問題來解釋。

1. 計算收入 2、計算成本 3、計算運營費用、管理費用、財務費用， 4.計算營業稅和附加費。

所得稅 = 1-2-3-4 - 營業外費用等