國外對商業銀行內部資金轉移定價的研究現狀如何？ 100

內部資金轉移定價是商業銀行內部資金中心和業務運營單位按照一定規則全額轉移資金並取得報酬，以達到核算經營資金成本或收益的目的的內部經營管理模式。 在國外，它被稱為資金轉移定價系統，簡稱FTP。 資金中心與業務運營單位之間的資金全額劃撥稱為內部資金轉賬（以下簡稱FTP），通常以年利率（ ）的形式表示。

在FTP系統的管理模式下，資金中心負責管理整個銀行的營運資金，每個業務單位辦理一項業務（涉及資金的業務）需要通過FTP**將資金全額轉入資金中心。 具體而言，業務運營單位各責任業務募集的資金，與業務的FTP**全額劃入資本中心; 每項資產業務所需的資金，均按業務的FTP**從基金管理部門全額購買。 對於資產業務，FTP**代表其資金成本，業務運營單位需要支付FTP利息; 對於負債業務，FTP代表其資本收入，業務運營單位從中獲得FTP利息收入。

資金轉移定價是指通過建立虛擬資金池，銀行採用統一的內部資金轉移方式，從資金部門籌集資金，並將資金出售給資金使用部門，細分利息收支，充分發揮利率槓桿作用，體現高效運作對各業務單元的制約作用， 充分發揮各部門效益最大化;它還可以協助各級業務部門和組織的盈利能力分析和績效評估。

銀行資產負債業務的淨息差收益分為資產業務的淨息差和負債業務的淨息差兩部分。

資產業務的淨息差等於資產業務的利息收入減去資金成本。 債務業務的淨息差等於債務業務的資本價值減去利息成本。

在一般資產負債業務管理模式中，管理部門採用淨資本收支法對資金利潤進行管理。 各總行及分行的淨利息，按各總行及分行的存款利息支出與貸款利息收入的淨差額計算。 但是，這種方法不能分別分解為存款和貸款業務獲得的資金價值或支付的資金成本。

淨資金差額的計算方法不是為了獲取產品和客戶的利潤核算，也不能區分資產負債業務產生的利潤。 因此，建議採用虛擬池化的方法，對產品和客戶進行盈利能力分析，以便更客觀地評估不同維度的盈利能力。

資金轉讓定價制度是指反映和監督總預算的實施過程和結果的專業會計。 他們通常主要接受預算撥款作為履行職責**、編制和審查會計報表之間的關係以及職能分工和合作的資金。 它基於預算管理中包含的各種財政資金。

雖然行政機構具有獨立會計主體的地位。

內部資金轉移定價（FTP）是指商業銀行內部資金中心及其業務運營單位按照一定規則全額、有償轉移資金，以達到核算業務資金成本或收益的目的的內部經營管理模式。 業務運營單位各責任業務募集資金按業務FTP**全額轉入資本中心;

銀行分為存款和貸款FTP，即資金的內部轉移**。 乙個簡單的例子：

存款、貸款。

總行按利率計算各分行的存款利潤。 同時，各分行的貸款成本根據利率計算。

能夠科學評估業績，優化資源配置，合理引導定價，集中管理市場風險。

具體來說，一是在合理的資金成本或資金回報的基礎上，逐步建立對產品、客戶和個人的科學評價體系;

二是在資金成本準確計量的基礎上，逐步建立健全銀行資源配置機制、產品定價機制和風險調整後績效評價機制;

三是通過科學的產品FTP定價，剝離業務單元的市場風險，由專業團隊建立市場風險的運營管理模式，集中管理市場風險;

四是通過FTP的推進，逐步推進基金管理體制改革，以扁平化、業務分工為基礎，推進全行組織架構改革。

這給銀行帶來了變化。

1）基金管理模式的變化。

資金管理模式將由上存、下貸利率下的資金劃轉轉變為FTP下的資金全額劃轉**;

2）淨利息收入核算方式的變化。

淨利息收入將從會計資產負債業務項下的淨息差收入變更為資產負債業務FTP項下的淨息差收入之和。

（三）銀行經營管理經濟調整方式的變化。

FTP**取代了上下放貸利率，在銀行經營管理活動中對經濟槓桿的調整起到了更加突出的作用，更好地支援了目標客戶的發展。

4）總公司及分支機構市場風險管理職能變動。

大多數產品的利率風險由總公司集中管理。 （不是每個業務的利率風險都通過FTP轉移到總行，判斷的依據是看業務的淨息差是否被鎖定）。

集中式總部。

總行（分行）對分行（支行）的所有資金資源（包括存款、同業存款、匯出匯款、應付賬款、所有者權益等）實行全面集中管理。 它以分支（子分支）的形式建立。"資金完全集中"、"定期存入資金"對賬戶進行核算以確定合理的資本資源水平。

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