關於已認證但未扣除的輔導期問題

輔導期間，一般納稅人對徵收的增值稅專用發票實行“先比後扣”，“先比後扣”是指一般納稅人企業在輔導期間對增值稅進項發票進行核證後，首先通過防偽稅控系統將核證資訊上傳到國家稅務總局進行比對， 國家稅務總局比對結束後，將比對結果下發給各省市，國家稅務主管局將比對正確資訊通知輔導期內一般納稅人企業進行抵扣（比對結果在認證的下乙個月收到並扣除）。

會計處理：在應納稅賬戶下增加“待扣除稅款”子賬戶。

企業認證後。

借方：應納稅額 - 要扣除的稅款。

收到對比結果後。

借方：應納稅 - 應付增值稅（進項稅）。

抵免：應納稅 - 要扣除的稅款。

對於等待比對結果的稅額部分，將計入“待抵扣進項稅額”，並在增值稅申報表附表二第24欄中填寫此行“當前證明一致但未申報抵扣”。

收到允許扣除額的比較結果後，在增值稅申報表附表2第3欄填寫此資訊“先前的證明一致，申報了當期的扣除額”。

你好。 新增進項發票時，應將需要扣除的發票轉換為可以扣除的發票。

在“進項發票管理”中點選“專用發票管理”，然後查詢所有發票，並修改稅務局已經比對並允許您扣除的發票。

增值稅一般納稅人的認證扣除額：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（1993年第134號令）第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修理服務、進口貨物的單位和個人，屬於增值稅納稅人，應當按照本條例的規定繳納增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財發字〔1993〕38號）第二條第一款規定，加工是指委託加工貨物的業務，即委託方提供原材料和主要材料， 受託方按照委託方的要求製造貨物，並收取加工費。

同時，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（1993年令第134號）第十條的規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：

（一）非應稅專案的購進貨物或應稅服務;

2）免稅專案的採購貨物或應稅服務;

（三）為集體福利或者個人消費而購買的貨物或者應稅服務;

4）採購的貨物有異常損失;

5）在產品或製成品中消費的購進貨物或應稅服務造成異常損失。

固定資產的修理費用可以從進項稅額中扣除。

即使輔導期間證明的發票沒有填寫要扣除，也可以在後續期間申報扣除。