輔導期間的乘法稅如何核算？ 你想創造什麼主題？

輔導期間，一般納稅人對徵收的增值稅專用發票實行“先比後扣”，“先比後扣”是指一般納稅人企業在輔導期間對增值稅進項發票進行核證後，首先通過防偽稅控系統將核證資訊上傳到國家稅務總局進行比對， 國家稅務總局比對結束後，將比對結果下發給各省市，國家稅務主管局將比對正確資訊通知輔導期內一般納稅人企業進行抵扣（比對結果在認證的下乙個月收到並扣除）。

會計處理：在應納稅賬戶下增加“待扣除稅款”子賬戶。

企業認證後。

借方：應納稅額 - 要扣除的稅款。

收到對比結果後。

借方：應納稅 - 應付增值稅（進項稅）。

抵免：應納稅 - 要扣除的稅款。

認證月份填寫附表2第24行“當前認證一致，當期未申報扣除”，扣減只有在下個月收到對比結果（“審核通知”）後才能扣除（“審核通知”一般在認證下個月月底收到， 特殊情況會晚一些，但肯定是在申報期內購買和收到的，所以必須扣除下個月的認證），並在附表二第3行“與以前的認證一致，與當前申報的扣除一致”一欄填寫扣除金額， 與附表二第3行和“增值稅納稅申報表”第12行的“進項稅”欄目相等。

由於實行“先比後扣”政策，最好只在第乙個月進貨，同時取得增值稅專用發票並進行認證，第二個月再賣貨開具發票，這樣可以避免多繳增值稅（雖然後期實現的增值稅中扣除不會造成增值稅多繳， 它將占用企業的運營資金）。如果企業需要，必須開具，並且只能繳納增值稅（由於第乙個月沒有可抵扣的進項，因此只能按收入的17%繳納增值稅）。

還需注意的是，購買的增值稅專用發票只能從輔導期確認後的日期起開具，否則無法證明和扣除增值稅。

輔導期間，應有增值稅分項要抵扣，進項證明後，會扣減：應納稅額——待抵扣稅款。 可以抵扣並貸記應納進項稅額，以及抵扣應交稅額-待抵扣稅額。

第乙個月不能抵扣，如果想多開，只能交17%的稅。

我現在在做某公司的稅務輔導期，輔導期第乙個月的企業進項稅額是不可抵扣的，要申請成為正式的一般納稅人時，扣除兩個月，如果你這個月的產出多了，那麼你就只能交稅了，下個月的抵扣是， 如果下個月有餘額再轉入下個月，你只需要遵循正常的計費方式，而且還要保持行業內最低的稅率和年銷售額，這是你需要注意的兩件事。第乙個月需要對發票進行認證，第二個附表要注意填寫。 不能錯，錯麻煩。

賬戶還是一樣，唯一的區別是當月認證的進票只能在下個月扣除，所以你要每個月都算。

輔導期間的會計處理與普通普通納稅人基本相同，只是提前多了一點稅款。 應納稅 - 應付增值稅（已繳稅款）包含在預付款中

一般納稅人諮詢期內，如果你現在不是正式的一般納稅人，你的增值稅應該算作小規模納稅人，工業納稅人6%，企業4%

樓上說的好像不對？？ 輔導期間，增值稅發票只能當月核證，下個月扣款，這意味著你當月核證的發票不能當月使用，進項扣稅要到下個月才能做！！

打個比方，就像人入黨一樣，你入黨，第一年你是預備黨員，可以參加黨的活動，但不能參加投票，第二年你成為正式黨員，可以享受一切權利。 輔導期與此類似，但進項扣除時間被推遲乙個月，視為新的教學費。

目前仍處於監管諮詢階段。 就像人入黨一樣，入黨後，第一年先是預備黨員，第二年又成為正式黨員。 其實一般納稅人享受的待遇差不多，最大的區別是當月核證的進項發票當月不能抵扣，只能在下個月抵扣。

納稅申報和證明發票都需要在稅務局視窗填寫，填寫的納稅申報單只有經特別管理員簽字才能申報。

根據美國國稅局的說法，現在是三個月的輔導期，在此期間，工業企業可以當月認證扣除，商業企業需要當月認證，如果比較一致，下個月可以扣除。

目前仍處於監管諮詢階段。 納稅申報和證明發票都需要在稅務局視窗填寫，填寫的納稅申報單必須由特別管理員簽字後方可申報。 當月核證的進票只能在下個月扣除。

1.基本稅。

1、營業稅按所提供服務所得額的5%繳納;

2、增值稅按銷售收入的百分比繳納（分別適用於增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人）。

3、城鎮建設稅按營業稅、增值稅之和的7%繳納;

4、教育費附加費按營業稅、增值稅之和的3%繳納;

5、地方教育費按營業稅、增值稅之和的2%繳納;

6、印花稅：買賣合同按買賣金額的3/10,000貼花; 賬簿按5元（每年啟用時）的費率支付; 每年支付的金額為“實收資本”和“資本公積”之和的五/10,000（第一年全額支付，此後每年支付額外的部分）;

7、城鎮土地使用稅按實際占用土地面積繳納（各地規定不一，xx元平方公尺）;

8、按自有房產原價的70%*繳納房地產稅;

9、按車輛繳納車船稅（各地規定不同，不同車型稅額不同，xx元/輛車）;

10、企業所得稅按應納稅所得額（調整後利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）繳納;

11、繳納工資，代扣個人所得稅。

上述稅項中，除增值稅、企業所得稅（2002年1月1日新成立企業）申報繳納國家稅務局外，其餘申報繳納地稅務局。

2、如果您有銷售業務，可以開具增值稅普通發票，如果您申請並成為增值稅普通納稅人，可以開具增值稅專用發票。

如果是生產單位，會計制度健全，銷售額在30萬元以上（不含稅）的，可以申請成為增值稅一般納稅人; 會計制度不完善，不含稅銷售額超過100萬。 就商業企業而言，這一數字超過180萬。

我想這很清楚。

我不明白看稅法。

你說的是營業額，那你的公司是經營性質的，怎麼可能要交國稅營業稅是收入的5%

城市建設稅為營業稅的1%

教育費附加費為銷售稅的3%

至於企業所得稅的損失，就不用交了，利潤按利潤的15%繳納，而且你屬於企業性質，不能開增值稅發票

1、輔導期為6個月，若未達到銷售額90萬元，輔導期延長，6個月後最好轉正。

2、輔導期間使用的發票為千元版，僅可購買25份，每月只能購買一次;

3、當月核證的進項發票不能當月扣除，只有在收到下個月的稅費和稽核結果後才能扣除。

4、納稅申報程式與其他納稅申報程式沒有太大區別，如抄稅、提交納稅申報表、填寫納稅申報表、提交個人稅費和運費徵收等。

因為第乙個月有進項發票，不能扣，需要比較，所以先過賬。

借款：原材料庫存貨物。

借方：應納稅額 要扣除的進項稅額。

信用：銀行存款、應付賬款、現金。

什麼時候可以扣除。

借方：應納稅 - 應付增值稅（進項稅）。

抵扣：應納稅額 應扣除的進項稅額。

因為如果第乙個月有進項發票，是不能扣除的，必須比對。

1、對方應開具增值稅發票。

2.是逃稅。

3、發票應按實際付款開具。