定額已經扣除了，為什麼要把投入轉出去？

因為固定資產的增值稅發票不能抵扣銷項稅。

新稅法允許購置固定資產在取得增值稅發票的情況下扣除，但如果購入的固定資產用於非應稅增值稅專案，則已抵扣的進項稅額應轉出。

可抵扣固定資產增值稅，按照稅法的規定辦理。 辦公裝置增值稅可按規定抵扣，主要是機械、機械、運輸工具等與生產經營有關的裝置、工具器具！

注：國家稅務總局出台了《關於固定資產進項稅額抵扣的通知》，明確規定了固定資產進項稅額抵扣範圍。

該檔案規定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十三條第二款所稱建築物，是指人們在其中用於生產、生活和其他活動的房屋或者場所; “結構”一詞是指人們不生產和生活的人工結構; “其他土地附著物”一詞是指在土地上生長的礦產資源和植物。

以建築物、構築物為載體的附屬裝置、附屬設施，無論是否單獨入賬會計處理，均視為建築物、構築物的組成部分，其進項增值稅額不得從銷項稅額中扣除。 配套裝置及配套設施是指：給排水、供熱、環衛、通風、照明、通訊、燃氣、消防、空調、電梯、電氣、智慧型建築裝置及配套設施。

如果出現以下情況，則無需轉出進項稅額：

1、一般納稅人轉為小規模納稅人，其存貨不作為進項稅額轉出;

2、增值稅視為銷售額;

3.境外**商退或返還資金;

4、收取各類賠償金;

5、買方開具紅字專用發票退貨;

6、採購損失正常合理;

7、因交通事故造成貨物損壞;

8、市場冰雹皮變化導致資產評估減值。

中華人民共和國增值稅暫行條例

第10條. 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：

（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅服務;

（二）採購貨物及相關應稅服務有異常損失的;

（三）產品、製成品中消耗的購進貨物或者應稅服務，損失異常;

（四）財政、稅務主管部門規定的供納稅人自用的消費品;

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

進項稅額不得抵扣轉出戶，如深井租賃費、發生福利費用時、管理費-福利費、貸記：應付員工薪酬-員工福利、借款：

應付員工薪酬——員工福利，貸方：手頭現金、銀行存款，後期進項稅額轉出時，借款：管理費——福利費納尚橙，貸方：

應付員工薪酬-員工福利，借：應付員工薪酬-員工福利，貸方：應交稅款-增值稅-進項稅轉出。

轉出的進項稅額依法不能直接抵扣，但購進時已抵扣的進項稅額全額轉出，金額一進一出，進出相等。 進項稅額轉出是指在不考慮所購貨物的增值服務的情況下，將原來包含在進項稅額中且不能抵扣的部分轉出。

進項稅額轉入的計算方法。

1.納稅減免法的計算公式如下：應轉出的進項稅額 應轉出進項稅額的貨物成本（1 進項稅額扣除率） 進項稅額扣除率，此方法主要用於具體採購貨物，即採購時未取得增值稅專用發票的採購貨物， 但可以根據公司支付市場的**來計算。

2.含稅所得減免法的計算公式為：當期抵扣進項稅額返還資金（購進貨物適用增值稅稅率1）購進貨物適用增值稅稅率，該方法適用於納稅人購貨時從賣方取得的各種形式的返還資金的進項稅轉賬計算。

進項稅額轉入的計算方法和法律法規。

3.轉移成本比率法：轉移進項稅額=一批外包貨物的總進項稅額 變更貨物的轉移成本 該批貨物的總成本。

4.收入比例公式法：不可抵扣進項稅額=當期進項總額 免稅項和長子墨項的銷售額。

法律依據]《增值稅暫行條例》第十條 納稅人購買貨物或者接受應稅服務，不是為增值稅應稅專案，而是為非應稅專案、免稅專案或者集體福利和個人消費，納稅人繳納的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。實踐中發現，納稅人沒有事先確定當期購買的登記貨物或應稅服務是用於生產還是非生產經營，而是從當期銷項稅額中扣除進項稅額。 已扣除進項稅額的購進貨物或應稅服務用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等時。

此外，購進貨物出現異常損失的，應當期進項稅額抵扣所購貨物或者應稅勞務的進項稅額。

1、如果是採購普通發票，則無法進行認證，所有庫存成本都將被採購。

借用：原材料或庫存貨物。

信用：銀行存款。

2、專用發票已核證抵扣的，作為進項稅額轉出。

借款：主營業務成本。

貸方：應交稅款 - 應交增值稅（進項稅額轉出）。

3、如果是異常損失，也應轉出。

借款：待處置的超額財產 - 待處置的流動資產超額。

貸方：應交稅款 - 應交增值稅（進項稅額轉出）。

進項稅額轉入是指企業購進的貨物出現異常損失（非經營性虧損），對所購進的貨物（如非應稅專案、集體福利或個人消費等）進行再利用，抵扣進項增值稅額應當核准"應納稅額 – 應付增值稅（轉出進項稅額）。"轉入相關科目的科目不予扣除。

進項稅額轉入的原因是什麼？

1、不可抵扣部分計入抵扣金額;

2.改變用途，原免賠額變為不可免賠額;

3、按比例分攤計算並劃分免賠部分和不可抵扣部分;

4、財產損失異常。

如何為不可扣除的進項轉賬進行分錄？ 總體來說，其實根據上面老師總結的相關介紹資料，可以看出企業的進項稅是不能抵扣的，需要轉出，相關科目可以納入存貨成本和主營成本。 這**上有很多相關資料可以免費查詢，大家不妨來這個**上對洩漏組線進行搜尋和研究。

抵扣進項稅額轉移處理：產品、製成品發生異常損失時，購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣除，記入會計處理"進項稅額轉出"能。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條另有規定外，納稅人銷售貨物、服務、服務、無形資產和不動產（以下簡稱應稅銷售）應納稅額，為當期銷項稅額減去當期進項稅額後的餘額。 應納稅額的計算公式： 討論 應納稅額=當期銷項稅額 當期進項稅額低於當期進項稅額且抵扣不足時，不足部分可結轉到下一期進一步抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十四條，按照納稅人進口貨物按照本條例第二條規定的稅率應納稅額計算。

購置固定資產用於增值稅應稅專案，用於增值稅免稅專案等的，進項稅額可全額抵扣; 除另有規定外，取得增值稅專用發票（銷售機動車統一發票）、海關進口增值稅專用繳稅證明、預扣代繳稅款憑證的，應當按照憑證上註明的增值稅額扣除固定資產進項稅額。 如果固定資產的購買用於免徵增值稅專案，則不能扣除稅額。

法律分析：出台了不動產進項稅額抵扣政策的最新規定。 內容主要有兩個方面：

1、兩年扣除為一次性扣除，納稅人可對2019年4月1日以後購買的當期購買的不動產進行一次性扣除; 2019年4月1日前購買的不動產，自2019年4月起，允許從銷項稅額中全額扣除尚未抵扣的進項稅額。 2、2019年4月1日前已抵扣進項稅額的不動產，因用途變更或粉塵造成異常損失的，需要轉出不可抵扣的進項稅額; 2019年4月1日前未抵扣進項稅額的不動產，用途變更後用於國家進項稅額抵免專案的，需轉入進項稅額抵扣。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十一條 扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳彙繳、代收代繳稅款賬簿或者保管扣繳代扣代繳代扣代收代繳 稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。