有哪些稅收調整5

如何填寫納稅調整專案明細清單，我們一起來學習。

分為增稅和減稅專案，根據企業所得稅法進行調整。

常見的納稅調整專案及其計算方法。

2003-12-19 14：57 【大 中 小】【列印】【我要更正錯誤】

稅項調整是所得稅核算的重要組成部分，只有通過合理調整稅項，才能正確計算企業的應納稅所得額，才能正確計算企業的所得稅。 以下是企業常見的納稅調整專案清單及相應的計算方法。

（一）向非金融機構支付利息支出超過金融機構同期同類貸款計算利率的。

計算方法：首先將支付給非金融機構的利息與借款單位計算的利息和貸款期限與金融機構同期同類貸款利率計算的利息進行比較，再將上述計算的正差相加，計算出超額利息支出。

2.工資支出超過應稅工資。

實行工作效率聯動的企業，應當將工資餘額或者有關部門核准的餘額扣除實際提取的工資總額; 對未實行工作效率聯動的企業，扣除當地稅務機關規定的人均每月應納稅工資最高扣除限額後的實際工資總額餘額。

3.員工福利費、工會費、教育費超過按應稅工資提取的。

計算方法同上。

4.超過國家規定允許扣除的公益救濟捐款，以及非公益或救濟捐款。

稅法規定，用於公益救濟的捐贈，允許扣除年度應納稅所得額在3以內的部分，非公共福利救濟捐贈不允許扣除。

計算方法：第一步是按照稅法規定調整企業的會計利潤，調整金額包括“營業外費用”清單中列出的全部捐贈; 第二步，將調整後的金額乘以3，計算出法律允許扣除的公益救濟捐款; 第三步，從公益救助捐贈支出中減去法定允許扣除額，如果為正數，加上非公益救助目的捐贈支出，兩者合計為超過稅收調整允許扣除額的部分; 如果為負數，則稅收調整部分將全部為非公益或救濟的捐贈。

5、商務招待費超支。

6、對違法經營和沒收財產損失的罰款。

7. 滯納金、罰款和各種稅費的罰款。

8.各種贊助支出。

9、國債利息收入。

減少企業的應納稅所得額。

10、固定資產使用年限短於稅法規定的使用年限的會計規定發生的超額折舊。

哪些違規行為和哪些調整。

納稅調整專案如下：

1、附加專案包括工資費、商務招待費、滯納金等稅法規定不允許扣除的專案，以及已計入企業當期支出但超過稅法規定的扣除標準的金額， 以及非公益性捐贈費用;

2、減少專案;

3、工資支出;

4. 福利、教育和工會**;

5、利息支出在生產經營期間，納稅人向金融機構借入的利息支出，應當按照相關貸款付息證明支付;

6、商務招待;

7. 慈善捐贈;

8. 折舊費用的應計;

9、無形資產攤銷;

10. 租金。

中華人民共和國企業所得稅法

第42條.

企業可以向稅務機關提出與關聯方進行業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商確認，達成預先定價安排。 第48條.

稅務機關按照本章規定進行納稅調整，需要補繳稅款的，應當按照第一章的規定補繳稅款並加收利息。

稅費調整專案共有12項：1、附加項是指與稅收規定不一致，需要調整和增加的專案，主要包括稅法規定不允許扣除的專案，以及已計入企業當期費用但超過稅法規定的扣除標準的金額; 如工資支出、商務招待費用、稅收罰款、滯納金、非公益捐贈費用等。 2、減少專案;

3.工資支出。 4、福利費、教育費、工會費。 5、利息支出：納稅人在生產經營期間向金融機構（包括銀行、保險公司、非銀行金融機構）借款利息支出的，按事實支付，並附有相關貸款利息支付證明; 非金融機構貸款的利息支出，不高於同期同型別金融機構同型別貸款利率計算的金額，才允許扣除。

6、商務招待費。 7、公益性救助捐款。 8. 提取折舊費用。

9、無形資產攤銷。 10. 租賃費。 11、壞賬準備。

12. 如果納稅人發生年度虧損，他或她可以用下乙個納稅年度的收入來彌補; 如果下乙個納稅年度的收入不足以彌補，可以逐年續期，但最長補償期限不得超過5年。

中華人民共和國企業所得稅法

第41條.

企業與其關聯方之間的業務往來不符合公平交易原則，減少企業或其關聯方的應納稅所得額或者收入的，稅務機關有權合理調整。

企業及其關聯方共同開發、轉讓無形資產、共同提供或者接受服務所發生的費用，在計算應納稅所得額時，應當按照公平交易原則分攤。

中華人民共和國企業所得稅法

第41條.

企業與其關聯方之間的業務往來不符合公平交易原則，減少企業或其關聯方的應納稅所得額或者收入的，稅務機關有權合理調整。

企業及其關聯方共同開發、轉讓無形資產、共同提供或者接受服務所發生的費用，在計算應納稅所得額時，應當按照公平交易原則分攤。