房地產開發企業是否未對專案進行清算，是否需要進行企業所得稅對賬

在符合下列條件的情況下，確認銷售商品所得：（一）企業已將商品所有權的主要風險和收益轉移給購買者; （二） 企業既不保留通常與所有權有關的繼續經營權，也不對所售商品行使控制權; （3）與交易相關的經濟利益能夠流入企業; 及（iv）相關收入及成本可可靠計量。

1. 在這種情況下，正如您所說，如果不滿足第乙個條件，則不會確認收入。 你是對的，等到滿足上述所有 4 個條件後再確認收入。

2、在所得稅清算的情況下，這種情況是典型的遞延所得稅，稅務局認為你有收入，必須納稅，但在會計核算中沒有確認收入。 當然，所得稅結算是會進行的，與你的房子是否完工無關。

3、沒有完成就談不上收益，因為無法準確計算成本，也無法確認收益條件。 更不用說收入的結轉了。 超過扣除幅度的，超出部分不能在稅前扣除，所得稅應計入應納稅總額。

因為你已經提前繳稅了，所以計算出的所得稅沒有超過這個範圍就不用交稅了，當然，如果不超過，稅務局也不會退還你。

您的房地產企業的商品是房屋，必須嚴格按照企業的會計收入確認準則執行。 不要與完工收入百分比法（這是承包商會計）混淆。

房地產企業的所得稅核算方法與一般企業不一致。 如果看一下房地產企業所得稅的計算方法，簡單來說，就是根據收入計算乙個毛利金額，然後用毛利金額減去費用作為收入的金額。

簡單來說，房地產企業需要根據預先收到的收入乘以預計利潤率乘以稅率來預扣所得稅。 年報增加，主營業務收入轉移後減少售前收入。 詳見國家稅務總局2009年第31號檔案。

a） 大約每季度預付款。根據國稅函〔2008〕299號規定，房地產開發企業按先導拆物實際年利潤按季（或月）提前繳納企業所得稅的，應當開發開發、建設住宅、商業建築等建築、附屬物及配套設施等產品。

竣工前預售所得的預售所得，按規定的預估利潤率按季度（或月）計算，計入預繳利潤總額，並按開發產品竣工後的實際利潤和應稅成本結算情況進行調整。

2）當開發產品完成並繳納所得稅時。根據國稅函〔2010〕201號規定，房地產開發企業建設開發的產品，應當以工程質量驗收為準，或者是否辦理了竣工（竣工）備案手續和會計決算手續。

當企業開始辦理開發產品的交付手續（包括簽到手續）或已開始實際投入使用時，視為開發產品已經完成，才能開始投入使用。 房地產開發企業應當按照規定及時結算開發產品的應稅成本，並計算企業當年的應納稅所得額。

企業清算及差額核算的所得稅處理，是指企業停止經營，有清盤自身經營、處置資產、償還債務、向業主分配剩餘財產等經濟活動時，對所得稅清算、股利分配等事項的處理。 清算企業股東分配的剩餘資產金額，相當於清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積部分，按股東持股比例計算，確認為股利收益; 扣除股利後的剩餘資產餘額，超過或低於股東投資成本的部分，確認為股東的投資轉移收益或損失。

《企業所得稅法實施條例》明確規定，清算所得是指企業全部資產的可變現價值或者交易餘額減去資產淨值、清算費用和相關稅費後的餘額。

企業清算的所得稅處理包括以下內容：（一）資產轉讓所得或損失，按照全部資產的可變現價值或者交易**確認; （二）確認債權清算和債務清償的收益或者損失; （三）變更持續經營經營的會計原則，處理預扣、攤銷性質的費用; （四）依法補足損失，確定清算收益; （五）計算並繳納清算所得稅; （6）確定可以分配給股東的剩餘財產、股息等。

1、企業分工所得稅的處理方法有哪些？

一般稅務處理： 1、被分立企業應當對分拆的資產按公允價值確認資產轉讓的收益或損失。 2、承兌資產的計稅基礎應當由分拆企業以公允價值確認。

3、分拆企業繼續存在時，其股東取得的對價作為分拆企業的分配。 4、分拆企業不復存在時，分拆企業及其股東按清算辦法繳納所得稅。 5、與企業分立有關的企業虧損，不得結轉相互補足。

生存分立是指分立後，分立後企業仍然存在，不改變企業名稱和法人地位，分立後企業作為另一獨立法人存在。 分立後，分立企業的股份由分立企業的股東持有。 新劃分是將分立後的企業分為兩個或兩個以上的企業，對分立後的企業依法登出。

總結。 你好！ 我們很樂意為您解答！

根據《企業所得稅法》精神，企業所得稅的最終結算是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或者自實際經營終止之日起60日內，按照稅收法律、法規、規章等企業所得稅的有關規定， 計算當一納稅年度的應納稅所得額和應納稅額，根據每月或季度預繳企業所得稅的金額確定納稅年度應納稅額或應退稅額，填寫企業所得稅年度納稅申報表。與主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，提供稅務機關要求的相關資料，結算年度企業所得稅繳納。

根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅最後清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號），這裡所指的納稅人，凡在納稅年度中期從事生產經營（包括試生產、試執行）或者終止經營活動的，應當進行最後的結算繳納。企業所得稅按照《企業所得稅法》及其實施條例和本辦法的有關規定繳納，無論是否處於減稅或免稅期間，也不論損益。實行核定額企業所得稅的納稅人不得入境。

房地產企業所得稅清算審計尚未核實和有利，能否核實和徵收。

你好！ 我們很樂意為您解答！ 根據《企業所得稅法》精神，企業所得稅最終結算是指自納稅年度終了之日起5個月內或者自實際經營終止之日起60日內，納稅人按照稅法規定計算當納稅年度的應納稅所得額和應納稅額， 規章制度等有關企業所得稅，根據當月或季度預繳企業所得稅金額確定納稅年度應納稅或者應退稅額，填寫企業所得稅年度納稅申報表。與主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，提供稅務機關要求的相關資料，結算年度企業所得稅繳納。

根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅最後清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號），這裡所指的納稅人，是指納稅年度內所有從事生產、經營（含試生產、試執行）的納稅人， 或者在納稅年度中途終止經營活動的，無論是否處於減稅、免稅期間，無論損益如何，均應當按照《企業所得稅法》及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅的最終結算和繳納。實行核定額企業所得稅的納稅人不得入境。

完成企業所得稅的最終結算。 實行核定額企業所得稅的納稅人，不進行最終清繳。 即，除核定、定額徵收外，經核准的房產盲襪輪企業，在核實應納稅所得額的基礎上，還必須進行終算和貸方結算。

希望我的對你有幫助！