增值稅改革中小規模納稅廣告公司的賬目如何處理？ 15

1、小規模廣告公司可以對差額徵稅，但只能扣除支付給非試點地區納稅人的錢，支付給試點地區納稅人的錢不能作為差額稅的扣除。

試點期間，允許小規模納稅人按照營業稅轉增值稅的有關規定從其銷售額中扣除支付給非試點納稅人的價款的，按規定扣除銷售額應繳納的增值稅，由“應納稅額——應納稅額”賬戶直接抵扣。

企業接受應稅服務時，允許按規定扣除銷售額應繳納的增值稅，並借記“應納稅-應交增值稅”的賬戶，按實際繳納或應付金額與上述增值稅金額的差額扣減“主營業務成本”賬戶的差額。 “銀行存款”和“應付賬款”的賬戶按實際支付或應付金額記入貸方。

對期末實行一次性核算處理的企業，期末應扣除當期允許的銷售金額應繳納的增值稅，記入“應納稅額—應納稅額”賬戶，記入“主營業務成本”賬戶。

2、“營業稅改增稅”試點後，廣告企業小規模納稅人的會計處理和會計分錄如下（示例）：

某廣告公司於2014年8月完成100萬元的廣告業務，向廣告主開具增值稅專用發票或增值稅普通發票。 廣告公司應繳納增值稅及文化事業建設費的計算方法：

1、公司應納增值稅=100萬元。

2、文化事業建設費的計算，100萬3%=3萬元。

財務處理：借款：銀行存款 1,000,000

信用：主營業務收入。

應納稅額 – 應付增值稅。

借款：管理費——文化事業建設3萬

信用：應納稅 - 30,000 用於文化事業的建設

外借時借用：外包加工材料。

貸方：應付賬款。

借款：生產成本。

信用：外包加工材料。

我對會計了解不多。

我們會計師只知道這一點。

我可以幫你解決公司的問題。

無論成本如何，它都應該包含在您的成本中，因為您在此委託處理中產生的所有費用都是為了完成您收到的訂單。

您應該在專案完成後付款還是支付部分押金？

如果是完成後的一次性付款，請輸入以下條目：

我在寄售處理時這樣做。

借款：20,000用於委託加工材料

貸方：應付賬款 20000

完成後，付款將完成。

借款：生產成本20000

信用額度：20,000 用於委託加工材料

借方：應付賬款 20000

信用：銀行存款（現金）20,000

如果您預先支付部分押金（例如50%），請進行以下輸入：

我在寄售處理時這樣做。

借款：10,000 用於委託加工材料

信用：應付賬款 10000

借款：生產成本10000

信用：銀行存款（現金）10000

完成後，付款將完成。

借款：生產成本10000

信用額度：10,000 用於委託加工材料

借方：應付賬款 10000

信用：銀行存款（現金）10000

增值稅稅率為6%。

使用發票收入（不包括增值稅收入）。

重複使用發票收入 不包括應付增值稅增值稅的收入。

借款：銀行存款。

貸方：營業收入。

增值稅已到期。

當收入：

借方：銀行存款、應收賬款。

信用：主營業務收入。

應納稅額 – 應付增值稅。

如果涉及支付差額，在接受服務時：

借款：主營業務成本。

應納稅額 – 應付增值稅。

信用：銀行存款應付賬款。

應付增值稅 = 貸方 - 借方。

廣告業還涉及支付文化事業的建設費

文化事業應交建設費=（主營收入-主營成本）*3%（注：此稅在國稅中繳納）。

其他一切都像以前一樣處理（包括會計和地方稅）。

要區分向**、小規模納稅人支付的50萬元，向試點區域內其他廣告公司或廣告發布者（含**、運營商）支付的廣告發布費不能“差額徵稅”，向非試點區域內其他單位或個人支付的價格（含稅）是允許扣除的。

允許扣除的會計處理：允許小規模納稅人在試點期間按照營業稅轉增值稅的有關規定，從其銷售金額中扣除支付給非試點納稅人的價款的，按規定減少銷售金額而應繳納的增值稅，由“應納稅額-應納稅額”賬戶直接抵銷。

企業接受應稅服務時，允許按規定扣除銷售額應繳納的增值稅，並借記“應納稅-應交增值稅”的賬戶，按實際繳納或應付金額與上述增值稅金額的差額扣減“主營業務成本”賬戶的差額。 “銀行存款”和“應付賬款”的賬戶按實際支付或應付金額記入貸方。

對期末實行一次性核算處理的企業，期末應扣除當期允許的銷售金額應繳納的增值稅，記入“應納稅額—應納稅額”賬戶，記入“主營業務成本”賬戶。

公司稅務服務。

借方：銀行存款（應收賬款及其他相應賬戶）103萬。

信用額度：主營業務收入100萬。

應交稅費 - 應交增值稅為30,000元。

該公司接受非試點地區公司提供的服務。

借款：主營業務成本10000。

應納稅 - 應付增值稅 10,000。

貸方：應付賬款 - E 公司 500,000。

對於企業來說，與客戶簽訂**合同的稅價為1060萬，即應確認的廣告業務收入為1060（1+17%）。

請電視台刊登企業廣告並支付636萬元（注：如果該區已實施營業稅改增值稅政策，電視台也應開具增值稅發票，房東的問題是開具營業稅發票。 如果是增值稅發票，636萬的費用也應按不含稅價格確認為廣告費用，稅款可以作為進項處理。

廣告公司收到企業合同付款的80%的，廣告公司已全額開具發票的，按票面稅確認交易，發票不是全價的，按價款和稅費分開後的發票金額確認收入， 增值稅按當期銷項稅額與進項稅額差額繳納。

增值稅改革只涉及營業稅的會計處理，成為增值稅的會計處理。

其他都是長征樣本，沒有做任何改動。

增值稅的會計處理：

開具收入發票時，按票面價值確認收入

借方：應收賬款。

信用：主營業務收入。

貸方：應納稅 - 應付增值稅 - 產出。

購買時收到的增值稅專用發票可以認證和扣除，分錄為：

借款：原材料（或固定資產或其他可取得增值稅專用發票的購進物料的相應賬戶）。

借方：應納稅額-應付增值稅-進項。

貸方：應付賬款。

月末，按產出減去已證明可抵扣的進項差額填寫增值稅申報表，無需做特殊會計處理。

支付宣告後，條目為：

借方：應納稅 - 應付增值稅 - 已繳稅款。

信用：銀行存款。

除營業稅外，以前需要應計的其他稅款仍應計，以前根據營業稅額計算的稅款現在根據增值稅應計。