增值稅改革後，建築企業需要繳納哪些稅？

國稅方面，應繳納增值稅的17%，地方稅方面，按增值稅的5%繳納城鎮建設稅（城鎮建設稅鄉1、縣鎮工礦區5%、市、區7）; 增值稅金額的5%，額外收取3%的教育附加費; 對利潤徵收25%的企業所得稅。

營業稅改為增值稅（以下簡稱增值稅改革）是指將之前繳納營業稅的應稅專案改為繳納增值稅，增值稅只對產品或服務的增值部分繳納，減少重複徵稅的環節， 這是根據經濟社會發展新形勢和全面部署深化改革，以加快財稅體制改革，進一步減輕企業稅負，調動各方積極性，促進服務業發展的重要決策， 尤其是科技等高階服務業。推動產業和消費公升級，培育新動能，深化供給側結構性改革。

2012年1月1日，“營業稅代增值稅”的“1+6”產業在上海率先試點，其中“1”是指包括陸路、水路、航空和管道運輸在內的交通運輸業，“6”包括研發、資訊科技、文化創意、物流輔助、有形動產租賃等部分現代服務業。 和鑑證諮詢。

1、一般納稅人按國稅額繳納17%增值稅，地方稅按增值稅額繳納5%：繳納城市建設稅（城建稅鄉1、縣城工礦區5%、市、區7）; 增值稅金額的5%，額外收取3%的教育附加費; 對利潤徵收25%的企業所得稅。

2、如屬小規模納稅人，按國稅額繳納3%增值稅，按地方稅繳納5%的增值稅：繳納城鎮建設稅（城建稅鄉1、縣城工礦區5%、市區7）; 增值稅金額的5%，額外收取3%的教育附加費; 對利潤徵收25%的企業所得稅。

3. 如果您是獨資企業：

如果您的營業額低於5000元，則無需繳納稅款。

營業額超過5000元的，按國稅計算，必須按營業收入的3%繳納增值稅; 地方稅方面：城鎮建設稅按增值稅的5%繳納（城鎮建設稅1鄉、縣鎮工礦區5%、市、區7）; 增值稅金額的5%，額外收取3%的教育附加費; 個人所得稅根據您的利潤大小使用五個級別的超額累進稅率。

您好，會計學院的宋先生會為您解答。

你好！ 增值稅、個人所得稅、企業所得稅、城市建設稅、教育附加、印花稅等

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建築行業其實就是我們熟知的行業，作為建築公司的會計，要了解一般繳納的稅費是什麼，如果不清楚這部分的內容，那就跟著深纖紫碟網鄭志來學習吧。

1、首先，企業的增值稅稅率為11%。

2.一般納稅人實行簡易計稅方法，小規模納稅人企業增值稅稅率為3%。

3、附加稅率; 城鎮建設稅=增值稅稅率，城鎮地區稅率7%; 縣鎮5%; 農村地區為1%; 教育附加=增值稅金額的3%，地方教育附加=（增值稅+消費稅+營業道路稅）2%。

上述在當地稅務局申報繳納的附加稅，按應納增值稅額計算徵收。 還有其他企業所得稅、車輛和船舶使用稅以及房地產稅仍在繳納。

如何確認施工企業竣工進度？

企業採用完成百分比法確定合同收支，可採用以下三種方法確定合同完成進度：

1、實際合同成本佔合同估計總成本的比例，這是確定合同完成進度最常用的方法，其計算方法是：

合同完成進度=累計實際銷毀成本同100%為合同估計總成本的100%

2.已完成的合同工作量佔合同總預期工作量的比例。 這種方法適用於合同工作量較容易確定的建築合同，如道路工程、土方工程、磚石工程等。 計算方法如下：

合同完成進度 = 合同工作量已完成 合同估計總工作量 100%。

3、已完成合同工程的計量是當合同的竣工進度無法根據上述兩種方法確定時採用的一種特殊的技術計量方法，這種技術計量不是由施工承包商隨意確定的，而是由現場專業人員科學確定的，適用於一些特殊的施工合同， 如水下建設專案。建築業確認的收入成本損失會計處理如何寫會計分錄？

建築業“增值稅改革”初期，從不增加建築業企業稅負的角度出發，可對專案開具的免稅額3%進行預收（仍按建築業一般納稅人適用稅率開具專用發票）。

建築業和房地產業“營業稅代增值稅”後，增值稅由國家稅務機關徵收，因此建議稅務機關仍根據建築業和房地產業的特點實施專案管理。 其實，在做好建築行業的專案管理的同時，也要做好房地產開發企業的專案管理。

同時規定，建設企業必須在專案竣工驗收後的“一定時間”（如90天、180天）內對專案進行增值稅清算。

建築業“增值稅改革”後，不再區分“雙包工程”和“明包工程”，所有工程材料均應由建築企業採購，建築材料發票應取得（前提是滿足房地產開發企業對採購材料的質量要求）。

1、增值稅改革後如何繳納建設稅改徵增值稅後，建設工程企業應繳納的稅額為：實施《一般稅制法》的企業增值稅稅率11; 一般納稅人實行簡易稅計算方法，小規模納稅人企業增值稅稅率為每畝3。 其他附加稅，例如：

城市建設稅增值稅稅率。 稅率：城區7; 縣鎮5%; 農村地區為1%; 教育費用的附加增值稅3.

地方教育附加費（增值稅、消費稅、營業稅）2. 上述在當地稅務局申報繳納的附加稅，按應納增值稅額計算徵收。 還有其他企業所得稅、車輛和船舶使用稅以及房地產稅仍在繳納。

增值稅改革對建築業企業的影響：

1、“營業稅改增稅”政策，可有效解決我國建築業企業重複徵稅問題，採購原材料、建築裝置時繳納的進項稅額也可以抵扣。 這在很大程度上有效解決了建築業的雙重徵稅問題，降低了企業的稅收成本，實現了公平的稅負。

2、由於增值稅的特殊管理要求，會對未來商戶的選擇、商業模式的選擇、勞務分包模式的確定、材料的採購和管理、集團內部的關聯方交易、組織架構的設定、公司管理方式的改變等產生一系列影響， 從而增加了公司的相關管理成本。增值稅改革後建築業的實際納稅情況會根據企業的實際情況和企業應對調整的能力而有很大差異。 如果不能適應，可以考慮按照簡易計稅方法申請繳納稅款，一般為3年，不能變更。

企業不能停滯不前，最重要的是做好自己的規劃，才能真正享受到稅改帶來的好處。

2、營業稅改增值稅營業稅改增值稅，簡稱營業稅改增值稅，是指將以前繳納營業稅的應稅專案改為增值稅。 以增值稅代替營業稅的最大特點是可以減少雙重徵稅，可以促進社會形成更好的良性迴圈，幫助企業減輕稅收負擔。 增值稅只對產品或服務的增值部分徵稅，減少了重複徵稅的環節，是根據經濟社會發展新形勢，從全面部署深化改革中作出的重要決策。

目的是加快財稅體制改革，進一步降低企業稅費，調動各方積極性，促進服務業特別是科技等高階服務業發展，促進產業和消費公升級，培育新動能，深化供給側結構性改革。

我們知道納稅是我們作為納稅人應該做的，對於建築行業來說也是一樣，那麼改變前後的建築行業有什麼區別呢？ 很多人不是很了解，關於這個問題，下面我來講解一下相關內容供大家學習，希望對大家有所幫助。

一、增值稅改革前後建築業的區別

在用增值稅代替營業稅之前，建築業企業繳納營業稅，稅率為3%，營業稅=營業額的3%;

增值稅改革後，對大型企業或建築企業繳納增值稅稅率，實行簡易計稅方式的小型納稅人和一般檀旗納稅人的增值稅率為3%，應納增值稅=營業額（1+3%）為3%。

一般納稅人的增值稅稅率為11%，銷項稅=營業額（1+11%）為11%。

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

增值稅改革前，是營業稅和附加稅、營業稅3%、附加稅12%的營業稅之和。

2. 增值稅改革前的稅率是多少？

建築業增值稅改革前的稅率包括建築、安裝、維修、裝修等工程作業的3%

增值稅改革全面實施，建築業由3%營業稅改為11%增值稅。

試點前簽訂的合同，允許適用簡易稅計算方法，增值稅按3%的稅率繳納，以保持改革前後稅負的基本平衡。

通過從施工方的應稅銷售額中剔除材料價格，解決了因甲方供應材料而降低施工方進項稅額的問題。

對於在建築工地建造的臨時設施等不動產，可以一次性扣除所含的進項稅。

通過上面的解釋，我們可以了解到，增值稅上調和改革前後的稅率計算方式不同，因此需要繳納的稅款也要重新計算，結果不同。

建築業“營業稅改革”從2016年5月1日起正式實施，期間財政部、國家稅務總局印發了一系列貼片檔案，現在建築業要摸土豆核交什麼稅？ 稅率是多少？ 如何扣除？

建築業要繳納的主要稅種有：增值稅、企業所得稅、城市建設稅、教育附加等。

稅率是多少？

增值稅：一般納稅人10%，小規模納稅人3%。

政策。 企業所得稅：一般企業25%，小微企業10%。

城市維護建設稅：市區增值稅的7%。

教育費手續費：增值稅的3%。

當地教育附加費：增值稅的 2%。

我該如何扣除？

增值稅：小規模納稅人不允許抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額，但需要取得增值稅專用發票。

企業所得稅：通過各種稅收調整，如果企業的成本和費用較大，企業可以少交所得稅，甚至不繳納所得稅; 企業符合小微企業條件，應納稅所得額不超過50萬元的，可減稅率10%。

提前支付建築服務費用是否應納稅？

根據《財政部 國家稅務總局關於實施建築服務業改徵增值稅試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）的規定，建築業企業收到建設單位或總承包單位預付的工程款款時，不承擔納稅義務。

建築業企業用增值稅代替營業稅後，需要繳納房地產稅和個人所得稅。

1.財產稅。

如果付款是根據財產的剩餘價值計算的，則稅率為; 如果稅率是根據房產的租金收入計算和支付的，稅率為12%。

2、建築業企業應繳納的個人所得稅如下：

1.一般納稅人對一般納稅人跨縣（市、區）提供的建築服務採用一般稅金計算方法的，所取得的總價與扣除已支付的分包付款後的折扣費用餘額，按2%的預徵收率計算。

應納稅額=（全價和折扣費用-已支付的分包合同付款）（1+11%）2%。

2.一般納稅人跨縣（市、區）提供建設服務，選擇採用簡易計稅方法算稅的，所得總價與扣除已支付的分包貨款後的折扣費用餘額，按3%的徵收率計算。

應納稅預扣=（全價和折扣費用-已支付的分包付款）（1+3%）3%。

3、小規模納稅人跨縣（市、區）提供建設服務小規模納稅人跨縣（市、區）提供建設服務，按所取得全部價款的3%的徵收率和扣除已支付的分包費後餘下的折扣費計算預繳稅額。

應納稅預扣=（全價和折扣費用-已支付的分包付款）（1+3%）3%。

如果納稅人在扣除已支付的分包付款後獲得的所有價款和價外費用餘額為負數，則可以結轉到下一次預繳稅款並繼續扣除。 納稅人應當根據專案單獨提前計算應納稅額，並單獨提前繳納。