問題20：餐館用餐稅的繳納情況

酒店是服務型企業，按服務類繳納營業稅，無發票就等於沒有營業額，減去營業稅，應繳納營業稅=營業所得*5%（服務業稅率），其實她不記錄營業所得，相當於所得稅也少繳，因為應納稅所得額減少了， 如果你對它更認真，這個演算法是相當麻煩的。

在不了解酒店具體情況的情況下，少繳營業稅=500*5%，少繳所得稅=（營業收入500-500*5%）*25%（假定所得稅稅率）。

這兩部分結合在一起。 但是，你不能這樣看問題，因為營業稅是流通稅，流轉稅的稅負是轉嫁給消費者的，也就是說，其實營業稅是由最終消費者承擔的，也就是你承擔的，雖然她交的稅少了，但你也交的少了， 在我看來，你不會受苦。

營業稅、城市建設稅、教育附加、地方教育附加，共計; 酒店一般是個體經營者，繳納個人所得稅（生產經營收入），有核定比例，約8%。 500*（但大多數餐館會幫你少付點飯費或寄東西，因為你不想要發票。

還是要有發票的，第乙個爭議是發票是你維權的法定憑證; 第二，您已成為守法公民並遵守稅法; 第三，您有可能中彩票; 第四家酒店沒有給可以消費的選單開具發票，然後向稅務機關申報，**是12366還是96128，稅務機關對此非常關注，他們一定會接受的。

小型餐飲場所應納稅。 個體經營者一般為增值稅小規模納稅人，納稅方式由稅務部門確定，餐飲業一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人適用綜合徵收稅率為3%。 但是，如果月收入低於5000元，則可以免稅。

如果你長期零申報，稅務局會對你進行稅務評估，找出你清零申報的原因，然後會要求公司補繳稅款、滯納金和罰款。

法律分析：小型餐飲店應納稅。 餐飲業一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人綜合稅率為3%。

增值稅稅率是增值稅與商品或應稅服務銷售額的比率，是計算商品或應稅服務增值稅的比例尺。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管管理辦法》第四條 法律、行政法規規定負納稅義務的單位和個人為納稅人。 法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代扣代繳、代繳稅款。

法律分析：個體經營者一般是增值稅的小規模納稅人，納稅方式由稅務部門確定

1.審核和收集。

1、按營業所得繳納5%營業稅（營業稅已從歷史中撤出，不再徵收）。

2. 附加稅費。

（一）城鎮建設稅按營業稅額的7%繳納;

2）教育費附加費按已繳納營業稅的3%繳納;

3）按營業稅額的1%繳納當地教育費附加費;

4）個人所得稅按工商戶經營所得繳納，實行5%-35%的超額累進稅率。

2.工商戶個體稅收標準。

1、銷售商品繳納3%的增值稅，提供服務繳納5%營業稅。

2、同時，按照已繳納的增值稅和營業稅之和繳納城市建設稅和教育費附加費。

3、還有2%左右的個人所得稅。

4、月收入低於5000元的，免徵增值稅或營業稅，同時免徵城市建設稅和教育附加。

3、核准個體工商戶徵收的稅務部門一般實行常規定額法，即根據地區、地點、面積、裝置等，核定乙個月內應繳納的稅額。

發票金額低於固定金額的，按固定金額繳納稅款，超過固定金額的，按規定繳納超出部分的。 未達到增值稅起徵點（月銷售額5000-20000元，各省不同）的，可免徵增值稅、城建稅、教育附加。

法律依據：中華人民共和國個人所得稅法

第二條 下列個人所得應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得;

（二）勞務報酬所得;

3）作者報酬所得;

4）特許權使用費收入;

5）營業收入;

6）利息、股息和紅利收入;

7）物業租賃收入;

（八）財產轉讓所得;

9）附帶收益。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下簡稱“綜合所得”），應當按納稅年度合併繳納個人所得稅; 取得前款第一項至第四項所得的非居民個人，按月或者分項計算個人所得稅。 納稅人取得前款第五項至第九項所得的，應當依照本法的規定分別繳納個人所得稅。

第三條 個人所得稅稅率：

1）綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率（稅率表見後）;

2）營業所得，適用5%至35%的超額累進稅率（稅率表見附件）;

3）利息、股息和紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和附帶所得按比例稅率稅率20%。

法律分析：營業稅：10000元（銷售額）5%=500元; 個人所得稅：

10,000元（銷售額）2%=200元 城建稅：500元（營業稅）5%=25元 教育費附加：500元（營業稅）3%=15元 如果是個人，只能繳納地方稅，繳納營業稅，個體工商戶繳納個人所得稅，營業稅附帶城鎮建設稅。

上述稅款均按固定金額徵稅。 酒店非個人的，必須分別在國稅和地方稅中申報和繳納稅款。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算： （一）居民個人綜合所得額為每個納稅年度扣除費用6萬元和專項扣除、專項附加扣除和其他依法確定的扣除後的應納稅所得額。

（二）非居民個人工資薪金所得為扣除月收入5000元後的應納稅所得額;勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費所得，按各項所得額計算應納稅所得額。 （3）營業所得額為從每個納稅年度總收入中扣除成本、費用和虧損後的應納稅所得額。 （四）每次物業租賃收入不超過4000元的，從費用中扣除800元; 金額超過4000元的，扣除費用的20%，餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得額為財產轉讓所得減去財產原值和合理費用後的餘額，即為應納稅所得額。（6）利息、股息、紅利和附帶所得應當按每項所得額計算為應納稅所得額。 勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費，應當為收入扣除費用20%後的餘額。

從作者報酬中獲得的收入金額減少70%。 個人將所得捐贈給教育、扶貧、扶貧等公益慈善事業的，捐贈金額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%，可從其應納稅所得額中扣除; 規定對公益事業和慈善事業的捐款應當在稅前全額扣除的，從其規定。 本條第一款規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等社會保險費; 子女教育費、繼續教育費、大病醫療費、住房貸款利息或者住房租金費、養老費等專項附加扣除的具體範圍、標準和實施步驟，由國務院確定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

需繳納稅費。 《工商戶個人所得稅計算辦法》對此有相應規定：

第三條 個體工商戶為個人所得稅納稅人的所有者。 本辦法中的“個體工商戶”包括：

（一）依法取得個體工商戶營業執照，從事生產經營的個體工商戶;

（二）經有關部門批准從事辦學、醫療、諮詢等有償服務活動的個人;

（三）其他從事個體經營經營的個人。

個體工商戶進行稽核徵收，應當按照本辦法的規定計算、申報繳納個人所得稅。

餐食屬於餐飲業，因此需要按照餐飲業的稅收規定納稅。

1、餐飲業是純地方稅務管理，須在收到工商辦營業執照後30個自然日內到轄區稅務局辦理納稅申報並核實稅種。

2、稅務部門一般對個體工商戶實行定期定額辦法，即根據地區、地點、面積、裝置等，在乙個月內批准應繳納的稅額。

3、月收入在15000元以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅，同時免徵城建稅、教育附加、地方教育附加。

4、月收入在15000元以上的增值稅小規模納稅人，全額徵收3%增值稅、7%的增值稅和5%的城建稅、3%的教育附加和2%的地方教育附加。

5、如果您是增值稅一般納稅人，則需要按6%的增值稅稅率繳納增值稅。