如何填寫企業清算所得稅申報表

它與12年所得稅結算相同，但期限更短。

所得稅清算報表比較難填，需要對整個公司的現狀有更好的了解，有幾個關鍵點，就是看有沒有處置固定資產、存貨等，要申報繳納稅款。 如果沒有資產處置，沒有利潤分配，只需按照填寫表格的說明在網際網絡上填寫表格即可。 如果您的業務規模較大，最好請稅務會計師事務所對公司進行清算，清算完成後將填寫此表格。

清算申報表的期限一般為從您宣布取消之日起至填寫表格之日止。

企業所得稅申報表應填寫如下：

1、納稅月份：填寫所屬月份;

2、納稅人程式碼：辦理稅務登記時填寫主管稅務機關確定的稅號或納稅人身份證號;

3、填寫表格日期：填寫實際提交納稅申報表的日期;

6、預扣稅金：納稅人在同一收入期間取得預扣稅費的，填寫本欄;

7、根據各級稅級的稅率，提前計算快速計算扣除額。 只要等級和稅率不變，速算扣除額也保持不變;

8、申報人：填寫納稅人姓名。 如果納稅人不在，也可以填寫**申報人的姓名。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例

第31條.

《企業所得稅法》第八條所稱稅種，是指除企業所得稅和允許抵扣的增值稅外，企業所發生的稅金和附加稅。

1.“清算期間”：填寫自納稅人實際生產經營終止之日起至清算事務完成之日止的期間。

2、“納稅人姓名”：填寫稅務機關出具的稅務登記證所載的納稅人全名。

3、“納稅人識別號”：填寫稅務機關出具的稅務登記證號碼。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第四條 所得稅稅率為25。 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得的適用稅率為20。

第五條 企業每個納稅年度的總收入，應當是扣除優馬允許補足的非應納稅所得額、免稅所得額、以前年度的各種扣除額和虧損後的應納稅所得額。

根據清算開始之日的資產負債表。 主要有：

1、資產處置損益表。

1、"賬面價值 （1）。"欄目：填寫納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算日各項資產的賬面價值金額。

2、"計稅基礎 （2）."欄目：填寫納稅人在清算開始日按照稅收規定確定的每項資產的計稅基礎金額，即在收購資產時確定的計稅基礎餘額減去清算開始日開始日納稅年度按照稅收規定已扣除的稅前扣除的折舊、攤銷、準備金等。

3、"可變現價值或交易**（3）。"欄目：填寫納稅人清算過程中每項資產的可變現價值或交易金額**。

4、"處置資產的損益 （4）."列：填寫納稅人資產的可變現價值或交易餘額**減去其稅基。 平等"可變現價值或交易**（3）。"列-"計稅基礎 （2）."列-

2、債務清償損益表。

1、"賬面價值 （1）。"欄目：按照國家統一會計制度的規定，填寫納稅人在清算開始日確定的每項負債的賬面價值金額。

2、"計稅基礎 （2）."欄目：填寫納稅人按照稅收規定確定的清算開始日期各負債的計稅基礎金額，即負債賬面價值減去計算未來期間應納稅所得額時按照稅收規定應扣除的金額的餘額。

3、"結算金額 （3）。"欄目：填寫納稅人清算過程中各種負債的清算金額。

4、"負債清算損益 （4）."欄：從稅基中填寫納稅人負債餘額減去納稅人的租金金額。 平等"計稅基礎 （2）."列-"結算金額 （3）。"列-

3.剩餘財產的計算和分配。

1. 1號線"資產或交易的可變現價值**"：填寫納稅人所有資產的可變現價值或交易金額**。 平等"資產處置損益明細表"第 3 列"可變現價值或交易**（3）。"32號線"總"量。

到第8行根據實際情況填寫。

3. 9號線"其他債務"填補納稅人清算過程中償還的其他債務。 大致相等"負債清算損益表"第 3 列"結算金額 （3）。"23號線"總"量。

4.《中華人民共和國企業清算所得稅申報表（主格式）》。

1. 1號線"資產處置損益"在扣除納稅人總資產或交易的計稅基礎後，填寫納稅人處置其全部資產的收入或損失金額。 平等"資產處置損益明細表"第 4 列"處置資產的損益 （4）."32號線"總".

2. 2號線"債務清算的損益"：根據計稅基礎，從納稅人的所有負債中扣除清算金額後，填寫確認的負債清算收入或損失金額。 平等"負債清算損益表"第 4 列"負債清算損益 （4）."23號線"總".

3、根據實際情況填寫第一行。

4. 在第 10 行中，填寫前 5 個納稅年度可以結轉和彌補的虧損金額。

1、清算期間，應盡快處理資產損益的稅項。 清算期間，資產損益計入清算收益。 清算期間無法收回的應收賬款，應當作為壞賬損失處理。

根據《關於加強企業所得稅管理的意見》（國稅發2008年第88號），財產損失必須報主管稅務機關批准，未經批准的財產損失不得在清算收入計算中扣除; 2. 關於未付應付款項是否納入所得稅的問題。 企業清算前確定不予支付的應付賬款，納入生產經營所得徵稅。 企業清算期間確定的未清償款項，應當併入清算所得納稅。

企業清算期間應付的未付款項，因清算資產不足以償還的，無需計入清算所得納稅。 盈餘公積金和資本公積金屬於股東權益，不計入清算收益。