2024年稅法5大稅種的計算

某外貿公司擁有自營進出口權，2005年10月，經有關部門批准從國外進口汽車30輛，每輛車價格15萬元，到達中國海關前發生的運輸費用和保險費用無法確定，海關核實其他運輸公司同業的運輸費用佔價格的2%。 向海關繳納了相關稅款，並取得了納稅證明。

答]進口車價格=15 30=450（萬元） 進口車運輸費用=450 2%=9（萬元） 進口車保險費=（450+9）3=萬元） 進口車應繳納的關稅：

關稅支付**=450+9+10,000元）。

應繳納關稅10000元）。

進口汽車應繳納消費稅：

消費稅構成稅計算**=（萬元）。

應繳納消費稅=萬元）。

進口汽車需繳納增值稅：

應交增值稅：10000元。

該房地產公司建成辦公樓18萬平方公尺，工程造價每平方公尺2000元，售價3600元/平方公尺。 當年，自建辦公樓售出10萬平方公尺; 10000平方公尺的自建辦公樓將免費捐贈給B單元。 計算房地產公司應繳納的營業稅（當地營業稅成本利潤率為10%）。

答：1）計算房地產公司當年應繳納的建築業營業稅額

建築業營業稅額=2000（10+10000元） 2）計算房地產公司當年出售房地產應繳納的營業稅

出售不動產的銷售稅 = 3600 （10+。

工資及薪金個人所得稅稅率表。

累進應稅所得稅率快速扣除。

1、應納稅額1500元。

2、應納稅1500元，應納稅4500元。

3、應納稅4500元，納稅9000元。

4 應納稅9000元，應納稅35000元。

5 35000元 應納稅額55000元。

6 55000元，應納稅80000元。

7.應納稅額：8萬元。

備註：1. 2011年9月1日起生效;

2、工資薪金免徵個人所得稅3500元。

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2011年，新個人所得稅僅對個人和個體經營者的工資和薪金進行了小幅調整。 如果你想知道這一點，你可以看看2011年第46號國稅公告。 以上說得很清楚。 稅率表包括計算方法。

免稅和退稅不得免稅或扣除。

免稅退稅，手不幹，可以免稅，扣稅。

銷項稅。 當期應納稅額。

豁免和退款金額。

本期應付退稅金額。

根據新稅法，個人所得稅的計算公式如下：

工資個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得—）。"五險一金"- 扣除）適用稅率 - 快速扣除。

個人所得稅免徵3500，超額累進稅率計算方法如下：

納稅額=月應納稅所得額*稅率-速抵。

實際工資=應付工資-四金-納稅。

每月應納稅所得額=（應付工資-四金）-3500扣除標準：個人所得稅按每月3500元的起徵點計算，如果乙個人的工資收入為5000元，則應繳納的個人所得稅為：（5000-3500）3%-0=45（元）。

個人所得稅稅率是個人所得稅金額與應納稅所得額的比率。 個人所得稅稅率由國家相應法律法規規定，根據個人收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民的義務。

2011年6月30日，第十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過了《個人所得稅法》修正案，將個人所得稅免徵額由目前的2000元提高到3500元，並適用3%的累進稅率至45%，自9月1日起實施， 2011年。

新稅法個人稅率表與改革前區別如下：

根據最新的個人所得稅法，允許在稅前扣除工資和薪金：住房公積金（12%）、醫療保險（2%）、失業保險（1%）和養老保險（8%）。 因此，工會費不包括在此清單中，不能在稅前扣除，即：

3-3500=1054，稅率為3%，沒有速抵，個稅=1054 3%=元。

3-3500=3292，稅率為10%，速抵為105，個人稅額=3292 10%-105=元。

要特別注意兩個問題：上述三險一金，如果不按實發放，是不能扣除的，比如你的工資收入5000，應該可以扣除50元的失業保險，但是由於各種原因沒有繳納50元的失業保險， 那麼在計算個人所得稅時，50元的失業保險是不能在稅前扣除的;比如，如果你的工資收入是2萬元，你應該可以扣除200元的失業保險，但是由於種種原因，你已經繳納了350元的失業保險金，那麼在計算個人所得稅時，按照規定的比例繳納的200元失業保險金可以稅前扣除， 但是繳納的150元失業保險是不能稅前扣除的！

工會費不可在稅前扣除。

4551+3-3500）=1054 個人所得稅抵扣=1054*3%=

6789+3-3500）= 3292 可抵扣個人所得稅 = 3292*10%-105=

兩種情況的個人所得稅計算如下：

1.（4551-3500）3%-0=元。

2.（6789-3500）10%-105=元月。

單位承擔個人所得稅的，按稅後工資（即不含稅區）計算個人所得稅。

月應納稅所得額（稅額範圍） 月應納稅所得額（不含稅額範圍） 稅率 % 速抵（元）。

1.不超過1500元 不超過1455元 3 0

2、超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105

3、超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555

4、超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005

5、超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755元

6、超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505元

7、超過8萬元的部分 超過57,505元的部分 45 13,505

每月應納稅所得額（不含稅） 稅率 速抵（元） 每月應納稅額不超過1455元 3% 0

月應納稅額超過1455元至4155元10% 105月應納稅額超過4155元至7755元20% 555月應納稅額超過7755元至27255元25% 1005月應納稅額超過27255元至41255元30% 2755月應納稅額超過41255元至57505元35% 5505月應納稅額超過57505元45% 13505

011 年 9 月 1 日之後，使用 3500 的基數，並按以下 7 個級別計算超額部分。

1 超過 0-1500 3%-0

2 超過人民幣1,500元至人民幣4,500元的部分 10%-1,053 超過人民幣4,500元至人民幣9,000元的部分 20%-5,554 超過人民幣9,000元至人民幣35,000元的部分 25%-10,055 超過人民幣35,000元至人民幣55,000元的部分 30%-27,556 超過人民幣55,000元至人民幣80,000元的部分 35%-55,057 80,000以上的部分 45%-13,505

單位不承擔個人稅，兄弟

根據《個人所得稅法實施條例》的規定，一次性勞動報酬所得異常高（應納稅所得額超過2萬元）的，應當實行加價徵收辦法，具體規定為： 扣除費用後的餘額（即應納稅所得額）超過2萬元以上5萬元的， 應納稅額按稅法規定計算，再按應納稅額加收50%;超過5萬元的部分，加收10%的優惠。

應納稅額=（實際工資-3000（納稅基數）*25%-1375如果加上50%，結果=應納稅+應納稅*50%，所以表示50%說加稅是50%。

例如，超過20000-50000的部分按規定計算應納稅額後，應納稅額將增加50%，應納稅額=（實際工資-3000（納稅基數））*25%-1375如果加到50%，結果=應納稅額+應納稅額*50%，則加稅額為50%。

1. 全部 42*17%-23*17%-3*7%-42*13%=10,000<0

因此，企業當月不需要繳納增值稅，即繳納的增值稅為0，月末有10000的稅收抵免。

42*17%-23*17%-3*7%-42*13%=10000元）。該企業本月未繳納增值稅，並扣留了1萬元。

2011年，中國出台了新的個人所得稅法案。 該演算法明確規定了年終獎金個人所得稅的計算原則。 根據不同情況，年終獎金的個人所得稅計算有兩種計算方法。

1）如果月薪超過3500（不含保險），年終獎12會根據獲得的金額找到，然後直接應用到年終獎的計算公式中，得到應納稅額。

例如，張先生的年終獎是24000元，月薪是3600元。 我們來計算一下24000 12=2000元的稅率，那麼對應的稅率表應該是稅率的10%和105個速抵。

按公式計算，應納稅額為：24000 10%-105=2295元。

2）如果月薪低於3500元（不含保險），則從年終獎中取出其中一筆，月薪補足3500元，然後將剩餘的年終獎金額設定在計算公式中，得到應納稅額。

稅法沒有“十三個月”工資的概念，如果每年除了這十三個月的工資之外沒有其他一次性獎金，那麼個人所得稅可以按照年度一次性獎金代扣！

如果沒有年終獎，將按年終獎計算。

如果有年終獎，那麼就要併入當月的工資中，如果當月的工資已經發放，則13個月的工資，獎金可以作為年終獎併入獎金。

如果沒有年終獎，也可以按照年終獎的方式計算繳納個人所得稅，對個人更有利。

如果再有年終獎，應將第十三個月的雙倍工資合併計算並繳納個人所得稅。

1、年終雙薪或績效工資。

如果雇員的月工資和薪金高於（或等於）稅法規定的扣除金額，適用的公式為：

應納稅額=當月賺取的雙倍工資或績效工資*適用稅率（超額9級累進稅率）-快速扣除。

2. 如果員工的月工資和薪金低於稅法規定的扣除金額，適用的公式為：

應納稅額=（當月取得的雙倍工資或績效工資——當月工資收入與扣除費用的差額）*適用稅率（超額九級累進稅率）——速抵。

說明：適用稅率的計算。

獲得雙倍工資或績效工資，除以 12 個月，適用稅率和速抵額將根據其商數確定。

3、除上述獎金外，其他獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎勵、高階獎勵、全勤獎勵等，應與月工資、薪金合併，並按稅法規定繳納個人所得稅。