發行應收賬款和應付賬款套期保值，可否對應收賬款和應付賬款直接套期保值

沒有條款規定不允許對沖。 一般來說，對於同一客戶的應收賬款和應付賬款，如果雙方達成協議，可以進行套期和抵銷。 例如，A公司應收4000元的款項和A公司同時支付的2500元應付款項，那麼套期保值後，剩餘的1500元將繼續作為應收賬款過賬，或以現金和銀行存款支付。

應收帳款。 如果與應付賬款是同乙個子賬戶，則可以進行套期保值。 套期保值時的會計處理方式是，借方：

應付賬款 - 某某單位，貸方：應收賬款 - 某某單位。 如果應收賬款和應付賬款不在同一明細科目中，則不能套期保值。

如果應收賬款和應付賬款在同一企業過賬，且符合相關條件證明付款性質為商品交易。

可以直接對沖。 但是，如果您想直接對沖兩個賬戶，則不能。

引申資訊：應收賬款是資產賬戶，應收賬款是指企業因銷售貨物、提供勞務等經營活動，應當向採購單位或者接收勞務單位收取的款項; 應付賬款是用於核算企業在採購材料、商品和收取勞務等經營活動中應付的金額的負債賬戶**。

1、應收賬款：

1、應收賬款，是指在正常經營過程中，因銷售貨物、產品、提供勞務等業務而應向採購單位收取的款項，包括採購單位或者接收勞務單位應當承擔的稅款，以及買方墊付的各種運輸雜項費用。

2、應收賬款是指被購單位在銷售過程中占用的資金。 企業應及時收回應收賬款，彌補企業的生產經營。

過程中的各種費用，保證了企業的持續經營; 採取措施組織催收拖欠賬款; 對於無法收回的應收賬款，符合壞賬條件的，在取得相關證明並按照規定程式報批後，應當計提壞賬損失。

處理。 2、應付賬款：

應付賬款是應由企業（財務）支付但尚未支付的費用和佣金。 是乙個會計科目。

用於計算企業在材料、商品的採購、勞務的驗收等經營活動中應支付的金額。

通常是指因購置材料、貨物或收到服務**等而產生的債務，是買賣雙方在購置物資與償還貸款不一致的情況下，在購銷活動中承擔的責任。

方法：基本原則是參照《企業會計準則第37號——金融工具列報》第13條中的金融資產。

對金融負債抵銷的列報進行有條件的處理。 對於同一客戶或**業務的預付款和應付賬款，如果可以選擇結算淨額結算，則可以套期保值; 如果您仍然選擇按個案交易進行結算，則無法進行對沖。 暫定概算沒有具體說明給具體的建築承包商。

應該不能用預付款進行套期保值。

擴充套件資訊：目前在實踐中，應付賬款。

臨時估算主要是材料成本的臨時估算和專案成本的臨時估算，在這種情況下，如果預付款在預付款中。

會計，即應付賬款會計中的臨時金額，尤為重要。

1、實物付款的暫估基本可以與第一筆業務相對應，我認為同一客戶的預付賬款和應付賬款應在報表上套期保值;

2、但是，在臨時估算專案成本的情況下，由於公司根據工作量的完成程度確認收入和結轉成本，因此很難與第一業務相對應（不知道哪乙個是第一業務）。

由於提前還款同時具有庫存品和債權的雙重屬性，因此存在兩種減值可能性，只要發生其中一種，就可能發生減值，需要撥備

1.商戶的信用風險。

即沒有希望收到訂購的貨物; 2、訂貨貨物公允價值變動的風險，即對方雖然可以按合同約定交付貨物，但貨物的市場已經存在，因此預計轉入存貨後，按照存貨準則的有關規定，有必要作出存貨價格下降準備。

目標。 因上述第一種原因造成減值的，應先將其他應收款轉回。

，其他應收款壞賬準備; 如果因第二種原因導致減值，則相關預付款項仍保留在“預付款”帳戶中，並直接為預付款撥備。 然而，將該準備金稱為“壞賬準備金”而不是“提前還款折舊準備金”似乎更為合適。 以下是五玉的樣本，可以稍作修改。

轉讓協議協議編號：甲方。

以下簡稱甲方）：乙方（以下簡稱乙方）：丙方（以下簡稱丙方）。

截至 xx 年 xx 月，丙方欠甲方購車款額為 xx 元（資本：xx）。 經甲方、乙方、丙方共同協商，達成以下協議：

1、丙方應將上述所有債務轉讓給乙方。

2、本協議生效後，乙方有義務及時償還甲方債權，甲方與丙方之間的債權債務關係終止。

3、本協議由甲方、乙方、丙方代表於20xx年xx月xx日簽署，加蓋甲方、乙方、丙方公章並經法定代表人或**人簽字後立即生效。

由於債權人和債務人是同乙個人（老闆），其他應收賬款和其他應付賬款可以套期保值。 附證書：老闆出具同意書。

只要套期物件是同乙個人或同乙個單位，就可以這樣套期，即“其他應付賬款-個人”和“其他應收款-個人”是同乙個人，可以在分錄中套期和核銷。

絕對不可套期保值，應收賬款和應付賬款不會相互抵消。

條目： 1.（未收回）貸款：應收賬款 - 20,000 貸方：主營業務收入 20,000

2.（未付）貸款：原材料-材料17000 貸方：應付賬款-客戶17000

向客戶付款時）借方：應付賬款 - 客戶 17000 貸方：現金（或銀行存款）17000

3.（已付款）貸款：現金（銀行存款）3000信用：應收賬款-3000客戶