關於公司運營、收取租金、會計期間確認的問題!!!

根據《新稅法實施條例》第十九條第二款的規定，收入的變現確認為：“租金收入按照承租人按照合同約定支付租金的日期確認。 ”

《會計準則》規定，企業租金收入同時符合下列條件的，應當確認該收入：一是相關經濟利益能夠流入企業; 二是收入金額可以合理計量。 租金以雙方之間存在租賃合同為前提，租金的支付時間是租賃合同的重要條款，承租人應當按照租賃合同約定的租金支付時間履行支付租金的義務，因此自合同約定的租金支付之日起， 租金在法律上屬於出租人，發生財產轉讓的法律效力。

所以你的問題，如果這30萬是正式開具給客戶的，那麼收入應該在4月份確認。 換言之，它接近於“收付實現制”的原則。

會計肯定是權責發生制，企業所得稅對收入的規定與會計制度相同，所以如果4月份開具了正式發票的全部金額，也可以分期確認收入，年底未確認的部分留在遞延收益中， 這樣11年繳納的企業所得稅也少了。營業稅方面，根據新的營業稅規定，建築租賃行業在收到預收據時需要繳納營業稅，因此應在4月份足額繳納營業稅。

因此，應由會計人員每月確認收入，分11年、12年分階段繳納企業所得稅，一次性繳納營業稅。

預付款，然後在合同期限內按月確認收入。

根據《國家稅務總局關於實施〈企業所得稅法〉若干稅務問題的通知》（國稅函〔2010〕79號），第一條規定：

根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝材料或者其他有形資產使用權取得的租金收入，按照交易合同或者協議約定的承租人應支付租金的日期確認。

其中，交易合同或者協議約定租賃期限跨年，租金一次性支付的，出租人可以按照《實施條例》第九條規定的收支對接原則，在租賃期內等額分期計算上述確認收益。

出租人是在中國境內設立機構並已實際申報和支付企業收入的，也應當適用本條的規定。