17 個會計問題，用於分析，1 個會計問題需要解決

問題17：年末壞賬準備：借款：管理費5萬元。

信用：壞賬準備5萬元。

年末確認的壞賬：借款：壞賬準備10萬元。

信用：應收賬款10萬元。

2006年末，計提壞賬準備：借款：管理費45萬元。

信用：壞賬準備45萬元。

每年收回轉售壞賬：借款：銀行存款6萬元。

信用：應收賬款6萬元。

借款：應收賬款6萬元。

信用：壞賬準備6萬元。

2007年，壞賬準備金轉為：借款：壞賬1萬元。

貸項：管理費10000元。

三年內“管理費”總額：5+45-1=49萬元，所以選擇d

2005年借款：管理費50,000（1,000,000*貸方：壞賬準備金50,000

2006年確認的壞賬損失 貸款：壞賬準備 100,000 貸方：應收賬款 100,000

2006年末壞賬準備賬戶餘額=800萬×1萬應計金額=40萬-（5萬-10萬）=45萬。

借方：管理費用 450,000 貸方：壞賬準備 450,000

2007年收回的壞賬 信貸：應收賬款 60,000 信貸：壞賬準備金 60,000

2007年末，壞賬準備賬戶餘額=900萬*10000應計金額=45萬-（40萬+6萬）=-1萬計提壞賬準備1萬。

借方：壞賬準備 10,000 貸方：管理費用 10,000

因此，計入管理費用的壞賬準備金額=50,000+450,000-10,000=490,000元。 合併計提壞賬準備金中包含的行政費用就足夠了。

（1）產品生產零用途包裝1000件，市政單位成本20元。

借款：生產成本20000

信用：周轉材料 - 包裝 20000

2）租賃新包裝2000件，市單位成本12元，包裝材料租金3510元，已存入銀行。重新包裝的材料按五五攤銷法進行核算。

借款： 銀行存款 3510

貸方：其他營業收入 3510

出租專用工具時：（55攤銷法）。

借用：周轉材料 - 包裝 - 24000 在使用

信用：周轉材料 - 包裝 - 倉庫 24000

借方：其他運營費用 12000 （=24000*5%）

貸方：周轉材料 - 包裝 - 攤銷 12000

3）銷售**產品時使用3000件包裝材料，市政單位成本為20元，單價（不含增值稅）為26元，款項已存入銀行。

借款： 銀行存款 91260

貸方：其他營業收入 78000

應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅） 13260

借款：其他運營費用 60,000

信用：周轉材料 - 包裝 60,000

4）借出100件全新包裝，實際單位成本10元。包裝採用一次性攤銷法進行核算。

借出的包裝沒有營業收入，其實際成本計入營業費用。

借記： 銷售費 1000

信用：周轉材料 - 包裝 - 倉庫 1000

5）基礎生產車間使用了20件專用工具，上個月報廢了5件專用工具，材料價值為100元作為輔助材料。這種專用工具的市政單位成本為900元，按一次性攤銷法計算。

購置用具（一次性轉售方式）。

借款：製造費用 生產成本 18000

信用：周轉材料 - 包裝 - 倉庫 18000

當工具報廢時：

借款：廢品損失4500

貸方：製造費用 生產成本 4500

**廢料、核銷廢料損失：

借：原料100

信用：廢品損失 100

（f a，12%，5）為年金的最終值係數，f a為年金，f為終值，即已知年金100，利率為12%，五年期，求終值f。 計算公式為100*（f a，12%，5）。

f a、12%、5）可以通過檢視年金的最終價值係數表獲得，參見“初級財務管理”。

年金的現值。

f a，12%，5），檢查年金的現值係數表，可用。

F A是年金的最終價值係數，用來計算這筆錢在未來的價值，即這筆錢的時間價值。

借款：盈餘準備金20,000

信用：利潤分配 - 盈餘準備金彌補赤字 20,000

借款：利潤分配——盈餘準備金彌補20,000貸款的赤字; 利潤分配——未分配利潤 20000 這是盈餘儲備金的全部入賬，以彌補損失。

在利潤分配賬戶中，只有“利潤分配-未分配利潤”賬戶可以有餘額。 「利潤分配」賬戶內其他二級賬戶的所有結餘均結轉至「利潤分配-未分配利潤」賬戶。

Eun 所做的條目沒有錯！ 事實上，利潤分配——盈餘儲備彌補損失相當於乙個過境賬戶。 如果盈餘儲備不經常補償，也可以直接從利潤中分配——未分配利潤**

借款：盈餘準備金。

信用：利潤分配 – 未分配利潤。

用盈餘準備金彌補損失，意味著盈餘準備金減少了，也就意味著利潤分配增加了，對吧？

此外，企業應當年末將全年實現的淨利潤從“當年利潤”賬戶轉入“利潤分配-未分配利潤”賬戶，並將“利潤分配”賬戶下其他相關明細賬戶餘額轉入“未分配利潤”明細賬戶。 結轉後，“未分配利潤”明細賬戶的貸方餘額為累計未分配利潤金額; 在借方餘額的情況下，它代表累計未覆蓋損失的金額。 結轉後，該賬戶除“未分配利潤”明細賬戶外，不應有餘額。

僅供參考，希望對您有所幫助！

第二個問題是權責發生制，然後確認你能理解的問題。 權責發生制和確認是不同的，這個到了年底，盈餘準備金是應計的，盈餘準備金的確認是這樣的，你可以看看賬本。 然後利潤分配 - 盈餘儲備相互抵消。

如果填寫或獲得的原始憑證未及時傳送給會計機構，延遲及時進行會計核算也是違法的。

至於“及時”的具體期限，《會計法》和《實施辦法》均未明確規定。 一般而言，為保證會計核算的正常進行和當前會計資訊的真實性、完整性，最遲不應將原始憑證填寫或獲取的時間送交會計機構超過乙個會計結算期。

例子？ 為保證會計核算的正常進行和當前會計資訊的真實性、完整性，原始憑證填寫或領取並送交會計機構的時間最遲不得超過（ ）

逐月計算。

年度會計期間。

回答]d

1）**一批產品，價格為80,000元，貨款收付並存入銀行。（不包括乘法稅）。

借款：銀行存款80000

信用：主營業務收入 80,000

2）按**產品實際生產成本轉賬55000元。

借款：主營業務成本55000元

信用：庫存 55,000 件商品

3）支付3000元現金，用於產品銷售過程中的運輸和雜費和包裝費。

借：銷售費用 - 運費和雜項費用，包裝費用 3000

信用：手頭現金 3000

4）用銀行存款支付工廠辦公費2000元。

借款：行政費用-辦公費用2000

信用：銀行存款 2000

5）計算12月的總利潤，將各損益賬戶餘額轉入“年度利潤”賬戶。

利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-管理費用。

80000-55000-3000-2000=20000元;

結轉損益收入賬戶：

借款：主營業務收入8萬

信用：年度利潤 80,000

結轉損益成本科目：

借款：全年利潤60,000

信用：主營業務成本為55,000

銷售費 3000

管理費 2000

6）應納所得稅按12月利潤總額的25%計算。

應納所得稅=20000*25%=5000元;

稅後利潤=20000-5000=15000元;

所得稅應計：

借方：所得稅 5000

抵免：應納稅 - 應納企業所得稅 5000

結轉所得稅：

借款：當年利潤5000

貸記：所得稅 5000

結轉未分配利潤：

借款：15000年利潤

信用：利潤分配 - 未分配利潤 15000

7）按12月份稅後利潤的10%計算要提取的盈餘儲備金。

盈餘公積金=15000*10%=1500元。

借方：利潤分配 - 未分配利潤 1500

信用：盈餘儲備 1500

2016年底，計提壞賬準備，100x5%=5萬元。

2017年末壞賬準備餘額為5-8=-3萬元。

2017年底應為120×5%=6萬元，2017年末應計壞賬準備應為6-（5-3）=4萬元：管理費為4萬元。

信用：壞賬準備金4萬元。

2018年，收回壞賬，借款應收賬款。

信用：壞賬準備萬。

借款：銀行存款10,000。

貸方：應收賬款10000元，2018年末壞賬準備餘額應為90×5%=10000元，4+10000元，應衝回10000元，用紅字衝回，借入：管理費300000（紅字）。

信用：壞賬準備3萬元（紅字）。

內部研發支出的確認和計量。

1）企業內部研發專案研究階段的支出，計入當期損益（管理費）。

在開發階段，在滿足條件的前提下，支出可以資本化為無形資產的成本。

研究階段和開發階段無法區分的支出應全部計入本期損益。

2）內部開發無形資產的成本僅包括從滿足資本化條件到無形資產達到預期用途期間發生的費用之和，在開發過程中，同一無形資產資本化條件達到之前本期已費用計入損益的費用不予調整。

3）企業在開發無形資產時發生的研發支出，無論是否符合資本化條件，均應計入“研發支出”賬戶，期末不滿足資本化條件的研發支出轉入當期管理費用;符合資本化條件但尚未完成的開發費用將繼續保留在“研發支出”賬戶中，實際發生的成本將在開發專案完成時轉入無形資產，以達到其預期用途，形成無形資產。

2009年發生的研發支出：

借款：研發支出——支出80萬。

資本化支出200萬。

信用：200萬原材料。

應付員工工資50萬元。

銀行存款300,000。

借款：800,000管理費用。

貸方：研發支出——支出80萬元。

2010年發生了研發支出。

借款：研發支出 - 支出 300,000。

資本化支出為120萬。

信用：100萬原材料。

應支付給員工的工資為 300,000。

銀行存款200,000。

借款：管理費30萬。

貸方：研發支出 - 支出 300,000。

2016年6月成功。

借款：320萬無形資產。

貸方：研發支出-資本化支出320萬。

註冊費：100,000律師費。

借款：管理費10萬。

信用：銀行存款 100,000 美元。

一年內到期的長期負債，是指反映企業自編制報表之日起一年內到期的長期負債，正式反映在長期負債賬戶中，實質上是一種流動負債，需要在資產負債表的流動負債中單獨列示。 本項應根據“長期借款”、“應付債券”、“長期應付”所屬相關明細賬戶期末餘額分析填寫。

67-35=32萬元。

正確的是：abc糾正錯誤賬戶的方法有三種，包括交叉線更正法、紅字更正法和補充登記法。

ABC的三點內容在會計相關法律法規中都有規定，只有D是錯誤的，我個人認為，為了防止虛假賬目中的欺詐行為，對容易偽造的數字應採取謹慎原則，並全部改變！