什麼是遞延所得稅費用、遞延所得稅收益、遞延所得稅

遞延稅費是什麼意思？

1、含義：遞延所得稅費用是指企業為取得稅前利潤進行會計核算而應繳納的所得稅。

2、遞延所得稅費用**為可抵扣的暫時性差額，發生可抵扣的暫時性差異時記入遞延所得稅資產，可抵扣暫時性差額沖銷時記入遞延所得稅費用，抵扣抵銷所得稅資產。

1. 確認可扣除的暫時性差額：

借入遞延所得稅資產;

抵免應繳稅款 - 應繳所得稅。

2. 可抵扣暫時性差額沖銷：

遞延稅項費用;

遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債則相反。

當發生可抵扣的暫時性差異時，遞延所得稅資產的確認會減少所得稅費用，而當可抵扣的暫時性差異被沖銷時，遞延所得稅資產的轉回會增加所得稅費用。

3、關係：遞延收益資產與遞延所得稅費用的關係是轉化和轉化的關係。

當應納所得稅不確認為費用時，確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終將轉換為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用不僅從遞延所得稅資產轉換而來，而且從遞延所得稅負債中轉換而來。

首先，正面。 遞延所得稅費用是指企業為取得稅前利潤而應繳納的所得稅。 當發生可抵扣的暫時性差異時，遞延所得稅費用**記入遞延所得稅資產，當可抵扣的暫時性差異沖銷時，記入遞延所得稅費用，記入所得稅資產。

2. 遞延所得稅費用的計算公式。

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生金額-遞延所得稅資產發生金額-遞延所得稅負債轉回金額+遞延所得稅資產轉銷金額，遞延所得稅是指合營企業的應納稅所得額與會計利潤總額之間存在時間差時，為了調整會計差額， 賬面利潤總額可以作為利潤總額計算和支付，所得稅按照稅法規定計算為應納所得稅，兩者之間的差額為遞延所得稅。

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3、當期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用在出差原因、計算方法和會計科目專案上存在差異。

1.形成的原因不同。

當期所得稅是從稅法的角度計算的，當期應繳納的所得稅，形成遞延所得稅的原因更多的是由於會計處理和稅收處理的暫時性差異。 所得稅費用是從資產負債表中損益表的會計角度計算的所得稅費用。

2.計算公式不同。

當期應納所得稅=應納稅所得所得稅率。 遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）。 所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。

3、會計科目專案不同。

根據會計利潤，當期所得稅賬戶按照適用的稅收法律法規的要求進行調整，計算當期應納稅所得額。 遞延所得稅應當按照應稅暫性差額專案詳細核算。 標的餘額轉入“年度利潤”賬戶計算所得稅費用，結轉後該賬戶無餘額。

遞延所得稅收益和遞延所得稅費用應如何確認？ 1、遞延所得稅所得額 （1）與企業資產有關的**補貼，按應收款或收款金額記入“其他應收款”、“銀行存款”、“xx資產”或其他資產賬戶的借方，記入該賬戶。 在相關資產的使用年限內分配遞延收益時，記入借方並記入“其他收入”賬戶，處置資產時，將與該資產相對應的遞延收益賬戶餘額轉入資產處置收入（營業外收入）賬戶。

2）**補貼與收入有關，根據應收或收到的金額，借記“其他應收賬款”、“銀行存款”等賬戶，並貸記該賬戶。後續期間確認相關費用時，記入該賬戶，按應補償金額記入“營業外收入”賬戶貸方; 用於補償已發生的相關費用或損失的，應當記入該賬戶的借方，“營業外收入”和“管理費用”的賬目記入貸方。 （3）退還**補貼時，應將該賬戶和“非營業費用”賬戶扣款，“銀行存款”和“其他應付款”等賬戶按退還金額記入貸方。

2、遞延所得稅費用 1、確認可抵扣的暫時性差異：借方：遞延所得稅資產; 信用：

應納稅 - 應付所得稅。 2.可抵扣暫時性差額沖銷：借款：

遞延稅項費用; 遞延所得稅資產。 遞延所得稅負債則相反。

這就是我為你總結的全部內容，希望你能理解。

遞延所得稅包括以下內容：

1、企業作出的各種減值準備。 除金融企業特定事項的損失準備金和企業依照法律、行政法規有關規定提取的環境保護和生態修復專項資金外，其他種類的減值準備，因未發生實際損失，不得在稅前扣除。 因此，如果資產的賬面價值低於計稅基數，則應確認遞延所得稅資產。

2.會計和稅法與折舊攤銷方法和壽命規定不一致，造成差異。 如果會計按照短於稅法規定的最低折舊期的折舊期對固定資產進行折舊，則會計計算出的折舊部分超過稅法規定應提取的折舊部分不能在當期扣除，這將導致固定資產的賬面價值低於稅基， 遞延所得稅資產應予確認。

此外，如果企業採用直線法進行折舊，但稅法允許對固定資產採用加速折舊法，則固定資產的賬面價值可能大於稅基，從而產生遞延所得稅負債。

3. 預計負債。 對於企業出於審慎原則確認的預估負債，如銷售產品的質量保證金和維修準備金，或因認為可能是違約等事項而支付的賠償金，稅法規定，只有在實際發生稅元時才能扣除， 因此，負債的賬面價值將大於預計負債的計稅基礎，當它們在未來實際發生時，可以從應納稅所得額中扣除，從而形成遞延所得稅資產。

4、依照稅法規定應予確認但不能會計確認的所得。 由於會計法規規定的收入確認條件比稅法規定的條件更嚴格，因此，在有些情況下，收入確認條件已經按照稅法的規定得到滿足，但無法確認審慎的會計原則。

如果該情形在發生當年未消除，則在提交末期結算時增加應納稅所得額，在將來滿足收入確認條件時進行納稅調整和減稅，屬於遞延所得稅資產。 <>

5、超過當年扣除限額但可結轉到下一年度的員工教育費用、廣告費用、業務宣傳費用、公益捐贈費用。 這些當年超過限額的各類費用可以結轉到下一年度進行抵扣（其中公益性捐贈只能結轉3年），因此當年超出的將形成遞延所得稅資產。

需要注意的是，如果是超出限額但不能結轉到以後年度扣除的費用，如商務招待費、員工福利費等，形成的稅差為永久性差額，遞延所得稅資產不予確認。

預計未來將彌補的損失。 如果企業預期未來能以足夠的利潤來彌補，則虧損可以起到扣除未來年度應納稅所得額的作用，應當確認遞延所得稅資產。 但是，如果公司預計在5年內無法獲得足夠的利潤來彌補虧損，則此類事件將形成永久性差額，遞延所得稅資產無法確認。