如果前幾年沒有折舊準備，如何計算固定資產的折舊

根據企業所得稅的有關規定，折舊不允許跨年度，因此前幾年未計入的折舊不能追溯應計，也不能補足。 對於尚未折舊的固定資產，應當按照新建固定資產的計算規則計算折舊。 殘值率一般不超過5%。

折舊期不得低於稅法規定的折舊期。 折舊按新固定資產計算和應計，具體如下：

1、固定資產殘值、固定資產原值、殘值率。

2.年度折舊金額（固定資產原值、殘值）折舊期。

3、固定資產月折舊 固定資產年折舊 12

4、年折舊率 年折舊金額 固定資產原值。

5、月折舊率、月折舊金額、固定資產原值。

6. 每月折舊分錄：

借方：管理費用（或相應的科目，如製造費用）（每月折舊） 貸方：累計折舊（每月折舊）。

1、處理方式有兩種，一種是直接增加剩餘月份的折舊，不需要做會計調整，只要按照剩餘折舊月份應計的折舊，就可以每月扣除剩餘折舊月份。 2、二是重新計算每個月應計的折舊，彙總到目前應計的折舊，與已應計的折舊進行比較，計算差額並補足折舊，分錄與正常月度折舊相同： 借用：

費用科目（管理費用）貸方：累計折舊 3、按折舊方法和剩餘使用年限計算月折舊金額的賬面價值，進行正常折舊。 賬面金額為原價減去累計累計折舊的餘額（如果計提減值準備，減值準備也應扣除）。

如果上一次折舊的會計處理正確，則不會調整以前的累計折舊。 會計分錄仍是借用的：

管理費用貸項：需要累計折舊（重新確定後的準備金金額）。

寫乙份情況說明，主要說明有多少折舊金額沒有提及，並請領導簽字批准，看看是一次性應計還是攤銷的賬戶。

如果需要攤銷，則未折舊將轉入攤銷。

借款：要攤銷的費用。

貸方：累計折舊。

每月攤銷金額根據攤銷期計算。

借方：**費用（包括具體費用，檢視哪個部門的固定資產屬於哪個部門） 貸方：要攤銷的費用。

另外，需要提醒的是，上一年度應計提但未提及且上一年度未入賬的折舊，今後不允許在稅前收取，年底需要增加應納稅所得額。

折舊金額按實際工作量計算，先計算單位工時折舊額，再按單位工作量折舊額乘以預期使用的總工時計算固定資產的月折舊額。

例如，企業B有一輛專門用於運輸貨物的卡車，原值為3萬元，預計總里程為30萬公里，（假設報廢時沒有淨殘值），當月行駛3萬公里，需要計算卡車的月折舊。

解決方案：每單位工作折舊=30,000 300,000=元公里）月折舊=30,000元。

您好，對您的問題感到滿意。

對於未折舊的固定資產，應當在發現後進行應計。

過去沒有提到的東西應該得到補充。

企業在生產經營過程中，使用固定資產並造成其價值損失，只減少一定的殘值，原值與殘值的差額在其使用年限內分攤，這就是固定資產的折舊。 確定固定資產的折舊幅度是應計折舊的前提條件。 [1]

對所審查期間所支出資本價值的貨幣估計。 國民收入賬戶中也稱為資本消耗津貼。 固定資產折舊是指在固定資產使用壽命期間，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。

使用壽命是指固定資產的預期壽命，或固定資產可以生產的商品或服務的數量。 應計折舊是指固定資產的原價在扣除其估計的剩餘價值淨值後應計折舊的金額。 已計提減值準備的固定資產，還應當扣除累計提減值準備。

未折舊且發現未折舊的固定資產，不僅應在將來折舊，而且應在過去折舊。

1. 會計分錄的做法如下：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：累計折舊。

借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

同時，注意調整報告的開頭。

2、在會計處理方面，作為重大會計差錯處理，必須按照固定資產入賬時間進行追溯調整。 按照《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯的更正》，當期發現的與上期有關的重大會計差錯影響損益的，應當調整對損益的影響，並應當期期初留存收益與會計報表中其他相關專案的期初留存數一併調整;如果損益不受影響，則應調整會計報表中相關專案的期初編號。

因此，對於前年度重大會計差錯的更正，涉及損益的事項，應予以通過"上年度損益調整"記錄賬戶會計、前年度收入增加調整或前年度虧損減少調整以及所得稅費用減少調整"上年度損益調整"賬戶的貸方;

記錄減少上一年收入或增加上一年虧損的調整，以及增加所得稅費用的調整"上年度損益調整"帳戶的借方。

1.固定資產應按剩餘價值的5%計算。

這是需要累積的基數，5年內，人民幣將每月累積。

9月，有必要彌補8月的美元總額。

借款：管理費用。

貸方：累計折舊。

月末，管理費用應結轉到當年利潤中。

累計折舊不結轉，並放在資產負債表中相應的冷卻器消除報表中）。

2、如果上個月忘記了固定資產折舊，可以在本月補上。 折舊分錄包括：

借款：製造費用（車間固定資產）。

借方：銷售費用（銷售固定資產）。

借款：行政費用（行政部門固定資產）。

借款：其他經營費用（固定資產租賃）。

貸方：累計折舊。

諮詢說明：我想諮詢以下兩個問題：

1、單位虧損辦事員差旅補助50元/天，憑證原件為業務員本人填寫的《差旅報銷單》。 它是否符合稅法？

2、固定資產折舊時，按5%殘值率的直線法計算，什麼時候不能再次計提，是固定資產只有淨產值時不提，還是固定資產為零時不能計提？

請給出準確詳細的回覆，謝謝！

答：1、差旅費入賬屬於會計問題，可參考相關會計制度實施。 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（第512號令）第三十四條的規定。

允許扣除企業發生的合理工資、薪金費用。 前款所稱工資、薪金，是指企業在每個納稅年度內向員工支付的全部現金或者非現金勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與員工崗位或者就業有關的其他費用。 ”

二、第五十九條：“企業應當從固定資產投入使用當月的次月起計算折舊; 不再使用的固定資產折舊，從停止使用的下乙個月開始計算。 企業應根據固定資產的性質和用途，合理確定固定資產的估計剩餘淨值。

固定資產的估計淨損失一經確定，不得變更。 ”

計算折舊時的折舊基數是固定資產原始價值減去估計淨殘值的餘額。

請效仿。