某企業應收賬款調查報告

通過對應收賬款的分析，觀察它們與同期企業行業水平和水平之間的差異，可以看出企業經營和財務狀況和問題。

首先，應收賬款看銷售額。

一般來說，從企業所處的行業和企業在行業中的地位，有經驗的財務人員可以確定企業毛利率的水平。

例如，從上市公司年報的分析來看，企業所在行業的上市公司的毛利率為40%，上市公司之間的毛利率差異不大。 據了解，公司在行業內處於比較早期的位置，因此可以判斷，公司的毛利率水平也應該在40%左右。

一旦估算出毛利率，我就不難計算出公司的銷售成本：

銷售成本 = 銷售收入 * （1 - 毛利率）。

根據上述資料，我們可以確定：

銷售成本=30*（1-40%）=18億元。

二、應收賬款看資產。

1.流動資產。

財務人員可以通過對上市公司的研究，掌握行業的存貨周轉率指標。 有了存貨周轉率，就不難判斷企業的存貨水平了。 根據我們的理解，我們知道乙個公司所在行業的平均存貨周轉率為2，因為我們得出的結論是，該公司的存貨水平為：

平均存貨=銷售成本，存貨周轉率=18 2=9億元。

企業流動資產以應收賬款和存貨為主，如果企業管理得當，貨幣資金等流動資產的比重不宜過大。 貨幣資本占有程度主要取決於企業的支付方式、議價能力和融資能力。 對於議價能力較強的企業，貨幣資金可以相對保守;

以銀鈔作為支付手段的企業，在貨幣資金（保證金）方面普遍較高; 融資能力強的企業可以擁有相對較少的貨幣資金。

因此，一般來說，企業的流動資產大致等於應收賬款加存貨。

2.長期資產。

長期資產包括固定資產和無形資產，長期股權投資只有在公司擴張時才會發生。

3.總資產。

流動資產和長期資產確定後，判斷企業的總資產水平並不難。

總資產=流動資產+長期資產。

3.應收賬款看負債。

通過應收賬款，我們了解企業的總資產。 在此基礎上，判斷企業的債務水平並不難。 企業負債與資產之間的關係可以用資產負債率來表示。

通常，公司的資產負債表上限為 70%。 如果高於70%，則意味著公司面臨更大的風險，應予以重視。

通過對應收賬款的分析，可以從以下四個方面了解總體經營情況：

一是收入增速小於應收賬款增速，即應收賬款周轉率下降，這很可能掩蓋了問題：一是應收賬款的壞賬問題，其根本原因可能是定價過高、客戶流失、無力還款; 或客戶誠信不夠，逃避債務; 此外，公司放寬收債政策和信貸政策，以獲得競爭優勢; 二是串通欺詐，導致應收賬款增加，收益與應收賬款呈正相關。

其次，應通過銷售收入來分析費用與應收賬款之間的關係。 費用與應收賬款間接相關。 對於經營良好、穩定的企業，費用變化一般不會太大，保持一定比例的銷售收入。

如果費用率變化較大，很可能是企業的商業模式發生了較大的調整，必須注意這種調整的隱患。 當乙個企業的商業模式進行調整時，我們需要評估它是否具有配套的管理能力和相關方的支援。 其內部控制是否存在缺陷？

如果沒有模態調整。

3.存貨問題應收賬款與存貨呈正相關。 企業存貨減少，但應收賬款增加，兩者膨脹，因此有可能出其不意地誇大銷售，因此可以懷疑銷售質量有問題。

第四，當有債務問題的企業進行融資時，銀行對負債與收益的關係、負債與資產的關係非常敏感。 負債總額不得超過總資產的65%流動負債不應超過一年營業收入，也不能超過流動資產，企業要投資，必須有相應的流動資金，流動資金**長期資金（包括自有資金和長期借款）。

應收賬款是企業因出售貨物或資本交易而形成的債權，通俗地說，就是別人欠自己的錢。 債權企業記錄的會計主體有：應收賬款、其他應收賬款兩種賬目，如果債權能夠及時收回，那就是企業的真金，但如果不能及時收回，就會形成壞賬，影響企業的經營業績，嚴重甚至會拖累企業。

在進行報告分析時，一般應注意以下幾點：

1、應收賬款的時間及欠款的物件。 如果應收賬款過長或到期未償還，則壞賬風險相對較大; 同時，如果債務人市場信譽良好，則形成壞賬的可能性較小，形成壞賬的可能性較大; 如果債務人是關聯企業，則很可能被公司高管人為操縱。

二是應收賬款增幅較大。 對於應收賬款的大幅增加，應分析增加的原因。 企業是否為了增加當年的利潤而進行了虛假銷售，如果年終出現意外銷售，特別是出售給經銷商和關聯企業形成的應收賬款，虛假銷售的可能性比較高。

如果這個指標的增幅比較大，最好分析一下企業前三季度的銷售情況，如果企業全年的銷售增速比較均衡，應收賬款的增加和銷售收入的增速比較對稱，那麼可信度就更高， 而且前三季度的銷售額變化不大，年底大幅增長，那麼利潤膨脹的可能性就更大了。

三是應收賬款大幅減少。 人們普遍認為，年末應收賬款餘額減少是乙個好現象，有利於優化企業的財務指標。 但同時，也要分析減持的原因是什麼，尤其要注意企業的分銷模式，一些企業走的是賒銷的方式，尤其是家電、食品、服裝等競爭激烈的行業更要走這種方式，形成的應收賬款如果長期穩定基本穩定， 是正常現象。

但是，如果一些企業突然改變銷售方式，將賒銷轉為分銷，雖然應收賬款餘額有所下降，但其結果是否會影響企業的銷售和經營，就需要我們做詳細和進一步的分析。

1998年，長虹因銷售方式的改變（賒銷轉分銷）而改變，雖然財務指標不錯，但影響了1998年的銷售，使其利潤大幅下降。

4、關聯企業其他應收賬款長期未償還。 如果其他應收賬款中有關聯企業的貸款，特別是母公司和母公司控股公司的貸款，長期不還，這類企業一般都會有母公司逃資的嫌疑，高管們不會對上市公司進行很好的管理。

哪個客戶的應收賬款發生了變化？ 本集團各附屬公司的應收賬款餘額佔何比例？如何清楚地了解應收賬款的賬齡情況？

眾所周知，應收賬款的管控一直是企業的重要事項之一，企業對應收賬款分析的需求也不盡相同，那麼如何通過資料分析來控制應收賬款呢？ 此時，通過BI工具設定智慧型報表，對應收賬款進行全面控制，是一種可行的解決方案。

下圖所示的BI報表可以鏈結並鑽取到應收賬款分析報表模板中，使企業可以從時間、區域、公司等維度對應收賬款的餘額結構、趨勢、分布、增減情況進行全面掌控

這樣的視覺化分析報告不僅便於管理層瀏覽，而且具有高度的分析靈活性，便於企業對應收賬款的異常變化進行清晰的控制。 同樣，應收賬款的賬齡分析也是企業關注的重點，我們也可以借助BI工具設定應收賬款賬齡分析報告，供管理人員檢查分析，見下圖

注：圖表由畢樹林製作。

企業管理者可以使用應收賬款賬齡分析報表直觀了解客戶應收賬款賬齡、應收賬款餘額等，進而幫助管理層判斷欠款程度和可能的損失。

總而言之，在不影響銷售的情況下，如果可以通過BI報表直觀地控制應收賬款，就可以將應收賬款降到最低，企業也可以降低應收賬款的失血風險。

如果你不知道如何寫應收賬款分析報告，不妨參考上面的分析模板

應收賬款的分析應從幾個方面進行：

首先，從應收賬款的比例來看企業資產的質量，應收賬款，一方面會導致企業的資金被占用，使公司的資金不予歸還，另一方面又沒有錢，直接準備壞賬的困境。 可以說，向上的值不會公升值，但向下的折舊空間是無限的。 所以它是一種不那麼吸引人的資產。

應收賬款在優秀企業資產中的比重當然不會太高。 以下是家電行業2018年報應收賬款佔總資產的比例，最低的比例為浙江美達。 格力電器與美的集團的比例遠低於行業平均水平。

2、從應收賬款的角度來看，可以通過計算應收賬款佔營業收入的比重，並將該值與同行業其他企業進行比較來判斷企業的競爭力。 如果商品像茅台一樣獨一無二，只有提前付款才能拿到貨。

應收賬款包括應由採購單位或收貨單位承擔的稅費、包裝成本、買方支付的各種運輸雜費等，在銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣。

應收賬款有乙個特定的範圍。 首先，應收賬款是指櫻花公司因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括員工欠款、債務人應收利息等其他應收賬款。 其次，應收賬款是指流動資產性質的債權，不包括購買長期債券等長期債權。 第三，應收賬款是指公司應收客戶的金額，不包括公司支付的各類保證金，如投標保證金和租賃包裝保證金。 關閉了松青。

應收賬款的作用：

指其在生產經營中的作用。 應收賬款的發生，是指公司部分資金被客戶占用，同時公司持有應收賬款是有成本的。

企業在開展經營活動時，由於企業性質的不同，會產生或多或少的應收賬款，過多的應收賬款會占用公司的資金，對企業的現金流產生影響。 但是，在實際的應收賬款管理和分析中，假設企業管理層李凡藝想要了解應收賬款主要集中在哪些客戶，部分客戶的應收賬款佔比和賬齡，以及這些年來的增長和變化趨勢如何？ 應收賬款主要在哪些銷售區域，不同地區的應收賬款如何變化等等一系列問題，現有資料很難支援自己對這些問題的答案，如果能通過分析直觀掌握企業的應收賬款情況，可以幫助企業更好的組織收款，保證持續運營， 等。

那麼應收賬款分析可以從哪些方面進行呢？

多維度分析應收賬款，有助於管理層更深入地了解公司的應收賬款

例如，借助上圖所示的應收賬款分析報告，從時間、地區、公司、應收賬款等維度掌握集團應收賬款的餘額結構、趨勢、分布、增減等維度，管理層可以通過聯動對應收賬款資料進行滲透和分析， 鑽探等，不僅可以概覽企業應收賬款的分布情況、各公司與客戶之間的應收賬款分布情況，還可以仔細分析各子集團子公司的應收賬款佔比和應收賬款變動的細節。根據歷史應收賬款趨勢和同比比較判斷應收賬款風險，從而加強對應收賬款的管控。

通過對企業應收賬款賬齡和應收賬款金額的分析，對企業應收賬款賬齡有直觀的了解

例如，借助上面所示的應收賬款賬齡報告，管理層可以選擇乙個或多個客戶來視覺化其應收賬款的詳細資訊，例如交易日期和餘額。

當然，管理層也可以從銷售部門、人員等角度出發，分析一些地區、一些部門對應收賬款的控制情況。 為什麼有些控制不好等，通過直觀的圖表分析，幫助管理層直觀掌握企業應收賬款的情況，從而幫助企業判斷哪些客戶更及時、質量更高、值得給出更好的經營政策等等。