盈利能力和效率是否是稅務籌畫中最重要的方面

在不同的會計政策選擇下，不同的會計處理方式會形成不同的納稅方案。 企業稅務籌畫的目標是減輕稅負，實現稅後利潤最大化。

首先，廣告費和招待費的處理影響會計利潤：稅法規定納稅人在每個納稅年度發生的上述費用，按規定的比例扣除，超出部分按稅法增加，這是稅法與會計制度的區別。而從稅務籌畫的角度來看，此舉對於企業來說並不是最好的選擇，也沒有籌畫的效果，所以作為會計師，他們應該遵循客觀的原則，真實準確地記錄每一項業務，並且與稅法存在差異，而且在納稅時，報表不進行調整， 公司報表和賬簿的真實性不受影響。除了依法採用各種手段減輕企業稅負外，還可以通過獲取資金的時間價值來實現稅收籌畫。

其次是折舊對固定資產利潤的影響問題，固定資產因其價值大、情況複雜而備受關注，稅務機關對其會計核算的合法性和稅法的合理性進行核查。 對於電力部門的農村電網專案涉及範圍廣、量大、時間跨度長，如果不及時入賬，將嚴重影響利潤的真實性，同時企業還要承擔利息支出和繳納所得稅。 根據《中華人民共和國會計法》第15條和《工商企業會計準則》第10條的規定，雖然專案已經交付使用，但尚未完成決算，一般自交付之日起，根據決算、成本或專案成本等資訊， 將臨時估價轉入固定資產，並在下個月計算折舊。

但是，有些單位要等到決算報告出來後，才能向賬內開具發票; 有的單位因為沒有及時結算，已經建成了好幾年的在建專案賬目;還有一些單位由於懶惰而沒有記錄; 此外，為了完成上級的考核指標，故意拖延入賬時間，按照稅法規定允許折舊，這不僅使企業繳納了更多的所得稅，而且違反了實際損失支出的會計原則。 筆者單位已謀劃二期農村網路工程，每年增加折舊300多萬元，如果延期退出，將多交所得稅99萬元，通過年內規劃增加經濟利益近百萬元。

計稅的方式有很多種，可以從不同的角度總結出各種方法。 例如，納稅主要以收入指標和費用成本指標為基礎，通常的計算方法有分散收入法、轉移收入法、費用分攤法或增加成本法。

從廣義上講，稅收籌畫有五種基本方法：

1.充分利用現行稅收優惠政策 充分利用國家現行稅收優惠政策進行稅收籌畫，是最重要的稅收籌畫方法之一。

2 選擇最佳稅務計畫 規劃稅務籌畫的第二種方法是在各種稅務計畫中選擇最佳稅務計畫。 在開展各種業務活動之前，公司需要許多替代方案。 經濟學其實就是“選擇”的概念，它使資源配置最合理，使投入產出比最好，稅收籌畫遵循經濟學的一些基本要求，不同的經濟活動對應不同的稅收。

在這種情況下，公司應嘗試選擇繳納最少稅款並最大化收益的選項。

3 充分利用稅法和稅務檔案的某些規定 稅務籌畫的第三種方法是充分利用稅法和稅務檔案的一些具體規定。 採用這種稅收籌畫方法，需要企業對國家的稅收政策有充分的了解。

4 充分利用財務會計規定 第四種稅務籌畫方法是指企業應充分利用財務會計規則。 如果財務會計條例與稅法相牴觸，根據法律規定，應當根據稅法進行調整。 那麼，利用財務會計法規有什麼意義呢？

稅法規定的，企業經營必須符合稅法的要求; 如果稅法沒有規定，稅法自動從屬於會計法規。 目前，我國已經頒布了新的會計制度，如果這些新的會計制度不與稅法相牴觸，那麼稅務部門在檢查企業納稅情況時，如果找不到相應的財務政策，就需要遵守財務會計規定。

5 稅務轉嫁 稅務籌畫的第五種方法是稅務轉嫁。 稅收轉嫁是一種基本的稅收籌畫方法，其運作原則是轉移，包括增加和減少。

稅務籌畫的好處主要包括：

1.節稅收入，通過稅收籌畫產生的節稅金額實質上是企業增加的收入。

2、企業可以規避的稅務處罰，合法合理的稅務籌畫可以避免稅務機關因偷稅、避稅等手段對企業的處罰，有利於降低企業的經營效率。

3、良好的企業信譽，企業依法納稅，為企業樹立良好的品牌形象。

4、企業整體管理水平和財務會計水平得到有效提公升，稅務籌畫是一項高度專業化的財務籌畫活動，企業需要聘請高素質人才，通過高素質人才可以給企業帶來其他財務效益。

稅務籌畫的內容

1.避稅籌畫。 是指納稅人利用非違法手段（即表面上符合稅法規定，實質上與立法精神相悖的手段）利用稅法中的漏洞和空白，謀取稅收利益。 稅收籌畫既不違法也不合法，與不守法的納稅人逃稅有本質區別。

國家只能通過採取反避稅措施（即不斷完善稅法、補缺口、堵塞漏洞）來控制它。

2.節稅規劃。 是指納稅人在不違反立法精神的前提下，充分利用稅法固有的稅收起徵點、減稅免稅等一系列優惠政策，通過巧妙的籌資安排，達到少繳稅甚至不繳稅的目的的行為， 投資和商業活動。

3.轉移計畫。 是指納稅人為達到減輕稅負的目的，通過調整將稅負轉嫁給他人的經濟行為。

4. 實現零稅務風險。 是指納稅人賬目清晰，納稅申報正確，納稅及時足額，在稅收方面不會受到處罰，即在稅收領域沒有風險，或者風險很小，可以忽略不計的狀態。 這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲得稅收優惠，但孫嶠可以間接獲得一定的經濟效益，而這種狀態的實現更有利於企業的長遠發展和規模擴張。

你想問的是，稅收籌畫與稅收徵管的公平性和效率之間有什麼關係？ 一種相互促進和制約的統一體。

稅收籌畫與稅收公平的關係是相互促進、相互條件的統一，稅收公平與效率是公平的前提。

稅收是指中國按照法律規定，為社會提供公共產品，滿足社會共同需求，參與社會產品分配，無償獲得財政和政治收入的標準化形式。

稅收籌畫最重要的原則是監護原則。

稅務籌畫的原則是：

1.合法性原則。 合法性原則是指在不違反國家稅收法律法規的情況下進行稅收籌畫，即納稅人可以調整其經營、投資和財務管理活動，以達到減輕稅收負擔、獲得最大經濟利益的目的。

2.事前規劃原則。 這一原則意味著必須提前進行公司稅務籌畫。 這是因為一旦商業活動發生，其各種納稅義務也會產生。

如果納稅人此時覺得稅負沉重，進行“稅務籌畫”是徒勞的，相當於偷稅、偷稅等違法行為。

因此，稅收籌畫需要遵循事前籌畫的原則。 稅收籌畫不得與現行稅收政策和法律相衝突。 由於國家稅法先制定，稅法後行，在經濟活動中，企業的經濟行為在先，向國家納稅在後，為人們的規劃創造了有利條件。

3.目的原則。 與做其他事情一樣，企業要提前設定任務目標，這樣才能選擇實現目標的手段，採取合理的方法進行稅務籌畫。

4.大局原則。 稅務籌畫應從整體角度考慮，即遵循全域性原則。 以企業稅務籌畫為例，企業不僅需要繳納增值稅，還需要繳納所得稅、印花稅等稅種，而一定稅額的降低可能會導致其他稅種的增加。

因此，在進行稅務籌畫時，應從整體角度考慮企業的整體稅負。