在什麼情況下必須向國家繳納土地使用稅？

土地使用稅是對在中國境內擁有土地使用權的單位和個人按其實際占用的土地面積徵收的稅款。

1. 納稅人。

在省市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內擁有土地使用權的單位和個人，除涉外單位和外籍個人外，均為土地使用稅納稅人。

擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由託管人或者使用人繳納稅款，土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納稅款; 土地使用權共同共有的，由共同當事人分別納稅; 軍隊占用的土地，不出租、出借不動產，應當繳納土地使用稅。

2.徵稅物件和徵收範圍。

對市、縣城、建制鎮、工礦區生產經營用地徵收土地使用稅。

3. 稅額。 土地使用稅按數量固定徵收。 我省土地使用稅每平方公尺的年稅額確定如下：

五角到七元，大城市五角;

中型城市四角六元;

小城市三角形到四邊形五邊形;

縣城、鎮、工礦區二角至三元。

第四，計算方法。

年度應納稅額 應稅土地的平方數 每單位核定的稅額。

開篇第一句話已經說得很清楚了：土地使用稅的物件是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人;

在一分鐘內了解土地使用稅。

如果土地正在使用中，則徵稅; 如果不使用，則不徵稅。

城市土地使用稅採用固定稅率。 （每平方公尺）。

1.大城市美元;

2.中型城市元;

3.小城元。

擁有土地使用權的單位和個人，需要繳納城鎮土地使用稅。

但是，城市土地使用稅的豁免和豁免很多。 例如，對外國企業使用的土地不徵收城市土地使用稅。

繳納土地使用稅的情形如下：市、縣城、建制鎮、工礦區的國有和集體所有土地; 納稅人新徵用的耕地; 使用上述土地的單位和個人，對新建商品房和購置的既有房屋，應當繳納土地使用稅。

《城市土地使用稅暫行條例》第二條 在市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，應當繳納城鎮土地使用稅，並按照本條例的規定繳納土地使用稅。 前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外商投資企業以及其他企事業單位、社會團體、國家機關、軍隊和其他單位; “個人”一詞包括個體企業和其他個人。

土地使用稅只對縣級以上城市徵收，對非徵收區使用的城市土地不徵稅。 城市土地使用第一稅的徵稅範圍為市、縣、建設城鎮、工礦區等。 納稅人不在土地所在地、土地使用權未確定或權利糾紛未解決的，退稅公司不得出租免稅公司的土地，土地使用人應繳納土地使用稅。

《城鎮土地使用稅暫行條例》第二條。

在市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，應當繳納城鎮土地使用稅，並按照本條例的規定繳納土地使用稅。 前款規定不予執行的單位包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外商投資企業以及其他企事業單位、社會團體、國家機關、軍隊和其他單位; “個人”一詞包括個體企業和其他個人。

土地使用稅只對縣級以上城市徵收，對非徵稅地區的城市土地不徵收。 城市土地使用稅的徵稅範圍為市、縣城、建制鎮、工礦區等。 納稅人不在土地所在地，土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決，納稅人無租使用免稅單位土地的，土地使用人應當繳納土地使用稅。

法律依據

《關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》第四條：小橋土地使用稅由擁有土地使用權的單位或者個人繳納。 土地使用權納稅人不在土地所在地的，由保管人或者實際使用人繳納稅款; 土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。

繳納土地使用稅的情形如下：市、縣城、建制鎮、工礦區的國有和集體所有土地; 納稅人新徵用的耕地; 使用上述土地的單位和個人，對新建商品房和購置的既有房屋，應當繳納土地使用稅。

《關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》第四條：土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。 對土地有使用權的納稅人不在土地上的，由保管人或者實際使用人繳納稅款; 土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。

土地使用稅是必須繳納的，但涉及到國家基礎設施建設，或者用於公共設施的土地可以免繳土地使用稅，地方土地使用稅在特定情況下可以由當地土地管理部門諮詢辦理，不同地區的土地使用稅是不同的。

1. 是否需要繳納土地使用稅？

城鎮土地使用稅是國家對單位和個人在市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地，根據實際占用的土地面積，按照規定的稅額徵收的稅款。 實行城鎮土地使用稅，有利於通過經濟手段加強土地管理，將土地免費使用改為有償使用，促進土地合理經濟使用，提高土地使用效率。 有利於適當調整不同地區、不同地段的土地層面收入，促進企業加強經濟核算，理順國家與土地使用者的分配關係。

2. 徵稅範圍

對市、縣城、建制鎮和工礦區徵收城市土地使用稅。 它不包括農村集體擁有的土地。

根據《城市土地使用稅暫行條例》第二條規定：“單位和個人在市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的，應當繳納城鎮土地使用稅，並按照本條例的規定繳納土地使用稅。 根據上述規定，城鎮土地使用稅納稅人不包括集體土地使用者。

但是，2006年4月30日《財政部 國家稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕56號）擴大了對這一問題的解釋，規定“應稅集體所有建設用地在城鎮土地使用稅範圍內實際使用的， 土地使用權出讓手續尚未辦理完畢的，實際使用集體土地的單位和個人應當按照規定繳納城鎮土地使用稅。 本通知自2006年5月1日起施行，所有與本通知不一致的政策法規均由本通知取消。 《通知》將城市土松鬥盟土地使用稅的徵稅範圍擴大到集體建設用地。

耕地占用稅的徵稅範圍包括國有耕地和集體耕地占用。 耕地是種植農作物的土地，包括菜地和花園地。 園林用地包括花壇、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林的土地。

占用魚塘等農田建房或者從事其他非農用地建設，視為占用耕地。 各省、自治區、直轄市根據灘塗、草原、水面、林地的情況決定是否徵收耕地占用稅。 耕地或者農田在入夥前三年內屬於規定範圍的，也算是耕地。

以上是土地使用稅的具體繳納情況，在司法實踐中，應嚴格按照法律規定的程式辦理，但土地使用稅的繳納標準應由當地政府結合實際情況制定，避免出現相關標準不符合法律的情況， 否則可能會引起矛盾和糾紛。