中級練習題， 中級練習題及答案

根據標題，它應該是從 09 年 1 月 1 日開始的折舊，否則是不對的。

截至2010年12月31日減值前固定資產賬面價值=300-300 10*2=240萬元。 截至2x10年12月31日，該企業估計固定資產的可收回金額為220萬美元。 賬面價值大於可收回金額，減值20萬元。

因此，截至2010年12月31日的固定資產賬面價值=220萬元。

稅法採用餘額雙遞減法進行折舊

09 折舊金額 = 300 * 2 10 = 60

10年折舊額=（300-60）×2 10=48 截至2010年12月31日的固定資產計稅基=300-60-48=192萬元。

如果賬面價值大於稅基，且可徵稅性存在暫時性差異，則確認相應的遞延所得稅負債。

有公式。

個人資產交換有兩個公式，乙個是免稅計算，另乙個是免稅計算。

換入資產成本=稅前退還資產的公允價值+已支付的靴子-收到的靴子+應付相關稅款。

交換資產的成本=交換資產的公允價值（含稅額）+已支付的靴子-收到的靴子-交換資產的可扣除額+應付相關稅款。

這個稅收公式包括相當於從輸入中抵消產出）。

1.新華非特種技術的公平性是250，大海原材料的公平性是220，這不就是大海付給新華30嗎？

公司原材料公允220+增值稅稅額10000元=

所以新華社必須付出代價。

2.標題中是新華向海買單，這是否意味著如果非貨幣性資產的交換有增值稅，就應該與交換的公平性一起計價？

要計算資產互換的成本，請看上面的2個公式，可以不徵稅或不徵稅地計算，結果是一樣的。

由於無形資產的銷售需要繳納營業稅，因此新華社不繳納銷售稅。 另一種是出售不動產也要繳納營業稅，另一種是要繳納增值稅。

1、不知道中間層面的非貨幣性資產交換是否只是公允價值，會分為公允價值會計和賬面價值兩種。 不同之處在於，“退保資產的公允價值”變成了“賬面價值”。

2、已繳納的相關稅費，與資產交換相關的稅費，按“**資產”的相關稅費處理。 與交換資產相關的相關稅費用作新資產的成本。 在這裡區分很重要。

3.溢價。 支付的啟動用作交換資產的成本，收到的啟動應降低交換資產的成本。 但是，保費不得超過25%。 否則，它不能作為非貨幣資產進行交換。

非貨幣資產的交換相對容易理解。

（1）借款：長期股權投資——C公司（成本）。

應收股利。 信用：銀行存款。

營業外收入。

2）借款：銀行存款。

貸方：應收股利。

3）借款：長期股權投資-C公司（其他股權變動）貸款：資本公積-其他資本公積。

4）借款：長期股權投資——C公司（損益調整） 1 借款：投資收益。

5）借款：應收股利。

信用：長期股權投資 - C公司（成本）。

C公司（損益調整）。

6）） 借款：投資收益。

信用：長期股權投資 - C公司（損益調整）。

7）借款：資產減值損失。

信貸：長期股權投資減值準備。

8）借款：銀行存款。

長期股權投資減值準備。

長期股權投資——C公司（損益調整）。

投資收益。 信用：長期股權投資 - C公司（成本）。

C公司（其他權益變更）。

借款：資本公積 - 其他資本公積。

信用：投資收益。

（1）2012年1月1日，A公司以1億元銀行存款購買了C公司的股份，並繳納了相關稅費10萬元。 A公司持有C公司20%的有表決權股份，對C公司的財務和經營決策有重大影響，並打算長期持有該股份。

2）2013年4月1日，C公司宣布派發2012年度現金股利100萬元。（3）2013年5月10日，A公司收到C公司2012年現金股利：編制A公司對C公司長期股權投資的會計分錄。

1.合同存貨成本=400*20%=80，售價為80，稅費為6萬元，可變現淨值=80-6=74，降價準備金=80-74=6萬元;

非合約存貨成本=400-80=320萬元，售價440*80=352萬元，稅費24，可變現淨值=3.52-24=328萬元，無降價。

借方：資產減值損失 6

貸：存貨價值下降準備金 - 產品B 62C材料可變現淨值=220-25=195，賬面餘額=250萬元，應計降價準備=250-195=55萬元。

借方：資產減值損失 55

貸方：存貨價值下降準備金 - C 材料 55

借用：工程材料 351

信用：銀行存款 351

借用：施工中。

圖片來源：工程材料。

借用：施工中。

信用：庫存 30 件商品

應納稅額 – 應付增值稅（銷項稅）。

應付員工薪酬 – 工資。

借款：固定資產。

圖片來源：施工中。

借款：銀行存款12000

貸方：應收賬款 12,000

借用：人工成本25000

信用：應收賬款 25,000

借款：銀行存款30000

信用：主營業務收入 30,000

借款：主營業務成本25000

信用：人工成本 25000

收入=6萬*（25000 5萬）=30萬元，合約毛利=3萬-25000=5000萬元，合同成本=5萬*（25000 5萬）=25萬元。

加 4

中 7，鼓勵。

4級為1級，在紙上畫藤蔓不結瓜。

共 4 滴 8

A3、蘆葦花雖然是白色的，但很難紡。

案例 6 敲 0

我以為時間可以擺脫痛苦，但記憶仍然摧毀了現在。

加 2

敲 9，了解更多。

中級 6 級 4 級，騎驢背麻袋。

將 1 計數 2

放下 6，全部壓在驢子上。

最多 1 箱 6

在最短的時間內採取最大的行動。

1）2009年壞賬準備金 （3）2011年收到的已轉售的壞賬。

借款：資產減值損失 80,000 借款：應收賬款 20,000 貸方：壞賬準備 80,000 貸方：壞賬準備 200002）2010年同時出現壞賬準備。

貸款：壞賬準備金 4000 貸款：銀行存款 20000 貸方：應收賬款 4000 貸方：應收賬款 200002010年末壞賬準備金 2011 年壞賬準備金。

借款：資產減值損失 24,000 借款：資產減值損失 46,000 貸方：壞賬準備 24,000 貸方：壞賬準備 46,000