請諮詢廣告行業文化事業建設費的範圍和標準

無論投放在何種媒體上，只要符合一般納稅人的標準，廣告媒體企業就必須按規定申報和繳費。 例外情況是，境外企業向境內企業提供廣告服務的，文化事業的建設費用由提供廣告服務的企業承擔。 參考資訊如下：

計費基礎。 1.廣告服務。

應付金額為計費銷售額的 3%

計費銷售金額是指付款義務人因提供廣告服務而獲得的所有含稅和折扣費用減去支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費的餘額。 繳費義務人抵扣價款的，應當取得增值稅專用發票或者國家稅務總局規定的其他合法有效憑證，否則不得抵扣。

例如，某廣告公司某月廣告收入（含稅）為900萬元，向納稅人繳納的廣告發布費（含稅）為500萬元，其月銷售額為400萬元（900-500），應付文化事業建設費為12萬元（400 3%）。

2.娛樂服務。

應付金額 = 娛樂服務賬單銷售額的 3%

娛樂服務的計費銷售金額為支付義務人為提供娛樂服務而取得的全部含稅和折扣費用。

豁免。 未達到增值稅起徵點的納稅人，免徵文化經營建設費。

增值稅小規模納稅人提供的月銷售額不超過2萬元（按季度計算6萬元）的企業和非企業單位，免徵文化事業建設費。

2015年1月1日至2017年12月31日，按月繳納營業額不超過3萬元（含3萬元）且季度營業額不超過9萬元（含9萬元）的，免繳文化事業建設費。

簡易設計不屬於廣告服務，下列檔案屬於廣告服務支付文化建設費的範圍。

1.財政部 國家稅務總局關於開展營業稅改徵改徵創新稅試點文化經營者建設費徵收管理有關問題的通知（財總2013年第88號）。

一、根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點實施辦法》（財稅2013年第37號，以下簡稱《實施辦法》）的規定，在中華人民共和國境內提供廣告服務的單位和個人，應當按照本辦法的規定繳納文化事業建設費通知。

二、中華人民共和國境外單位或者個人在中華人民共和國境內提供廣告服務，在境內沒有營業場所的，由該人代扣文化事業建設費用代扣代繳; 境內無**人的，廣告服務接收人為文化企業建設費扣繳義務人。

2.財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政納入營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅2013年第106號）。

1.設計服務是指通過視覺、文字等形式傳達計畫、計畫和想法的商業活動。 包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網路遊戲設計、展示設計、設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創意策劃、印刷和繪圖等。

3）文創服務。

4.廣告服務是指以書籍、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈片、路牌、海報、商店櫥窗、霓虹燈招牌、燈箱、網際網絡等各種形式宣傳提供客戶商品、商務服務專案、文體節目、通知、宣告等委託事項的經營活動。 包括廣告**及廣告**和廣告的發布、播出、宣傳、展示等。

展覽服務費或製作費是否需要支付文化建設服務費？

財政部 國家稅務總局關於印發〈文化事業建設費徵收和管理暫行辦法〉財稅〔1997〕95號的通知 第二條 按照《中華人民共和國暫行條例》的規定，對中華人民共和國境內娛樂業、廣告業繳納營業稅的單位和個人營業稅義務人（以下簡稱繳納人）應當按照本辦法的規定繳納文化事業建設費。

財政部 國家稅務總局關於在營業稅改徵增值稅試點中文化經營者建設費徵收和管理有關問題的通知 財總[2013]88號 一.根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點實施辦法》（財稅2013年第37號，以下簡稱《實施辦法》）的規定，在中華人民共和國境內提供廣告服務的單位和個人，應當按照本通知的規定繳納文化事業建設費。

目前，您發布的內容不涉及廣告服務，應該不需要徵收文化建設費。 或。

財政部 國家稅務總局關於營業稅改徵營業稅試點中文化經營企業建設費徵收和管理有關問題的通知

財總〔2013〕88號.

七、納稅服務未達到增值稅起徵點的個人，免徵文化事業建設費。

增值稅小規模納稅人提供的月銷售額不超過2萬元人民幣（每季度6萬元）的企業和非企業單位，免徵文化事業建設費。

文化事業建設費的徵稅依據是廣告業務收入。 即納稅人通過提供廣告服務獲得的所有含稅和折扣費用，減去支付給其他廣告公司或廣告發布商的含稅廣告費的餘額。 單位和個人繳納文化經營建設費的，按提供增值稅服務取得的銷售額的3%計算，由國家稅務總局、地方稅務局在徵收廣告服務業增值稅和娛樂業營業稅時分別徵收。

施工費有什麼要求？

文化事業建設費是為了進一步完善文化經濟政策，拓寬文化返禪孝事業的資金投入渠道。

1）娛樂業。包括歌廳、歌舞廳、卡拉OK舞廳、**茶館、撞球、高爾夫、保齡球、遊藝遊戲、網咖、酒吧等。

2）廣告業。是指對廣播電台、電視台（電影、電視）、報刊雜誌、燈箱、招牌等形式的商品宣傳或商業服務以及提供相關服務的業務徵收的一種費用。 繳納文化事業建設費的單位和個人，應當按照提供增值稅應稅服務所得銷售額的3%計算應納稅額。

我國有關法律通知，在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒體單位和戶外廣告經營單位，應當按照本通知的規定繳納文化事業建設費。

根據有關法律法規規定，文化事業建設費用稅額的計算依據是廣告業務收入; 即納稅人通過提供廣告服務獲得的所有含稅和折扣費用，減去支付給其他廣告公司或廣告發布商的含稅廣告費的餘額。 繳費義務人抵扣價款的，應當取得增值稅專用發票或者國家稅務總局規定的其他合法有效憑證，否則不得抵扣。

綜上所述，我們要依法納稅，文化事業建設費的計稅依據，其實是按照提供廣告服務獲得的應計費銷售額和襲擊前3%的稅率應繳納的金額。

法律依據：《文化事業建設費徵收和管理暫行辦法》第二條 按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，在中華人民共和國境內對娛樂業、廣告業繳納營業稅的單位和個人，是文化事業建設費繳納義務人（以下簡稱作為“付款人”），並按照本辦法的規定繳納文化事業建設費。

第四條 文化事業建設費的數額，按照繳款人應當繳納的娛樂業和廣告業營業稅額和規定的稅率計算。 計算公式：

應付金額 娛樂和廣告業營業稅應付營業額 3

4 項收入無需繳款。

1）廣告策劃收入無需繳納文化建設費。

2）廣告設計收入無需繳納文化建設費。

3）廣告製作收入無需繳納文化建設費。

4）廣告諮詢收入無需支付文化建設費。

必須支付 5 項收入。

1）廣告收入需要支付文化事業的建設費。

2）廣告收入需要支付文化事業的建設費。

3）廣告收入需繳納文化事業建設費。

4）廣告、廣播收入需要支付文化事業建設費。

5）廣告、展示收入需要支付文化事業建設費。

參考政策 1 《財政部 國家稅務總局關於開展營業稅改徵增值稅試點文化經營者政策及徵收管理工作的通知》（財稅〔2016〕25號）規定，在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒體單位和戶外廣告經營單位，應當按照以下規定繳納文化事業建設費：根據《通知》的規定。

參考政策 2 《財政部 國家稅務總局關於全面推進營業稅改增值稅試點的通知》（CS 2016 36號）規定，廣告服務是指對客戶商品、商務服務專案、文體節目進行宣傳和提供相關服務的經營活動， 書籍、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈片、路牌、海報、商店櫥窗、霓虹燈招牌、燈箱、網際網絡等公告、公告、喊叫等委託事項。包括廣告**及廣告**和廣告的發布、播出、宣傳、展示等。

根據財稅〔1997〕95號規定，文化經營的建設費，按照支付方應繳納的娛樂業和廣告業營業稅額和規定的稅率計算。

貴公司出具的廣告製作費符合國稅增值稅所得條件的，對蒙惠勳徵收增值稅，不繳納文化事業建設費;

1、貴公司有國稅業務，可開具國稅發票;

2、合同簽訂屬於增值稅業務。

如果不能開出國稅的製作費，則按廣告費繳納營業稅和文化事業建設費。