個人所得稅計算題、個人所得稅計算樣本題

1.月薪應納稅所得額。

2100元。

2100元對應稅率為10%，速抵105個人所得稅=2100*10%-105=105元。

2.作者報酬應繳納個人所得稅。

420元。 3.勞務報酬應當繳納個人所得稅。

896元。 4、中獎應繳納個人所得稅。

1500元。

5、出售房屋應繳納個人所得稅。

12000元。

1月至6月應繳納個人所得稅。

14921元。

維修費用分攤扣除每月扣除800元，5次扣除600元。

現在看來，工資和薪金收入的門檻已經提高。

1、根據稅法規定，12月獲得的年終獎應按當月後的稅率分攤，即12000 12=1000，生產率為10%，12000*10%-25=1175;月工資應納稅總額[（3000-2000）*10%-25]*12=900

2、租金收入（3000-800）*10%*11+（3000-800-2000）*10%=2440

3、講課費（2000-800）*20%=240

4、通過公益組織捐贈，稅前可扣除收入的30%，10000元30%以內可全額扣除（40000-10000）*（1-20%）*20%*70%=3360

5、勞動報酬先折算為含稅所得，再按[（35000-2000）*（1-20%）]76%=

6、美國已繳納50個個人所得稅*，國內個人所得稅應為1000*

7. 國債利息免稅。

年稅額應為9028元。

B公司對此負責。

甲公司負責代扣代繳個人所得稅，稅務局可以對甲公司處以罰款，根據《稅收徵管法》第六十九條的規定，扣繳義務人應當代扣代繳尚未代扣代繳、應收但尚未徵收的稅款的，稅務機關應當向納稅人追繳稅款， 並處應預扣不扣繳、應收不收稅款金額的50%以上3倍以下罰款。

合同業務所得應納個人所得稅=（50,000 12*10-2,000*10）*10%-750=

年合同收入50000,08年收入10個月。

退休工資是免稅收入。

代扣代繳手續費應納稅額，為暫免個人所得稅增加額的全年應納稅額=

1.如果當月累計領取工資：扣除社保*元、公積金*、或商業保險費（每月不得超過200元）後可獲得9000元、納稅所得額。

金額=9000-3500=5500元; 應繳納個人所得稅=5500*20%=1100元，速抵=555，實際繳納的稅款=1100-555=545;你的工資收入：9000-545=8455元。

2. 注1：

我告訴你，這3500元的扣減，就是從2011年9月1日到今天的政策。 所有中國公民都必須在中國這樣做。 只要你的月收入超過3500元，你就要自覺繳納個人所得稅，這個政策至今仍在實施。

3. 注2：

個人所得稅是一種現金制，即如果上個月不繳納，只要超過3500元就要繳納個人所得稅。

4. 注3：

您繳納的個人所得稅可以在您當地的地方稅中找到，您的地方稅應該每年都會給納稅人乙個光榮的信。

5. 已實施稅率**：

（1）應付工資個人所得=（4500+2000）-3500=3000元。

3000元對應稅率為10%，速抵為105元，工資應繳納個人所得稅=3000*10%-105=195年終獎每月應繳個人所得=12000 12=10001000元，對應稅率為3%，速抵為0

年終獎應交個人所得稅=12000*3%=360應繳納個人所得稅總額：195+360=555元（2）應交個人所得稅=18000*（1-20%）*20%=2880元（3）應繳納個人所得稅=（100-5-80）*20%=30000王某當月應繳納的個人所得稅。

6435元 =

1、個人在本單位取得所得時，其所在單位為扣繳義務人，一般情況下，扣繳義務人應當在每月扣除工資金，並於次月1日至15日申報。

2、自我申報有幾種情形：（1）無扣繳義務人，2006年以後年收入超過12萬元，（3）在兩地以上取得的收入，（4）境外取得的收入（5）***規定的其他情形。

3、作者報酬收入不超過4000元的，按20%的稅率扣除800元，按20%的稅率減去30%，超過20%的，按20%的稅率減去30%，因此作者報酬的個人所得稅應=19000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2128元。

4.講課屬於勞動報酬，因為不超過4000元，扣除800元後按20%徵稅，講課報酬的個人所得稅=（3900-800）*20%=620

5、符合自我申報條件的個人，應當在年度結束後三個月內作彙總申報; 王教授取得作者報酬和勞務報酬的用人單位不知情，不是扣繳義務人，因此不會受到單位處罰，王教授應自行繳納相關稅款。

1.除自我申報外，均由單位代扣代繳。 自我宣告的情況是：

1）年收入12萬元以上;

（二）在中國境內境內兩個以上地方取得工資、薪金的;

3）從境外取得;

（四）無扣繳義務人取得應納稅所得額;

5）***規定的其他情形。

2.作者報酬應繳納的所得稅=19000（1-20%），20%（1-30%）=2128

1）作者報酬的一次性收入超過4000元的，按固定稅率扣除20%，即乘以（1-20%）;

2）作者報酬的所得稅可以減少30%，即乘以（1-30%）

報酬所得稅 = （3900-800） 20% = 620

勞動報酬的一次性收入不得超過4000元，固定金額扣除800元，即減去800元，再乘以20%的稅率。

3.稅法規定，年收入超過12萬元的納稅人，應當在年度終了後3個月內向主管稅務機關報稅。 （所以選擇 A）。

2011年，稅務部門進行稅務稽查時，發現王教授的寫作和講課報酬沒有稅務記錄。 因此，要補繳稅款，請選擇 C

作者報酬個人所得稅=19000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2128

講課報酬個人所得稅=（3900-800）*20%=620<5>關於納稅，以下陳述是正確的（ac）。

a 王教授應當在2011年3月31日前提交納稅申報表 理由：境外所得納稅人應當繳納應繳稅款到國庫，並在年度結束後30日內向稅務機關報稅申報。

年收入超過12萬元的納稅人，應當在年度終了後三個月內向主管稅務機關報稅。

如果您對上述內容有任何疑問，請提出問題！

（一）個人從中國境內兩地或者兩地以上取得工資、薪金所得的，應當將兩地所得合併計算納稅。 因此，王某的“工資薪金”所得應按以下方式繳納個人所得稅：

15000+2000-2000）*20%-375=2625元;

2625*12=31500元;

2）轉讓境內上市公司A股**取得的收益，暫免個人所得稅。

3）來自A國的收入應納稅額。

18000*（1-20%）*20%=2880元;

2880-1800=1080元;

王某在中國轉讓特許權使用費需要繳納1080元的個人所得稅。

4）對購物、中獎所得按“意外所得”徵收個人所得稅。

20000*20%=4000元;

5）取得的工程設計費，按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅。

勞務報酬所得為一次性所得的，應當取得一次; 如果是同一專案的連續收入，則乙個月內獲得的收入應視為一次性。 如果每次收入不超過4000元，則固定金額扣除800元; 如果每次收入超過4000元，則從固定金額中扣除20%的費用。

40000 3*（1-20%）*20%*3=6400元。

6）全公司應納稅額如下：

31500+1080+4000+6400=42980元。

個人所得稅計算公式。

稅額=月應納稅所得額*稅率-速抵。

當月應納稅所得額=（應付工資-四金）——個人所得稅起徵點。

實際工資=應付工資-四金-稅額。

個人所得稅起徵點：自2011年9月1日起，按每月3500元起的起徵點計算。

年終獎個人所得稅繳納計算公式：

1）個人獲得全年一次性獎金，且個人領取獎金當月的工資收入高於（或等於）稅法規定的扣除額。

計算方法是將全年一次性獎金總額除以12個月，根據工資薪金稅率表的商確定適用稅率和相應的速抵，計算繳納個人所得稅。

計算方法如下：

應繳納個人所得稅=個人當月獲得的年度一次性獎金適用稅率——速抵。

當月的工資、薪金所得和年度一次性獎金分別計算繳納個人所得稅。

2）個人獲得全年一次性獎金，且個人領取獎金當月的工資和薪金收入低於稅法規定的扣除金額。

計算方法如下：將年度一次性獎金餘額減去“月工資薪金與扣除費用的差額”除以12個月，根據工資薪金收入專案稅率表的商確定適用的稅率和相應的速抵， 並計算和繳納個人所得稅。

計算公式如下：應繳納個人所得稅=（個人當月獲得的年度一次性獎金之差——當月工資薪金所得與當月費用扣除之差）適用稅率——速抵。

需要注意的是，單位除年度一次性獎金外，對於年度一次性獎金以外的各種專案的獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎金、高階獎勵、全勤獎金等，應當按月工資、薪金計算，按當月工資、薪金計算，按稅法規定繳納個人所得稅。 在乙個納稅年度（12 個月），每個納稅人只允許使用一次年度一次性獎金稅法。

（1）應付工資個人所得=（4500+2000）-3500=3000元3000元對應稅率為10%，速抵105元 應付工資個人所得稅=3000*10%-105=195年終獎每月應交個人所得=12000 12=10001000元，對應稅率為3%，速抵為0 年終獎金應繳納個人所得稅=12000*3%=360個人所得稅總額： 195+360=555元 （2）應繳納個人所得稅=18000*（1-20%）*20%=2880元 （3）應繳納個人所得稅=（100-5-80）*20%=30000 王某當月應繳納個人所得稅=555+2880+30000=6435元=

單獨計算個人所得稅：（不考慮。

三險一金。 案例）。

1、工資收入：（3700-2500）*3%=36元。

2、作者報酬：（4000-800）*20%*70%=448元，個人所得稅總額484元。

答：（5000-3500）3%=45元。

B：5000（1-20%）20%（1-30%）=560元。

由於丙當月的工資收入低於費用扣除標準，所得不徵稅，因此當月應繳納的個人所得稅=（1000-800）20%+（1500-800）20%=180元。