軟體企業有哪些稅收優惠？

1、根據財稅〔2012〕27號《關於進一步鼓勵軟體產業發展和積體電路產業企業所得稅政策的通知》。

2.中國新設立的積體電路設計企業和符合條件的軟體企業，自認定之日起第一年至第二年免徵企業所得稅，享受自2017年12月31日起自盈利年度至優惠期開始的優惠期。

3.國家規劃布局內的重點軟體企業和積體電路設計企業，當年未享受免稅的，可以減免10%的企業所得稅。

4、符合條件的軟體企業依照《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）的規定徵收和退稅的增值稅，由企業用於軟體產品的研發和擴大再生產，並單獨核算， 在計算應納稅所得額時，可視為非應納稅所得額，從總所得額中扣除。

5、積體電路設計企業和合格軟體企業的員工培訓費用，在計算應納稅所得額時，按照實際發生的金額分別核算和扣除。

6、企業購買的軟體符合固定資產或無形資產確認條件的，可按固定資產或無形資產進行核算，折舊或攤銷週期可適當縮短，最短可為2年（含）。

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在中國境內設立的軟體企業可享受企業所得稅優惠。

1、新設立的軟體企業認定後，可享受企業所得稅“兩免三半”的優惠政策，即從盈利年度開始，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

2、認定的軟體生產企業的工資和培訓費用，在計算應納稅所得額時，可以按實際發生的金額扣除。

3、對國家規劃布局內的重點軟體企業，當年未享受免稅的，減徵10%的企業所得稅。 國家規劃布局重點軟體企業名單由國家計委、資訊產業部、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局共同確定。

4、軟體企業進口自用裝置，以及按照合同約定隨裝置進口的技術（含軟體）及配件、備件，除列入《外商投資專案不予免稅進口商品目錄》和《內資專案不予免稅進口商品目錄》的外，可免徵關稅和進口增值稅。

5、軟體企業人員的工資和培訓費用，可按實際發生金額在企業所得稅前繳納。

中國對軟體企業實施了多項稅收優惠政策，如企業所得稅減半、免徵城市建設稅、教育附加等。 此外，您還可以享受高新技術企業的稅收優惠政策。

隨著資訊科技的飛速發展，我國軟體企業的發展變得越來越重要。 為促進軟體企業穩定發展，我國出台了一系列稅收優惠政策。 首先，對於營業收入主要從事軟體產品開發和服務的企業，可以減免25%的企業所得稅; 如果滿足某些條件，也可以以 15% 的優惠稅率徵收。

此外，對獲得的自主智財權，將給予一定的稅收優惠。 其次，對於高新技術企業，在企業所得稅方面可享受0%至15%的優惠稅率; 同時，您也可以選擇適用的優惠稅率來計算應納增值稅，並免徵城市建設稅和教育附加費。 除上述稅收優惠政策外，為鼓勵軟檔簡單零部件企業開展技術創新，我國也出台了相應的激勵政策。

例如，中華人民共和國科學技術部設立了“雙軟企業”（軟體企業、資訊服務企業）認證，對已認定的企業給予一定的獎勵。 同時，為了鼓勵企業加大自主開裂褲的新投資，還可以享受研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

上述稅收優惠政策是否適用於所有軟體公司？ 有什麼要求？ 並非所有軟體企業都能享受上述稅收優惠政策，需要滿足一定條件。

例如，享受25%的企業所得稅優惠稅率要求其營業收入主要從事軟體產品開發和服務，企業中從事開發和提供服務的人員人數不低於在職員工總數的50%。 高新技術企業需要達到國家對高新技術企業的認可標準，如註冊資本、技術創新能力等。

總之，中國對軟體企業實施了多項稅收優惠政策，包括企業所得稅減半、免徵城市建設稅、教育附加等。 此外，您還可以享受高新技術企業的稅收優惠政策。 軟體企業在發展過程中，應積極了解並申請相應的稅收優惠政策，以提高競爭力和發展水平。

法律依據]：

《中華人民共和國稅收徵管法》 第五條 國家稅收徵管由主管稅務機關負責。 地方國家稅務局和地方稅務局應當按照第一規定的稅收徵管範圍分別進行徵收和管理。

1、軟體企業自盈利年度起第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。

2、員工培訓費用按事實扣除。

3、軟體產品研發和擴大複製企業所得稅政策的增值稅立即退還。

法律依據：財政部、國家稅務總局、國家發展改革委、工業和資訊化部關於促進積體電路產業和軟體產業高質量發展的關於企業所得稅政策的公告 1.國家鼓勵的積體電路線寬小於28奈米（含）且經營期限超過15年的積體電路生產企業或專案，自第一年至第十年免徵企業所得稅;國家鼓勵的線寬小於65奈米（含）且經營期限超過15年的積體電路生產企業或專案，第一年至第五年免徵企業所得稅，第6年至第十年按法定稅率25%的半幅徵收企業所得稅; 國家鼓勵的線寬小於130奈米（含）且經營期限超過10年的積體電路生產企業或專案，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按法定稅率25%的半幅徵收企業所得稅。

財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展的企業所得稅政策的通知》 6.積體電路設計企業和符合條件的軟體企業從業人員的培訓費用，在計算應納稅所得額時，應當按照實際發生的金額分別核算和扣除。

財政部 國家稅務總局關於軟體產品增值稅出貨政策的通知》 一、軟體產品增值稅政策 （一）增值稅一般納稅人銷售自行研發生產的軟體產品後，按17%的稅率徵收增值稅，對增值稅超過實際稅負3%的部分徵收退稅。 （二）增值稅一般納稅人在本地化後銷售進口軟體產品的，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅退稅政策。 本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換，簡單加工漢字的進口軟體產品不包括在內。

3）受託納稅人開發軟體產品的，著作權屬於受託方的，應徵收增值稅，著作權屬於委託方或雙方當事人的，不徵收增值稅;納稅人在國家版權局登記，在銷售時轉讓了著作權和所有權的，不徵收增值稅。