軟體和積體電路企業有哪些稅收優惠政策？

1）軟體企業稅收優惠政策。

1、自2000年6月24日至2010年底，銷售自行研發生產的軟體產品，且增值稅實際稅負超過3項退稅政策部分的退稅額，用於軟體產品的研發和複製的擴大， 不計入企業所得稅應納稅所得額，不繳納企業所得稅。

2、經認定後，我國新設立的軟體生產企業自獲利年度起第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半企業所得稅。

3、對國家規劃布局內的重點軟體生產企業，當年未享受免稅的，減徵企業所得稅10%的稅率。

4、軟體生產企業工資和培訓費用，在計算應納稅所得額時，可以按實際發生的金額扣除。

5、購置軟體的企事業單位，購置成本達到固定資產標準或者構成無形資產的，可以按固定資產或者無形資產核算。 經主管稅務機關批准，可適當縮短折舊或攤銷期限，最短期限可達2年。

2）積體電路企業稅收優惠政策。

1、自2000年6月24日至2010年底，增值稅一般納稅人銷售自產積體電路產品（含單晶矽片）並享受部分退稅政策的增值稅實際負擔，用於積體電路產品的研發和擴大再生產，不計入企業所得稅的應納稅所得額，不徵收企業所得稅所得稅。

2、經主管稅務機關批准，積體電路生產企業生產裝置的折舊期可適當縮短，最短可達3年。

3、投資超過80億元或積體電路寬度小於5um的積體電路生產企業，可享受鼓勵外商投資能源、交通的稅收優惠政策。

4、積體電路設計企業視為軟體企業，享受軟體企業的相關稅收政策。

3）軟體和積體電路企業的識別。

1、享受上述稅收優惠政策的軟體、積體電路企業，須按照國家有關部門制定的認定標準認定，並經稅務部門會簽，方可享受。

2、軟體和積體電路生產企業實行年檢制度，未通過年檢的企業不再享受稅收優惠政策。

1）軟體生產企業根據增值稅退稅政策退稅，用於軟體產品的研發。

產品和擴大再生產不作為企業所得稅的應納稅所得額，不徵收企業所得稅。

2）認定中國新軟體生產企業後，第一年、第二年自利潤年度起免稅。

所得稅從第三年到第五年減半，作為企業所得稅徵收。 積體電路設計企業被視為軟體企業，享有軟體企業。

相關政策的依據為何。 軟體企業需要每年進行鑑定和審查，積體電路設計企業和產品需要鑑定。

法律分析：（1）國家重點鼓勵的積體電路設計企業和軟體企業，自盈利年度起第一年至第五年免徵企業所得稅，以後各年度減徵企業所得稅10%。

2）國家對積體電路企業或專案、軟體企業實施的所得稅優惠政策條件和範圍，根據產業技術進步動態調整。本政策實施前一年積體電路設計企業和軟體企業的企業所得稅，按照2011年第4號文規定的企業所得稅“兩免三半”優惠政策執行。

法律依據：新時代推動積體電路產業和軟體產業高質量發展的若干政策

第一條 國家鼓勵的線寬小於28奈米（含）且經營期限不滿15年的積體電路生產企業或者專案，自第1年至第10年免徵企業所得稅。 國家鼓勵的線寬小於65奈米（含）且經營期限超過15年的積體電路生產企業或專案，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按法定稅率25%減半。 國家鼓勵的線寬小於130奈米（含）且經營期限超過10年的積體電路生產企業或專案，自第一年至第二年免徵企業所得稅，自第三年至第五年起按法定稅率25%減半。

國家鼓勵的線寬小於130奈米（含）的積體電路生產企業納稅年度發生的虧損，允許結轉到以後年度，彙總轉賬的最長期限不超過10年。

第三條 國家鼓勵的重點積體電路設計企業和軟體企業，自獲利年度起第一年至第五年免徵企業所得稅，以後各年度減徵企業所得稅10%。 國家重點鼓勵積體電路設計企業和軟體企業名單由國家發展改革委、工業和資訊化部會同有關部門制定。

第五條 繼續對積體電路企業和軟體企業實施增值稅優惠政策。

軟體產業和積體電路產業是資訊產業的核心，是引領新一輪科技革命和產業變革的關鍵力量。 近年來，我們高度重視軟體企業和積體電路企業的發展，出台了一系列稅收扶持政策，有力地支援了國家資訊化建設，促進了國民經濟社會的持續健康發展。

為方便軟體企業和積體電路企業及時了解適用的稅收優惠政策，國家稅務總局梳理了軟體企業和積體電路企業的稅收優惠政策，按照享受主體的編制風格，梳理形成了20項軟體企業和積體電路企業稅收優惠政策， 優惠內容、享受條件和政策依據。這些包括：

1、軟體企業稅收優惠。

1.如果稅負超過稅負，軟體產品的增值稅將立即退還。

2.國家鼓勵的軟體企業，定期免徵企業所得稅。

3.國家重點鼓勵的重點軟體企業免徵企業所得稅。

4.軟體企業獲得即刻徵收並退還的增值稅，所得稅政策用於軟體產品的研發和再生產企業的擴張。

5.符合條件的軟體企業員工的培訓費用，按照實際發生金額在稅前扣除。

6.企業購買軟體以減少折舊或攤銷期。

二是整合電動和錚路企業稅收優惠。

7.重大積體電路專案增值稅抵免退稅。

8.積體電路企業期末退還的增值稅抵免，從城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加的計稅（徵收）基礎中扣除。

9.承接重大積體電路專案的企業在進口新裝置時，可以分期繳納進口增值稅。

10.線寬小於微公尺的積體電路廠家，對企業的滑溜收入，定期免徵稅款。

11.線寬小於微公尺的積體電路製造商通常免徵企業所得稅。

12.投資80億元以上的積體電路生產企業，定期免徵企業所得稅。

13.投資超過150億元的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅。

14.國家鼓勵的線寬小於28奈米的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅。

15.國家鼓勵的線寬小於65奈米的積體電路製造商或專案，定期免徵企業所得稅。

16.國家鼓勵的線寬小於130奈米的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅。

17.國家鼓勵線寬小於130奈米的積體電路廠商延長損耗結轉期。

18.國家鼓勵從事積體電路設計、裝置、材料、封裝測試的企業，定期免徵企業所得稅。

19.國家重點鼓勵的積體電路設計企業，定期免徵企業所得稅。

20.縮短積體電路生產企業生產裝置的折舊週期。

1.軟體產品的增值稅將在超額稅負後立即退還2國家鼓勵的軟體企業定期免徵企業所得稅3

國家重點鼓勵的重點軟體企業免徵企業所得稅4軟體企業獲得軟體產品研發增值稅即時退稅和擴大複製企業所得稅政策5符合條件的軟體企業員工的培訓費用，按照實際發生金額在稅前扣除6

企業購買軟體以減少折舊或攤銷期。

2、積體電路企業稅費優惠7重大積體電路專案增值稅抵免退稅8積體電路企業期末退還的增值稅抵免，從城鎮維護建設稅、教育附加、地方教育附加的計稅（徵收）基礎上扣除9

承接重大積體電路工程的企業，進口新裝置可分期繳納進口增值稅10線寬小於微公尺的積體電路製造商通常免徵企業所得稅11線寬小於微公尺的積體電路製造商通常免徵企業所得稅12

投資80億元以上積體電路生產企業，定期免徵企業所得稅13投資超過150億元的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅14國家鼓勵的線寬小於28奈米的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅15

國家鼓勵的線寬小於65奈米的積體電路製造商或專案，定期免徵企業所得稅16國家鼓勵的線寬小於130奈米的積體電路生產企業或專案，對企業籌建和洞穴行業定期免徵所得稅17國家鼓勵線寬小於130奈米的積體電路廠商將虧損結轉期延長18

國家鼓勵的積體電路設計、裝置、材料、防滑封測等企業，定期免徵企業所得稅19國家重點扶持的積體電路設計企業，定期免徵企業所得稅20縮短積體電路生產企業生產裝置的折舊週期。

附件1：軟體企業和積體電路企業稅收優惠政策指南彙編。

附件2：《軟體企業和積體電路企業稅收優惠政策指導檔案目錄》。

1.軟體產品的增值稅將在超額稅負後立即退還2國家鼓勵的企業定期免徵企業所得稅3

國家重點鼓勵的重點軟體企業免徵企業所得稅4軟體企業獲得軟體產品研發增值稅即時退稅和擴大複製企業所得稅政策5符合條件的軟體企業員工的培訓費用，按照實際發生金額在稅前扣除6

企業購買軟體以減少折舊或攤銷期。

2、積體電路企業稅費優惠7重大積體電路專案增值稅抵免退稅8企業退稅期末增值稅抵免，從城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加的計稅（徵收）基礎中扣除 9

承接重大積體電路工程的企業，進口新裝置可分期繳納進口增值稅10線寬小於微公尺的積體電路製造商通常免徵企業所得稅11線寬小於微公尺的積體電路製造商通常免徵企業所得稅12

投資80億元以上積體電路生產企業，定期免徵企業所得稅13投資超過150億元的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅14國家鼓勵的線寬小於28奈米的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅15

國家鼓勵的線寬小於65奈米的積體電路製造商或專案，定期免徵企業所得稅16國家鼓勵的線寬小於130奈米的積體電路生產企業或專案，定期免徵企業所得稅17國家鼓勵線寬小於130奈米的積體電路廠商將虧損結轉期延長18

國家鼓勵的積體電路設計、裝置、材料、封裝測試等企業定期免徵企業所得稅 19國家重點扶持的積體電路設計企業定期免徵企業所得稅20積體電路設計企業員工培訓費用，按實際發生金額在稅前扣除21

縮短積體電路生產企業生產裝置的折舊週期。

附件： 1軟體企業和積體電路企業稅收優惠政策指南編制。

2.軟體企業、積體電路企業稅收優惠政策目錄。