關於所得稅的一些問題 20

2.核實給你後，應該給你發核驗通知，有的是固定稅率，有的是固定金額，這樣稅率就有了，你的工資是固定的，取工資乘以稅率，即你的應計數，實際支付和實際支付，就可以按照實際數去。

3.目前，國家和地方的納稅考核主要針對零利潤和負利潤的企業。

4.此外，新的會計準則允許工資不計入，可以直接根據發生的情況進行會計核算，應納稅賬戶也被應納稅所取代。

應計工資。 借方：相關成本科目。

貸方：應付工資。

2.提高個人稅。

借方：其他應收賬款——個人所得稅。

信用額度：應納稅額——個人所得稅。

3.工資。

借款：應付工資。

貸方：其他應收賬款 - 個人所得稅。

銀行現金存款。

4.納稅 ： 應納稅 - 個人稅。

信用：銀行存款。

如何評估和徵收個人所得稅？ 都是按工資收的，那邊的土地稅不是胡說八道嗎，當然個人收入由個人承擔，公司代公司支付。 支付時：應納稅 - 所得稅，貸記：銀行。

國家稅收所得稅按季度繳納

所得稅的預繳額是按累計金額計算的

只要您從 1 月到 9 月的總利潤等於或小於 0，您就無需繳納所得稅。

預繳所得稅：看累計金額。

只要你1-9月的總利潤等於或小於0，就不需要繳納所得稅，也不需要累計所得稅，但依然需要按季度申報零企業所得稅。

1、首先，所得稅費用按季度計提並提前繳納;

2、6月虧損、8月、9月虧損小於7月利潤的，按淨額計算所得稅費用;

3、6月虧損、8月、9月虧損大於7月利潤的，不得計入所得稅費用。

您好，解析：

2009年實現利潤=（1200+200+20+10+50+5+3）-（820+150+11+10000元。

2008年彌補虧損後的利潤=10000元。

則調整後的應納稅所得額=445-10-50+5=390萬元。

您好，經過這個問題，如果企業屬於國家扶持的高新技術企業，應繳納多少所得稅，答案是什麼，謝謝。

應納稅所得額=1200+200+20+5+3+10000元。

政府債券的利息收入免徵稅款;

股權股息收入免稅;

增值稅是折扣費用，不可抵扣;

工商部門處以的罰款為行政罰款，不得扣除;

意外災害損失不可扣除。

2010年應納所得稅=【稅前會計利潤200萬-2萬元國庫券利息收入+薪金支出3萬元（15萬-12萬元）+因非法經營3萬元+70-其中10萬元用於研究階段-20萬元不符合資本化條件-每年攤銷4萬元]*25%=60萬元。

其中：無形資產價值70-10-2040萬元，分10年攤銷，每年攤銷40-104萬元。

為進一步明確永續債企業所得稅政策的適用，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，現公告如下：

1、企業發行的永續債可適用企業所得稅分紅政策，即投資者取得的永續債利息收入屬於分紅、紅利性質，按照現行企業所得稅政策的有關規定辦理。 同時，發行人支付的永續債利息支出不得在企業所得稅前扣除。

2、企業發行符合規定條件的永續債，也可按債券利息適用企業所得稅政策，即允許發行人支付的永續債利息支出在企業所得稅前扣除; 投資者取得的永續債利息收入，依法徵稅。

三、符合本公告第二條規定條件的“永續債”，是指符合下列條件5項（含）以上的永續債：

（一）被投資企業有償還投資本金的義務;

（二）有明確約定的利率和付息頻率;

3）有一定的投資期限;

（四）投資人對被投資企業的淨資產不具有所有權;

（五）投資人不參與被投資企業的日常生產經營活動;

6）被投資企業可以贖回，或者滿足一定條件後可以贖回;

7）被投資企業將投資作為負債;

8）投資不承擔與被投資企業股東相同的經營風險;

9）投資的償還順序在被投資企業股東持有的股份之前。

4、企業發行永續債時，應當在首交所、銀行間債券市場等發行市場的發行檔案中向投資者披露適用的稅收待遇。

五、發行永續債的企業對各永續債產品的稅收待遇一經確定，不得變更。 企業對永續債採取的稅務處理方式與會計方法不一致的，發行人和投資者在進行稅務處理時應當進行相應的稅務調整。

六、本公告所稱永續債，是指經國家發改委、中國人民銀行、銀保監會、中國**監管委員會批准，或經全國金融市場機構投資者協會登記並經中國**授權發行的依法程式發行的、有贖（續）期權或者無明確到期日的債券 監管委員會。無限期資本債券等

1、除《企業所得稅法》第七條第（三）項規定的其他非應納稅所得額外，是指企業取得的財政資金，經財稅主管部門指定用於特殊用途，經企業批准。 獲得的**利息補貼需繳納企業所得稅。 2、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，對問題進行補充：

國稅法〔2008〕177號 第4項 第4項中小企業從各級財政部門取得的各類專項撥款和補貼所得，不作為應納稅所得額，不繳納企業所得稅的企業，不徵收國稅。

所得稅是按季度申報的，並申報了該季度的總利潤，因此所得稅申報表應填寫7月至9月的總利潤，而不是1月至9月的總利潤。

樓上的朋友說“企業所得稅季度預繳納稅申報表（A類），有上一年度的應納稅所得額累計第十一行”，確實有這個專案，但不是你補的，是斷章取義的。 如果你仔細看這個申報表，它提供了三種預繳所得稅的方式 - 1.根據事實預付款;2、按上一納稅年度應納稅所得額平均數預繳（當季度預繳=上一年度應納稅所得額總額的4*25%）; 3、按照稅務機關確定的其他方法預繳稅款。 這是由稅務局批准的，並不是說您可以使用任何一種您想要的方法。

我們一般採用方法1，即計算季度的總收入、成本和總利潤，計算應預繳多少所得稅。 樓上朋友指出的那一行，就是方法二中的“上一年合計”，只是計算本季度預付金額的資料，不是給你補虧的。

彌補前幾年的損失，只有在次年4月繳納所得稅時才需要考慮。 平時不用考慮，還是要根據實際情況提前繳費。

至於如何填寫申報表，如果你從7月到9月的總利潤為負數，那就填寫0; 如果你的 7 月至 9 月的利潤是正的，那麼我遇到的有兩種不同的方法，這取決於你的經理。

一種方法是填寫這個正數，然後在次年4月繳納所得稅時，退還退稅，補足補償金。

第二個選項是填寫 0。 這種做法的原因是公司已經彌補了前幾年的虧損，而今年的利潤不足以彌補這些虧損。 如果您填寫乙個正數，則意味著您稍後將不得不獲得退稅。 退稅的申請和審批過程相當複雜。

因此，建議在申報前與專屬經理溝通。

在報表前面填寫1-9月的累計專案數。

根據現行法律法規，企業可以彌補前幾年的虧損，但補足期限最長為5年，如果上一季度虧損，第三季度實現的利潤可以先補上一季度的虧損，如果本季度的利潤不足以彌補下一季度的利潤， 後續季度的利潤可以繼續補足，補完後有盈餘的所得稅，企業所得稅季度納稅申報表中有一欄用於補足往年虧損。

年度企業所得稅申報表有此欄目。

在企業所得稅季度預繳納稅申報表（A類）中，第11行累計金額中有上一年度的應納稅所得額。

讓我們向稅務員詢問有關如何填寫表格的詳細資訊。

1.第四季度的所得稅是一起申報還是先申報後結算？

第四季度單獨申報的，應當完成年度所得稅匯算清繳。

2.年度稅款結算是否為全年應繳納的所得稅減去每季度預繳的金額？

通過所得稅決算清算年度應納稅額後，減去預繳所得稅，退還超出部分，補補不足。

3.我必須要求會計師事務所出具報告嗎？

這通常是正確的。 由於納稅調整專案較多，稅務局只信任中介機構的納稅調整。 不相信企業的稅調。

因此，一般要求公司出具年度所得稅匯算報告。 外商投資企業必須由公司出具年度所得稅決算報告。 國內企業沒有硬性規定，但一般會要求乙份副本。

1、在1月15日前提交第四季度所得稅預繳報表，然後在5月31日前提交上一納稅年度的年度申報表。

2、年度末算應納稅額從相應年度的預繳稅款中扣除;

3、國家稅務總局在年度納稅申報中不要求企業提供中介部門的證明報告。 這取決於您當地稅務機關的要求。 如果需要註冊稅務代理公司的報告，通常是必需的。

沒有必要提高稅率，稅法規定，營業外支出的部分，包括罰款、罰息、滯納金等，需要作為加稅處理。 您的參賽作品不涉及此部分，因此無需調整。

這個問題涉及資產損失的處理。 根據國家稅務總局《企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第九條、第十條規定：

下列資產損失應當以列單申報的形式向稅務機關申報並扣除：

（一）按照企業正常經營管理活動公允規定出售、轉讓、出售非貨幣性資產造成的損失;

2）企業存貨的正常磨損情況;

（三）企業固定資產達到或超過使用壽命，正常報廢、清算的;

（四）企業生產性生物資產達到或超過使用壽命正常死亡造成的資產損失;

5）按照公平市場交易原則，企業通過各種交易場所和市場買賣債券、債券、金融衍生品等損失。

前條規定以外的資產損失，應當以專項申報形式向稅務機關申報並扣除。 企業不能準確判斷是否屬於從清單中扣除的資產損失的，可以採取專項申報的形式申報扣除。

單位發生的業務屬於資產損失範圍，應進行資產損失申報。 根據您描述的情況，10000元的銷售價格不應是企業正常經營經營活動中按照公允**出售、轉讓、出售非貨幣性資產造成的損失，因此，應進行資產損失專項申報。

稅務部門受理專項申報後，貴單位今年5月清繳所得稅時無需增加所得稅。 否則，應增加應納稅所得額。