上一年度企業所得稅賬目如何處理？

公司上一年度補充企業所得稅的會計分錄及會計處理為：

1. 補充應計專案：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應付稅款 - 企業所得稅。

2.結轉時：

借方：未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

3、繳納企業所得稅時：

借款：應納稅額——企業所得稅。

信用：銀行存款。

都說去年的付款已經支付了。 這麼說吧，如果是上一年的業務事件，超過當年的最終結算，就會被收取滯納金。

企業所得稅補充稅可以按以下分項核算，分為具體分項和已繳分項：

1.計算稅款時。

借方：上一年度的損益調整。

抵免：應納稅企業所得稅。

同時，對未分配利潤進行調整。

借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

2.補繳稅款時。

借款：應納稅額 應納企業所得稅。

信用：銀行存款。

1.補充所得稅。

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅 - 所得稅。

2、結轉上年損益。

借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

3.付款時。

借款：應納稅 - 所得稅。

信用：銀行存款。

滯納金和罰款。

借款：營業外費用。

信用：銀行存款。

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

2、結轉上一年度損益調整：

借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

3. 實際付款時：

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

放入年度損益調整賬戶進行處理。

這需要去稅務局支付上一年的滯納金。

補上一年度的企業所得稅，可以找專門的會計做會計核算。

你正在尋找乙個會計師來做這件事！ 這就是會計的作用。

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

借方：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款。

借方：利潤分配 未分配利潤。

盈餘儲備。 貸方：上年度損益調整。

補充所得稅的會計處理 1.補充所得稅 借款：上年度損益調整 貸方：應納稅額 - 所得稅 2.上年度結轉損益 借款：

利潤分配——未分配利潤 貸方：上年度損益調整 3.補款時 借款：應納稅 - 所得稅抵免：

銀行存款 III.滯納金和罰款 借款：營業外支出 貸方：銀行存款 擴充套件資訊 上年度企業所得稅補繳：

最終結算。

問題發生在上一年度，補繳稅款發生在當年，公司經常問我們如何處理會計。 筆者認為，有以下幾種方法： 1、該方法可採用該方法對因超支而少繳或漏繳企業所得稅以及無法記入成本的費用進行企業所得稅的直接會計處理。

審計發現企業少繳或者漏繳企業所得稅的，應核實應繳納的企業所得稅數額，企業應當對該數額進行如下會計分錄： 借方：所得稅抵免：

實際繳納應繳稅款時，將進行以下會計分錄： 借方：應納稅額：

銀行存款方式將上一年度發生的問題視為當年發生的問題，直接辦理企業應納稅額的核算，簡單易受。 但是，這種方法將導致損益表中的應納稅所得額乘以稅率和“所得稅”列中的金額，從而導致損益表不平衡。 2、因隱瞞收入、少記所得而少繳、少繳企業所得稅的，採用調整應納稅所得額的方法。

通過審計，核實應納稅所得額，將應納稅所得額計入損益表中“上年度損益調整”一欄，從而調整當年應納稅所得額，計算繳納當年企業所得稅， 並補上一年度少繳或遺漏的企業收入。

會計分錄如下：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：挖掘銀行存款。

借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

會計分錄有兩種型別：簡單分錄和復合分錄。 簡單條目也稱為“單個條目”。 指對應於乙個賬戶的借方和另乙個賬戶的貸方的會計分錄。

復合條目也稱為“多個條目”。 它是指對應於乙個賬戶的借方和多個賬戶的貸方，或乙個賬戶的貸方對多個賬戶的借方的會計分錄。

法律分析：1、企業應計繳納上一年度企業所得稅時：借款

上一年度損益調整、貸項：應納稅額-應付所得稅。 2、當企業繳納企業所得稅及相應的滯納金時

借款：應納稅額-應交所得稅，營業外費用-滯納金，貸方：銀行存款。

企業繳納上一年度企業所得稅及相應的滯納金時，應當通過“上年度損益調整”、“應納稅額”相關二級賬戶、“營業外費用”相關二級賬戶進行核算。 上一年度損益調整是對上一年度財務報表中重大錯誤的更正。 應納稅額是指企業按照現行稅法的規定，根據一定時期內取得的營業收入和已實現利潤應繳納的各項稅費。

營業外費用是指除主營業務成本和其他營業費用以外的營業外費用。

企業所得稅是對企業和其他組織在中國境內取得收入的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。 在中華人民共和國境內取得收入的企業和其他組織（以下統稱企業）是企業所得稅的納稅人。 企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會組織、民營非企業單位和其他從事經營活動的組織。

獨資企業和合夥企業不是企業所得稅納稅人。 企業所得稅採用所得地管轄地管轄和居民管轄雙重管轄，將企業劃分為居民企業和非居民企業，分別確定不同的納稅義務。

法律依據《中華人民共和國稅收徵集管理法》第二十八條規定，不得違反法律、行政法規的規定徵收、中止、多徵、少收、少徵、推遲、分攤稅款。

上一年度企業所得稅的會計處理應當如何處理？ 有關詳細資訊，請參見下文。

1、首先，上一年度企業所得稅計入上一年度損益調整表，會計處理如下：

借方：上一年度的損益調整。

貸方：應付稅款 - 企業所得稅。

2、接下來，將上一年度損益調整賬戶餘額直接結轉至未分配利潤賬戶，會計處理如下：

借方：利潤分配 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

3.最後，上一年度企業所得稅的實際繳納，應納稅賬戶的核銷，會計處理如下：

借款：應納稅額——企業所得稅。

信用：銀行存款。

補充所得稅一般分為兩種，一種是已經應計的，在這種情況下，豐源可以直接繳納，其分錄是，借方：應納稅額-應納所得稅，貸方：銀行存款。

二是沒有新年度的準備金，在這種情況下，需要先補充準備金，然後再支付源基嶺，其分錄為，借款：上年度損益調整，貸方：應納稅額-應交企業所得稅。

實際繳納企業所得稅時，分錄為：借方：應納稅冰雹滲漏費-應交企業所得稅，貸方：銀行存款等。

不用關心往年企業所得稅怎麼申報。 被判胡。

目前時間不能倒流，前幾年的申報已經結束，只需要在主管稅務局分別申報企業所得稅和滯納金即可。

報稅期過後，納稅人無法自行報稅。 只有傻子才能去稅務大廳，要求稅務局工作人員申報。

補充所得稅一般分為兩種，一種是已計入的，在這種情況下，可以直接支付，其分錄是，借方：應納稅額-應納稅額，貸方：銀行存款。

二是沒有新年度的準備金，在這種情況下，肢體需要先補，再補，其分錄為，借方：上年度損益調整，貸方：應納稅額——應繳納企業所得稅。

實際繳納企業所得稅時，分錄為：借方：應納稅額-應繳納企業所得稅，貸方：銀行存款等。