消費稅的會計處理和消費稅的會計處理有三種

在分配時（除以員工受益物件），由於您沒有給出消費稅率，因此暫時使用30%作為消費稅率，增值稅按一般納稅人的17%稅率計算

借款：生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用等：應付員工薪酬。

化妝品成分稅**=成本*（1+成本利潤率）+消費稅=42500*（1+5%）1-30%=63750

應付增值稅 = 63750 * 17% =

應繳納消費稅=19125（消費稅只徵收一次，必須徵收一次，因為應稅消費品作為福利分配給員工，所以徵收消費稅。 ）

支付時：借款：應付員工薪酬。

貸方：主營業務收入63750

應納稅 - 應付增值稅。

應交稅款 - 應交消費稅 19125

結轉成本：借入：主營業務成本42,500

信用：庫存 42,500 件商品

認同信義318的回答，把自產商品當成是給員工的福利分配。

這些條件沒有說明企業是一般納稅人還是小規模納稅人，在這種情況下，稅率會有所不同。 假設您的企業是一般納稅人，增值稅稅率為 17%。

自產產品用於福利，視為銷售事項，銷售稅必須按銷售**或市場**計算，但企業無需確認收入，構成稅計算**=成本*（1+成本利潤率）=42500（1+5%）=44625元。

銷項稅額=元器件稅***增值稅稅率=44625*17%=元。

條目是借款：應付員工薪酬 - 福利。

貸方 貨物庫存（按成本計**） 42500 抵免應付增值稅（產出）（銷售**） 特此。

參賽作品有問題！ 企業使用自產商品作為利益，在稅法上算是銷售，但在會計法上卻沒有銷售！ 稅法和會計法是兩種不同的法律！

如果應支付給雇員的報酬有月度準備金，則借方為[應付給雇員的報酬]，否則，也可以支付直接費用。

化妝品成分稅**=成本*（1+成本利潤率）+消費稅=42500*（1+5%）1-30%=63750

應付增值稅 = 63750 * 17% =

應繳納消費稅 = 63,750 * 30% = 19,125 借款：應付員工薪酬 管理費用 銷售費用。

信用：庫存 42,500 件商品

貸方：應納稅額 - 應付增值稅（銷項稅）。

貸方：應付稅款 - 應付消費稅 19125

信義318回答得很對。

1、企業所得稅的會計處理企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他收入徵收的一種稅款。 股東分紅需要繳納個人所得稅嗎？ 我該怎麼做？

1）所有股東都是企業，股東在向企業分配股息時，不需要繳納個人所得稅，但是在企業所得稅方面，企業之間的稅率不同，必須繳納企業所得稅稅率的差額。（2）對於獨資企業，股東不繳納股息個人所得稅。 （3）有限責任公司對企業進行審計和徵收，並向個人股東分配股息，並繳納20%的個人所得稅。

2、企業的法律形式有哪些？ 它們有什麼特點？ （1）根據有關法律法規的規定，我國民營企業有三種形式：

即獨資企業、合夥企業、公司。 （二）獨資企業是指在中國境內設立的、由自然人投資的經營實體，其財產歸投資者所有，其個人財產承擔無限債務責任。 （三）合夥企業，是指在中國境內設立的營利性組織，合夥人簽訂合夥協議，共同出資，合夥經營，分擔利潤和風險，對合夥企業的債務承擔無限連帶責任。

公司是指以營利為目的，依法設立的具有法人資格的商業組織。 （4）在中國，公司可分為****股和股份股兩種形式。 有限責任公司是指股東在其出資額度內對公司的債務負責，公司以其全部資產對公司的債務負責的法人實體。

股份****是指由一定數量以上的股東組成的企業法人，將公司總資本分成相等的股份，股東以其股份為限對公司負有責任，公司以全部資產對公司的債務承擔責任。 3、企業所得稅如何計算 企業所得稅的計算方法是將應納稅所得額乘以稅率。 應納稅所得額是企業當年累計所得額減去非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額、前期虧損額的餘額。

居民企業稅率為25%，非居民企業稅率為20%。

《增值稅暫行條例實施細則》第十六條 納稅人因本細則第四條所列貨物的認定銷售，具有本條例第七條所述**明顯偏低且無正當理由的，或者因視為銷售本細則第四條所列貨物而無銷售金額的， 銷售額按以下順序確定：（一）按納稅人近期同類商品的平均銷售額確定**;（二）按其他納稅人近期同類商品平均銷售額確定**; （3）根據構成確定稅款計算**。 稅款計算**的計算公式為：

元件稅**=成本（1+成本利潤率）需繳納消費稅，消費稅金額應加到元件稅**中。 公式中的成本是指銷售自產商品的實際生產成本，以及銷售採購商品的實際採購成本。

公共方面的成本利潤率由國家稅務總局確定。

消費稅是對消費品徵收的稅，可以向批發商和零售商徵收。

消費稅的會計分錄。

消費稅的應計：

借款：稅費和附加費。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

繳納消費稅時：

借款：應納稅 - 應付消費稅。

信用：銀行存款手頭現金。

稅費和附加費是什麼意思？

稅金、附加反映企業經營主營業務應當承擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、資源稅和教育附加。

信用額度：應交稅款等

企業收到的原本記入本部門的消費稅和其他稅款的退還金額，按照實際收到的金額記入銀行存款。

信用：稅費和附加費。

“稅金及附加”賬戶期末餘額轉入“年度利潤”賬戶，結轉後該賬戶不應有餘額。

什麼是應繳稅款？

“應納稅”賬戶是企業按照稅法規定應繳納的各項稅費。

“應納稅”賬戶屬於負債賬戶，應根據應納稅種類設定明細賬目，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加費”、“土地增值稅”、“契稅”、“愚蠢的城市維護建設稅”等，以便進行詳細核算。

什麼是手頭現金？

手頭現金是指存放在企業財務會計部門，由出納管理的貨幣，是企業流動性最強的資產。

“手頭現金”賬戶是乙個資產類賬戶，用於核算企業手頭現金，借方反映的是手頭現金的收入，貸方反映的是國庫現金的支出，期末餘額在借方，表示手頭現金餘額， 並且通常不會在信貸方面表明。

需要注意的是，如果企業有內部營業額使用儲備金，可以單獨設立“儲備金”賬戶。

對於消費稅的會計處理，企業通常會設定“稅金附加費”和“其他業務成本”等賬戶進行會計核算，那麼消費稅的會計處理是如何處理的呢？

消費稅的會計分錄。

1. 銷售消費稅商品所繳納的消費稅：

借款：稅費和附加費。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

2、生產用於建設工程的產品、非生產機構等應繳納的消費稅，按防雹規定繳納：

借款：在建非營業費用。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

應按貨物**隨附的包裝規定繳納消費稅，但應單獨定價

借款：其他運營成本。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

3、對於需要繳納消費稅的委託加工材料，受託方應繳納應納稅額

借方：應收賬款、銀行存款。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

委託加工物料回收後，代收人代收繳納的消費稅，直接用於銷售或者用於非消費應稅商品連續生產的，計入委託加工物料成本

借用：委託加工材料。

信用：應付賬款銀行存款。

委託加工材料回收用於應稅消費品連續生產的，按規定允許扣除的，使用代表公司徵收繳納的消費稅

借款：應納稅 - 應付消費稅。

信用：應付賬款銀行存款。

4、進入WTO需要繳納消費稅的材料繳納的消費稅

借款：固定資產、在途材料、庫存貨物。

信用：銀行存款。

5、出口物資免徵消費稅：

1）委託外貿企業出口物資時，計算消費稅時：

借方：其他應收賬款（根據應付消費稅）。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

2） 退稅收據：

借款：銀行存款。

貸方：其他應收賬款。

3）在申報出口物資後申請出口退稅時：

借方：其他應收賬款。

貸方：主營業務成本。

4）實際收到的稅款：

借款：銀行存款。

貸方：其他應收賬款。

6、繳納消費稅：

借款：應納稅 - 應付消費稅。

信用：銀行存款。

1.企業銷售應稅消費品應繳納的消費稅。

借款：營業稅及附加：應納稅 - 應付消費稅。

2、企業將生產的應稅消費品用於在建工程等非生產性機構時，應當按規定繳納消費費稅。

借款：在建工程及其他賬戶：應納稅-應交消費稅。

3、企業進口應稅物料應繳納的消費稅，計入物料成本。

借方：物料採購、固定資產等賬戶貸方：銀行存款等賬戶。

消費稅是對特定消費品徵收的一種稅，屬於流轉稅的範疇。

消費稅的會計分錄。

1. 銷售消費稅商品所繳納的消費稅：

借款：稅費和附加費。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

2、建設工程、非生產機構等所用產品生產規定應繳納的消費稅：

借款：在建非營業費用。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

應按貨物**隨附的包裝規定繳納消費稅，但應單獨定價

借款：其他運營成本。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

3、對於需要繳納消費稅的委託加工材料，受託方應繳納應納稅額

借方：應收賬款、銀行存款。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

委託加工物料回收後，代收人代收繳納的消費稅，直接用於銷售或者用於非消費應稅商品連續生產的，計入委託加工物料成本

借用：委託加工材料。

信用：應付賬款銀行存款。

委託加工物料回收用於連續生產應稅消費品的，按規定允許扣除的，代為代收繳納消費稅

借款：應納稅 - 應付消費稅。

信用：應付賬款銀行存款。

4、需要繳納消費稅的進口物料繳納消費稅：

借款：固定資產、在途材料、庫存貨物。

信用：銀行存款。

5、出口物資免徵消費稅：

1）委託外貿企業出口物資時，計算消費稅時：

借方：其他應收賬款。

抵免額：應納稅額 – 應付消費稅。

2） 退稅收據：

借款：銀行存款。

貸方：其他應收賬款。

3）在申報出口物資後申請出口退稅時：

借方：其他應收賬款。

貸方：主營業務成本。

4）實際收到退稅

借款：銀行存款。

貸方：其他應收賬款。

6、繳納消費稅：

借款：應納稅 - 應付消費稅。

信用：銀行存款。

除了每月繳納增值稅外，如果還涉及應稅消費品，企業還需要繳納消費稅。 你知道GST的會計流程是什麼樣的嗎？ 如果不明白，就跟著深空網一探究竟。

應支付消費稅會計分錄。

加工貨物的寄售要求對方代收並繳納消費稅。

當業務發生時，會計分錄如下：

應計：借款：本金營業稅和附加費。

抵免額：應納稅 - 應付消費稅（銷售稅率）。

付款時：借款：應納稅額-應納消費稅。

信用：銀行存款現金。

這裡需要注意的是委託加工材料是直接加工還是回收後繼續加工。

消費稅的會計處理。

讓我們遵循以下具體示例：

1、公司生產的應稅消費品用於銷售。

例如：某輪胎廠銷售汽車輪胎，應繳納消費稅25000元。 為此，應進行以下會計分錄：

借款：營業稅及附加費25,000

抵免：應納稅 - 應付消費稅 25,000

如果發生銷售退貨，則進行相反的會計分錄。

2、生產的應稅消費品用於換取生產資料、消費資料、償還債務、支付手續費等，例如，假設上述工廠用汽車輪胎換取進出口公司的生產裝置，應納稅額仍為25000元。 應進行以下會計分錄：

借方：25,000固定資產

抵免：應納稅 - 應付消費稅 25,000

3、生產的應稅消費品用於投資，按規定繳納消費稅的，會計處理為：借方“長期股權投資”，貸方“應納稅-應交消費稅”;

4、生產的應稅消費品用於公司建設專案、非生產機構等，應繳納消費稅的，會計處理如下：借方記“固定資產”、“在建”、“營業外費用”、“銷售費用”等賬目，貸記“應納稅-應付消費稅”賬目。