投資業務的控制系統應包括哪些內容？

為規範公司投資經營行為，保證公司投資業務的正常發展，有效防範和規避投資風險，從而獲得較好的經濟效益，根據國家有關法律法規、公司章程、風險管理大綱等要求制定本辦法。 本辦法所稱投資業務，是指企業在風險可衡量、可控、可承受的前提下，以自有資金或綜合資金從事證券交易所、債券、權證等金融產品投資，實現收益最大化的投資行為。 其內容如下：

1、投資業務的組織體系和職能分工。

2、投資業務的風險型別與控制。

1、投資決策風險;

2、執行風險;

3、職業道德風險;

4、財務清算風險;

5、系統保障風險;

3、投資業務獎懲制度。

1、建立個人風險準備金制度。 投資決策小組、**投資部全體人員、計畫財務部財務清算人員每年繳納數額不等的**投資風險準備金，部分承擔因個人過失造成的損失。 支付的個人風險準備金金額由風險管理決策委員會確定;

2、建立績效考核體系。 一般應與上證綜指、行業平均利潤水平指數、個人實際貢獻掛鉤;

3.嚴格的獎懲制度。 對投資業務最先進人員，按董事會決議，從獎金中抽取，對功勳人員予以晉公升和表彰; 任何給公司造成損失且表現不佳的**平均水平的人，將被扣除獎金並賠償個人風險準備金。

內控系統設計的原則是將內部控制原則應用於會計制度的設計中，使各類經濟業務的記錄在安排會計記錄和處理程式時，必須由兩個以上的人處理，使每個經濟業務記錄可以相互核對。 因此，在設計內部控制制度時也應遵循以下原則：（1）相互制約。

處理每一項經濟業務的整個過程，必須共同負責兩個或兩個以上的人之間的分工，彼此的工作可以相互印證、相互加強，從而起到相互制約的作用。 （2）會計獨立性。 實物形式的資金的保管和處理必須與反映資金變化的記錄完全分開。

即會計工作與其他業務工作分離，會計部門不應與其他部門合併。 處理有形財產的部門必須得到管理當局的授權。 （3）完整的記錄。

在會計制度上，從設計上要規定足夠的記錄，對企業的經濟事務進行分類、分類、彙總和監督，確保企業內發生的一切重要經濟活動都詳細記錄在案，並反映在會計報表中。 這些記錄包括計畫的配額標準、會計憑證、賬簿和各種輔助工具**和會計報表。 （4）審核和驗證。

會計部門要全面採用內部審計方法，確保賬目一致，控制實物和貨幣支出不超過預算定額，並經常進行實物盤點，並及時與吳鬥賬簿記錄核對。 （5）內部稽核。 在企業中，需要設立獨立於會計部門的審計部門，對企業的會計記錄、會計報表和會計制度的執行情況進行檢查和監督。

總結。 、定義和範圍。

本文所稱投資是指日常生產經營之外的資本運作行為，主要包括對工業專案的投資

投資研發專案和金融資產。

投資內部控制是指投資計畫、具體專案規劃與準備、投資專案研究與審批、投資。

業務實施、投資專案收尾、後期工作全過程，在重要管控節點進行全面管控。

控制。 重大投資應實施的內部控制制度是：

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定義及範圍本文所稱投資是指日常生產經營之外的資本運作行為，主要包括對工業專案的投資、對研發專案的投資和對金融資產的投資。 投資內部控制是指對WNC投資規劃、具體專案規劃與準備、投資專案研究與審批、投資業務實施、投資專案完成及後期工作等各重要控制節點進行全面管理和控制。

二是控制目標，確保投資行業被埋沒在公司的中長期發展規劃範圍內，符合公司的戰略方向，促進方向的戰略，服務於公司的長遠發展目標; 確保投資業務的合理性、規劃性和有效性，避免盲目投資; 確保投資業務的決策和資訊反饋得到公司高層和主管部門的認可，有效控制投資風險。

3、主要控制節點、專案選型、專案調研與準備、專案建立與評審、專案實施跟蹤與報告、專案評估與後期總結。

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投資控制的主要要素包括（）。

a.進度控制。

b.財務控制。

c.笑得更柔和，更有控制力。

d.預算控制。

正確論據與答案：爐孝ABC

問題25：一般而言，投資業務內部控制的內容包括（a）。合理的責任。

贊成，正確答案是：a、c、d選項答案分析：投資銀行業務內部控制的具體內容包括4個方面：

建立嚴格的專案風險評估制度和專案責任管理制度; 建立科技部發行人質量評價體系; 強化風險責任制; 建立嚴格的核心工作規則和程式。

答：長期投資內部控制制度審查內容如下：

1）審查長期投資的內部管理制度。

審查在長期投資業務處理程式中是否進行了必要的分工。 對企業進行長期投資，應當認真分析研究，並經主管批准。 批准、處理和記錄長期投資的人員的職責應分開，不應由一人擔任。

貴重物品的授權銷售、保管和記錄應由不同的人管理和控制。

評估貴重**的儲存系統是否健全。 企業為長期投資而取得的債券等貴重資產的保管，要與貴重記賬人明確劃分，並在實際工作中切實落實。 為了能夠相互牽制，防止企業裝卸人員自盜等欺詐行為的發生，企業可以將貴重物品交給銀行保管，使貴重記賬和實物管理職能分開，從而保證貴重物品的安全，避免丟失和損壞。

審核員應評估該系統是否有效。

2）審查長期投資的內部會計制度。

審查長期投資詳細記錄的健全性。 企業應當建立其所有長期投資專案的詳細記錄，並記錄各類長期股權投資的型別、序號、票面價值、股數、購買時間、收購成本和股息收入; 長期債務投資，應記錄型別、序號、面值、利率、債券數量、購買時間、計算方法和收息情況; 對於其他長期投資，應記錄基礎投資的種類、序號、原始價值、估值、投資增值、投資時間、利潤分配方式和投資收益的收取情況。 審計師應了解這些詳細記錄的可靠性。

檢討是否有定期檢查和接受有價值的**長期投資制度。 企業委託銀行辦理貴重物品的，應當建立定期核查制度; 對於存放在企業內部的貴重**，應建立定期盤點制度，並對核對和盤點結果進行比對，確保貴重物品的安全和完整性。 核對和盤點工作應由企業內部審計或其他不參與貴重物品保管、記錄和交易的會計人員進行，以防止欺詐行為的發生。

審計人員應了解並掌握對賬和盤點工作是否有效進行。

在了解並掌握了上述長期投資的內控制度後，應根據收集到的證據對長期投資的內控制度進行評估，審計工作底稿應說明哪些部分屬於較強部分，哪些部分屬於較弱部分，並根據長期投資內部控制制度的可依賴程度， 核實長期投資實際數量，確定長期投資業務真實性、合法性審查的程式和優先次序。

答：:d** 管理人應自覺遵守國家有關法律法規，嚴格按照投資管理業務的性質和特點制定管理規定、操作規程和工作手冊，明確揭示不同業務可能存在的風險點，並採取控制措施。投資管理業務控制包括：

研究業務控制; 投資決策的商業控制; ** 交易業務控制。