納稅會計分錄、納稅會計分錄

借方：應付稅款。

信用：銀行存款。

企業必須按照國家規定履行納稅義務，依法繳納營業所得各項稅費。 這些應繳納的稅費應按照權責發生制原則予以確認和應計，在繳納前暫時留在企業中，形成負債（暫時應繳納給國家）。 企業應當使用“應納稅”賬戶，綜合反映各項稅費的繳納情況，並根據應納稅專案進行詳細核算。

賬戶貸方登記應繳納的各種稅款，借方登記已繳納的各種稅款，期末貸方餘額反映尚未繳納的稅款; 在期末，如果借方餘額反映了已多繳或未扣除的稅款。

應計稅款的入賬是在上個月，繳稅一般在下個月初，所以繳稅的記入將在繳稅當月進行，不能在上個月進行;

希望對你有所幫助！

會計分錄包括在本月還是上個月？

應該是上個月。 會計處理是權責發生制，因此在與收入相匹配的月份應計，應納稅賬戶在繳納稅款時登出。

上個月累計。 借方：應收賬款、營業稅及附加費等。

信用：主營業務收入等。

應納稅額 – 應納增值稅、應納營業稅等。

本月繳納稅款。 借方：應納稅 - 應交增值稅、應交營業稅等。

信用：銀行存款。

借方：應付稅款 - 未繳納增值稅。

借款：應納稅額 - 交易所應納稅額。

借方：應納稅額 - 應繳納個人所得稅。

借方：應付稅款 - 附加稅費。

信用：銀行存款。

會計分錄也稱為“簿記公式”。 縮寫為“條目”。 根據複式記賬原則的要求，列出雙方的相應賬戶及其每次經濟交易的金額。

在登記賬目之前，通過會計憑證編制會計分錄，可以清楚地反映經濟經營的分類，有利於保證賬記的正確性，便於事後檢查。 每個會計分錄主要由會計符號、相關賬戶名稱、彙總和金額組成。

會計分錄有兩種型別：簡單分錄和復合分錄。 簡單條目也稱為“單個條目”。 指對應於乙個賬戶的借方和另乙個賬戶的貸方的會計分錄。

復合條目也稱為“多個條目”。 它是指對應於乙個賬戶的借方和多個賬戶的貸方，或乙個賬戶的貸方對多個賬戶的借方的會計分錄。

擴充套件資訊：初學者在準備會計分錄時可以按照以下步驟操作：

一是涉及的賬戶，分析哪些涉及經濟業務的賬戶發生了變化;

第二，賬戶的性質，分析中涉及的賬戶的性質，即它們屬於哪些會計要素，它們是在會計方程式的左邊還是右邊;

三是增加或減少的情況，分析以確定這些賬戶是增加還是減少，增加或減少的金額是多少;

四：記賬方向，根據賬戶性質及其增減變化，確定借方或貸方到賬戶;

第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。 會計分錄。

此外，要勤奮，多學習，多問問題，多練習。

1）首先，從會計科目入手，背誦賬目會計內容。

2）學習記賬的規則和流程，學習會計制度，學習基礎知識。

3）多練習，多積累實踐經驗。

4）及時了解各項財稅政策，拓寬知識面。

5）注重靈活使用，逐步實現精準核算，合理避稅。

6）根據會計分錄的格式要求，準備完整的會計分錄。

同時，要想快速掌握會計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能把會計教材上給出的示例分錄作為萬能的金鑰匙，可以參考以下方法：

1.在理解的基礎上背誦。

2、結合經濟和商務往來，理順各主體之間的對應關係。

3、對所有經濟業務進行分類，找出各種經濟業務涉及的會計科目，弄清楚會計處理採用哪些會計科目。

4、按照會計準則，結合會計準則，明確各科目的會計內容。

5、注重資產減值、公允價值變動、遞延所得稅、或有負債等的會計處理。

6、明確成本的收取和分配、成本結轉、損益結轉、各種稅費的應計和核算。

7.多做會計處理練習，加強記憶內容。

稅務條目：記入：應納稅 - 應付增值稅 - 未繳稅款。

信用：銀行存款。

應計：借款：稅金及附加 - 城市建設稅。

教育費附加費。

當地教育費附加費。

印花稅。 信用：應納稅 - 城市建設稅。

教育費附加費。

當地教育費附加費。

印花稅。 在付款時。

借款：應納稅額——城市建設稅。

教育費附加費。

當地教育費附加費。

印花稅。 信用：銀行存款。

社會保障的會計分錄：

支付社會保障金的會計分錄：

借款：應付員工薪酬 - 社會保險費（單位部分） 其他應收賬款（付款） - 社會保險費（個人部分） 貸方：銀行存款。

應計：借款：管理費-社會保險費（單位部分） 貸方：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分） 支付工資時：

借款：應付員工薪酬——工資（應付）。

貸方：其他應收賬款（付款）——社會保險費（個人部分）。

所得稅：應計時：借款所得稅費用，抵扣應納稅額-企業所得稅。

繳納時：借款應交稅款——企業所得稅、銀行存款。

增值稅：支付時：應繳稅款 - 增值稅（已繳稅款），貸記銀行存款。

只有納稅的會計分錄才應該這樣做：

應付借方稅款 - 稅款型別詳細資訊，（無論支付哪種稅款，都借入此子項），貸方帳戶為銀行存款（手頭現金）。

交稅、借款：應交稅金-xx

信用：銀行存款。

一般納稅人。

借方：應付稅款 - 未繳納增值稅。

信用：銀行存款。

小規模納稅人。

借方：應付稅款 - 應付增值稅。

信用：銀行存款。

將根據企業涉及的稅種進行處理。

企業性質不同，稅收也不同，一般企業主要繳納增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市建設稅、教育附加稅、個人所得稅、企業所得稅。

1. 納稅條目：

借方：應納稅額（銷項稅）。

應繳納消費稅。

銷售稅到期。

應繳納城市建設稅。

個人所得稅的代扣代繳。

應繳納企業所得稅。

信用：銀行存款。

借款：行政費用印花稅。

其他應付款 教育費附加費。

信用：銀行存款。

2. 應計分錄：

增值稅是在產品銷售時計算的。

借方：銀行存款（應收賬款）。

信用：主營業務收入。

應納稅額（銷項稅）。

營業稅、消費稅、附加稅等

借款：主營業稅及附加費。

抵免額：應納稅額應交營業稅。

應繳納消費稅。

應繳納城市建設稅。

其他應付款 教育費附加費。

個人所得稅在發工資時扣除。

借款：應付員工薪酬應付工資。

抵免：應納稅額 繳納和預扣個人所得稅。

企業所得稅調整後利潤計算。

借款：賺取的費用。

抵免：應納稅企業所得稅。

印花稅不需要累積，直接計入損益中。

有固定資產的企業還要繳納房地產稅和城鎮土地使用稅; 如果有土地和房地產轉讓開發等，還需要繳納契稅、土地占用稅和土地增值稅。

增值稅：通常，企業在“應納稅-應交增值稅”分項下對增值稅業務進行核算。 其中，當月增值稅金額在當月上繳時，會計分錄如下：

借方：應納稅額-應付增值稅（已繳稅款），貸方：銀行存款（月末結算賬戶的借方、貸方和差額總額）。

如果“應納稅額-應付增值稅”賬戶為貸方差額，表示當月應付增值稅金額，則應按如下方式轉入“應納稅-已付增值稅”貸方：

借方：應納稅額-應付增值稅**未繳納增值稅），貸方：應納稅額-未繳納增值稅，如果“應納稅額-應付增值稅”賬戶為借方差額，由於當月預繳稅款，借方差額可能不僅是尚未抵扣的進項稅額，也可能包括多繳部分。

1、當月應繳納的增值稅預繳當月繳納時，會計分錄如下：

借方：應納稅額——應交增值稅（已繳稅款），貸方：銀行存款， 2、上月初結算上月應繳增值稅或繳納上月（年）未繳增值稅時，會計分錄如下：

借方：應納稅 - 未繳納增值稅，貸方：銀行存款。

其他：借方：應納稅 - XX 稅，貸方：銀行存款。

納稅的會計分錄：

借款：營業稅及附加 抵免額：應納稅 - 應交城市建設稅（應交增值稅 * 7%） 教育費附加費（應交增值稅 * 3%） 地方教育費附加費（應交增值稅 * 1%） 下個月繳稅時：

借款：應交稅費-未繳增值稅-應交城建稅-教育附加-地方教育附加貸方：銀行存款。

區別在於，稅收是乙個狹義的概念，而稅收是乙個廣義的概念，應納稅是原有的會計制度賬戶，應納稅是新的會計準則; 你可以根據實際情況選擇使用，但是同一組賬戶中沒有兩個賬戶，然後我就帶你了解納稅的會計分錄。

1.稅收與稅收的區別。

稅收包括稅收和行政成本，而稅收僅指稅收。

2.納稅會計分錄。

1）增值稅。

應計：借方：應付稅款 - 應付增值稅（未繳納的增值稅轉移）貸方：應交稅款 - 未付增值稅。

繳納時：借方：應納稅額--未繳增值稅抵免額：銀行存款（現金） （2）個人所得稅：

應計：借款：管理費用 - 薪金。

製造成本是工資。

信用：應付員工薪酬 - 工資。

發行時：借款：應付給員工的工資 - 工資。

Credit： Tax due - 應繳納的個人所得稅。

銀行存款（現金）。

繳納時：借款：應納稅額——應繳納個人所得稅。

信用：銀行存款（現金）。

3）教育附加、地方教育附加、城市建設稅、營業稅、消費稅。

應計：借款：本金營業稅和附加費。

貸方：其他應付款項，教育附加費。

其他應繳納當地教育附加費的供款。

應納稅額為城市建設稅。

應納稅 - 營業稅。

應付稅費 - 消費稅。

移交時：借款：其他應付款項-教育附加費。

其他應繳納當地教育附加費的供款。

應納稅額——城市建設稅。

應納稅 - 營業稅。

應付稅費 - 消費稅。

信用：銀行存款（現金）。

4）印花稅、水利**、房地產稅、土地使用稅、車輛和船舶使用稅。

應計：借款：行政費用-印花稅。

管理費 1 水利**。

管理費 - 財產稅。

管理費 - 土地使用稅。

行政費用 - 車輛和船隻使用稅。

貸方：其他應付款 - 印花稅。

其他應付款項 - 水利**。

應納稅 - 財產稅。

應納稅額——土地使用稅。

應繳稅款是車輛和船隻使用稅。

支付時：借款：其他應付款 - 印花稅。

其他應付款項 - 水利**。

應繳稅款 – 財產稅。

應繳稅款 - 土地使用稅。

應納稅 - 使用車輛和船隻的稅。

信用：銀行存款（現金）。

5）所得稅。

應計：記入：所得稅。

貸方：應納稅額 - 應付所得稅。

支付時：借款：應納稅 - 應付所得稅。

信用：銀行存款（現金）。

1、增值稅：小額借款：應納稅-應交增值稅，貸方：銀行存款，一般納稅人：

借款：未繳稅款-應交增值稅，貸記：銀行存款，2、其他稅種：

借方：應納稅額 - xx 稅、xx 費，貸方：銀行存款。

應納稅費包括企業依法繳納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房地產稅、土地使用稅、車輛和船舶稅、教育費和礦產資源補償費，以及企業在上繳國家前徵收繳納的個人所得稅。

稅務分錄的分類帳科目包括“應納稅”和“銀行存款”。

“應交稅費”賬戶核算企業依照稅法規定應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房地產稅、土地使用稅、個人所得稅、車輛和船舶稅; 教育附加費、礦產資源補償費等

用於支付稅費的會計分錄：

1.應繳納的消費稅、城市維護建設稅、教育附加稅、資源稅等： （1）計算和確認時：

借方：稅金和附加費，貸方：應付稅款; （2）實際付款時：

借方：應納稅額，貸方：銀行存款; （3）期末結轉到本年度的利潤：

借款：當年的利潤，貸記：稅費和附加費。

2.印花稅（不計入應納稅額）：借方：

稅費和附加費，貸方：判斷銀行存款; 支付增值稅時：借方：

應納稅 - 應付增值稅，貸方：銀行存款; 企業所得稅：借款：

所得稅費用，抵免：應納稅額-應納稅額; 借方：應納稅 - 應付所得稅，貸方：

銀行存款。 >3.個人所得稅：企業職工按規定繳納的個人所得稅，通常由單位代扣代繳。

企業依照規定代扣代繳的個人所得稅，記入“應交職工薪酬”賬戶，貸入“應納稅——應納個人所得稅”賬戶; 企業繳納個人所得稅時，借方記入“應納稅-應交個人所得稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。