未繳納社會保險的職工工資是否可以稅前扣除

未購買社保的員工工資可以在企業所得稅前扣除嗎？

問題】企業按管理費支付員工工資，但不向員工繳納各種社會保險。 不知道這部分工資能不能在企業所得稅前繳納，填寫納稅申報表時是否需要全額加額？ 【答覆】根據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費用扣除有關問題的通知》（國稅函〔2009〕3號），《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱合理工資、薪金，是指企業按照工資規定實際支付給職工的工資、薪金以及由股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的薪酬制度。

稅務機關在確認工資薪金合理性時，可以把握以下原則：（1）企業制定了相對規範的職工工資薪金制度; （二）企業制定的工資薪金制度符合行業、地區層面; （三）企業在一定時期內支付的工資、薪金相對固定，工資、薪金調整有序進行; （四）企業已對依法實際支付的工資、薪金履行了代扣代繳個人所得稅的義務。 （5）工資和薪金的安排不得以減少或逃稅為目的。

企業應當向員工繳納各種社會保險，但若不繳納，相應的工資不符合合理原則，不能在稅前扣除。

法律分析：員工繳納個人所得稅是根據員工的月收入計算的，與是否繳納五險一金沒有直接關係。 但是，在繳納五險一金的情況下，應先扣除繳費部分，然後再計算。

法律依據：《中華人民共和國人口與計畫生育法》 第二十五條 夫妻按照法律、法規規定生育子女的，可以享受延長產假的獎勵或者其他福利。

《女職工勞動保護特別規定》 第七條 女職工享有98天產假，其中產前可休15天; 難產時，產假增加15天; 在多胞胎的情況下，每增加乙個孩子，產假可以增加 15 天。 女職工懷孕4個月前流產的，可享受15天產假; 如果懷孕超過4個月，墮胎應有權享受42天的產假。

中華人民共和國社會保險法

第五十三條 職工應當參加生育保險，用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

第五十四條 用人單位已經繳納生育保險費的，其職工應當享受生育保險待遇; 雇員的失業配偶有權按照國家規定享受生育醫療費用。 所需資金從生育保險**中支付。 生育保險福利包括生育醫療費用和生育津貼。

第五十五條 產婦醫療費用包括下列內容：

1）分娩醫療費用;

2）計畫生育醫療費用;

3）法律、法規規定的其他專案費用重複使用。

第五十六條 職工有下列情形之一的，可以依照國家規定享受生育津貼：

1）女職工在分娩時享有產假;

2）計畫生育手術請假;

3）法律、法規規定的其他情形。

生育津貼按職工上一年度月平均工資計算發放。

1）工資個人所得稅基本資料的計算公式為：應納稅額（工資薪金所得、五險一金、扣除）適用稅率，速抵 （2）個人所得稅免徵3500，採用超額累進稅率計算方法如下：納稅、 當月應納稅所得額、稅率、速抵扣、實際工資、應付工資、四金、納稅額。

當月應納稅所得額（應納工資和四金）3500扣除標準：個人所得稅按每月3500元的起始標準計算 （3）如果乙個人的工資收入為5000元，他應繳納的個人所得稅為：（5000-3500）3-0 45（元）。

個人稅率表。

1、社會保險是醫療保險嗎？

醫療保險是社會保障的一種。 醫療保險不等於社保，而只是社保的一部分，是醫保的簡稱。 社會保障包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險。

社會保險包括養老保險、醫療保險、失業保險、傷殘保險、生育疾病保險五種保險。

醫療保險是一種補償因疾病而產生的醫療費用的保險。 社會保險是社會或企業在職工生病、受傷、分娩時，由社會或企業為其提供必要的醫療服務或物質援助的社會保險。 例如，中國的公費醫療和勞動保險醫療。

未來，中國工人的醫療費用將由國家、單位和個人承擔，從而減輕企業負擔，避免浪費。

二、如何繳納農村醫療保險。

農村醫療保險又稱新型農村合作醫療制度，由個人、集體、農民共同出資，農民自願參加。 農村醫保的繳納是以整體保險的形式，即乙個村一起繳付。 農村醫保的錢可以交給當地村委會或街道工作人員，一般是每年的11月-12月是繳費時間，部分村委會、社群會向參保人提供部分保費補貼。

目前，有10個級別的支付標準，分別是100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元。 不同地區可根據當地實際情況提高或減少支付水平。

農村醫保和社保有衝突嗎？

1）各地規定各不相同，但大多數地方可能不允許;

2）農村合作醫保僅限於有農村戶籍的人，而社會保險是針對城鎮職工（或有城鎮戶籍的自由職業者），兩者的保險物件不一樣，因為乙個人不能同時是農民和城鎮戶籍;

3）這裡有幾個人，在找一段關係，為兩者而戰，但是說到報銷，只能在乙個地方報銷，只要在乙個地方報銷過，就不會同意在另乙個地方報銷;

4）至於發票問題，可以解決。如果我們先在商業保險公司報銷，在發票影印件上註明報銷金額並蓋上保險公司的紅色印章，然後到農村合作醫療服務機構報銷餘額，但如果蓋了社保印章，則不能向農村合作醫療機構報銷。

個人所得稅抵扣與是否繳納社保無關，不繳納社保仍可抵扣個人所得稅。 綜合所得的累進稅率為3%至45%。 居民個人綜合所得額為扣除費用6萬元後的應納稅所得額，並扣除專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

1. 工資稅是多少？

新《個人所得稅法》規定，納稅人工資薪金所得，從每月收入中扣除挖掘費和專項扣除額以及依法確定的其他扣除額後，按月計算繳納，並按照個人所得稅稅率表按月計算繳納稅款（適用於綜合收入），額外扣除費用不得扣除。

二是扣除個人所得稅時應扣除工資。

如果工資超過5000，則必須繳納個人所得稅。 5,000 等於 60,000 除以 12 個月。 居民個人綜合所得額為每個納稅年度扣除費用6萬元後應納稅所得額，並扣除專項扣除、專項附加扣除和其他依法確定的扣除額。

3. 6800工資要扣多少稅？

工資8800的扣除額是個人的應納稅所得額乘以適用的法定稅率; 應納稅所得額為個人在每個納稅年度扣除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除額後的餘額; 稅率是 3% 至 45% 的超額累進稅率。

中華人民共和國個人所得稅法第二條第一款。

下列個人所得應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得;

（二）勞務報酬所得;

3）作者報酬所得;

4）特許權使用費收入;

5）營業收入;

6）利息、股息和紅利收入;

7）物業租賃收入;

（八）財產轉讓所得;

9）附帶收益。

個人所得稅預扣不扣，群猜社保是否繳納也沒關係，不繳納社保還能抵扣個人所得稅。 綜合所得的累進稅率為3%至45%。 居民個人綜合所得額為扣除費用6萬元及專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除後的應納稅所得額。